完善企业内控机制建设的思考

进一步完善企业内控机制建设的思考加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。国家局、省局都把行业内各单位加强内控机制建设作为当前和今后一段时期的一项重要工作。如何进一步健全企业的内控制度，加强内部管理监督，按照严格规范的要求把企业组织好，促进企业基础管理上水平是当前各级*行业高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合*的工作实际，对如何进一步加强企业内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行探讨。一、充分认识加强内控机制建设的重要意义*行业担负着为国家建设积累资金、保护消费者合法权益的重任，建立科学有效的权力制约机制，对于保证国家*税收稳定增长具有重要意义。当前*行业发展面临的经济形势复杂多变，如何深入推进部门内控机制建设，加强对权力运行的监控制约，建设“ 严格规范、富有效率、充 满活力 ”的中国*，对于保持*行业平稳健康发展，积极应对企业发展过程中面临的各类风险，保证权力的正确行使，具有重要的作用和意义。（一）内控机制建设是推进惩防体系建设的重要抓手。内控机制建设紧贴*工作实际，把反腐倡廉建设的目标要求融入到各项*业务工作的重点领域和关键环节，贯穿于权力行使的全过程，是推进惩防体系建设的重要抓手，也是推进惩防体系建设的重要载体。（二）内控机制建设是内部专卖管理监督工作的深化和提升。在内部专卖管理监督制约机制建设的基础上，按照内控机制建设的要求，巩固成果，深化内涵，提升层次，全面整合、修订、充实、完善各项制度，构建全面覆盖、关联制约、协调互动、科学管用的管理机制，是内部专卖管理监督工作正确运行的重要保证。（三）内控机制建设是*企业实现严格规范的必由之路。 “严格规范是*企业的生命线”。国家局姜成康局长提出，要坚定信心，毫不动摇，持之以恒，严格管理，切实建立起严格规范的长效机制，增强行业的内控能力。*行业通过加强内控机制建设，规范企业自身行为，使严格规范成为行业的自觉行动，保障行业持续健康发展。（四）内控机制建设是纪检监察工作与业务工作的结合点。内控机制建设重在治权，节点控制。通过明晰权力运行程序，强化制约措施，落实岗位责任，把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节，实现了纪检监察工作与专卖管理、卷烟经营等业务工作的有机结合，有利于提高各级纪检监察部门反腐倡廉的积极性和有效性，实现标本兼治、有效预防、长效管理。二、目前行业内企业在内控机制建设上存在的问题近年来，*行业连续开展了财经秩序整顿、同级审计、清产核资等专项检查，通过行业内部和外部一系列的治理规范工作，*行业在内部控制方面也积累了一定的内部管理经验，所存在的突出问题得到较为彻底的整改，一些管理上的漏洞得到有效弥补，重点薄弱环节得到了切实加强，生产经营秩序明显好转，*行业对社会、对国家负责任的良好形象逐步树立，大多数企业都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务管理大都有章可循，但是行业内部分单位内部控制制度的基础仍较薄弱，内部控制监督制约机制也还存在一些问题和薄弱环节，主要集中体现在以下四个方面：（一）对内部控制认识不到位。认为内部控制是哪一个部门或哪几个人的事情，与自己无关。还有的走捷径，图省事，违反内控制度中对权限的设定，越位代办。而实际上内部控制是一项系统工程,需要企业所有人员参与。内控制度中对权限的设定是基于相互制约，相互监督的目的，最终目标是为了降低和化解风险，每个人都应在权限之内开展工作。所以，在内部控制过程中，份内的工作一定要干好，干到位，但并不是干得越多越好。同时，业务活动、权力行使的每个环节都需要控制，只有环环相扣，全面覆盖，不留死角，系统才能正常运作，否则就会出问题。而在实际工作中有很多人认为内部控制是哪一个部门或哪几个人的事情,与自己无关。（二）对内部控制监督检查不到位。各相关责任部门对内控制度是否健全,执行是否到位缺少监督检查,不能及时发现内部控制中存在的问题。各部门负责人应当是实施内部控制的第一责任人,同时也是内控监督检查的第一道防线,要对部门内控情况和问题及时进行分析和研究,把有可能产生的风险在第一道防线解决。审计监察部门对内控的再监督有重要的责任，审计监察部门承担着对内部控制实行监督检查评定的任务, 在经营管理部门已进行的监督检查的基础上,按照企业管理层的要求,有选择地对内控的各方面行使其检查职能，并能够把检查评价结果反映到管理层。（三）内部控制监督制约机制存在漏洞。内部控制思想建立的假设条件是两个以上的人或部门无意识地犯错或者串通舞弊的可能性大大低于一个人犯错或舞弊的可能性。因此，职责分离和岗位轮换是实现内部控制制约机制的重要手段。所谓职责分离，是指一项业务的决策，执行，监督职责分别由不同人员担任，而岗位轮换是指一项工作流程涉及的不同人员实行定期轮换岗位。通过轮换岗位，减少业务流程中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。目前,*企业很少进行有计划的定期重要岗位轮换，部门，岗位之间对业务的了解不多，彼此不熟悉，互相监督就无从谈起，因而相互间的制约也效果不佳。（四）内部控制制度执行不力。目前各*公司总体及公司各个部门都有制定一套相应的制度以监督约束对应的工作流程。但是这些制度有很多是为了制定而制定，而不是为了执行而制定。有些公司只注重制度建设，不注重制度的实施和管理，走过场，搞形式，把制度只贴在墙上，实际却不按制度办事。这就造成精心设计的制度被“束之高阁“ ，被保存在文件柜内。而实际执行的却是另外一套沿袭的工作流程，形成“两张皮“的现象。比如很多两网一线的新员工，并没有系统地学习过公司内有关其岗位的规定和制度，而只是根据老职工的口传身授，来完成自己的工作。久而久之，在实际工作中对制度学习不深，理解不透，执行不到位等问题对打造企业坚实的执行力有害无益，特别是在卷烟营销、专卖执法等权力运行过程中的某些岗位、某些环节，长此以往，还存在某些风险隐患。三、关于进一步加强内控机制建设的建议按照“科学配置 权力、 优化权力流程、动态风险防控、加强信息化支撑” 的总体要求，深入分析 查找卷烟营销、专卖执法和行政管理各项权力运行中容易发生问题的风险隐患，有针对性地完善内部控制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。（一）正确认识内控的重要性，树立风险防范理念思想是行动的先导。要让全系统干部员工从思想深处深刻认识到内控机制建设工作的重要作用和深远意义，从维护行业持续健康发展的“生命 线” 的高度认识其重要性、 长期性和艰巨性，切实增强工作的积极性、主动性。要让所有员工理解他们在内控程序中所处的位置和担负的责任,树立风险防范理念，强调认真履职，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为” 的堤防，努力形成大监督的管理格局。（二）强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障要抓住加强内控机制建设、防范廉政风险点的关键环节，在全局建立起“ 坚持党 组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责” 的工作运行机制，把 风险防范工作提上党组的重要议程，把*局长对*省局（公司）提出的“四个引领”要求落实到内控机制建设工作中去。要明确具体组织牵头部门和各相关部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排；要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实；要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题；各部门要定期开展廉政风险排查工作，定期组织对内控工作中出现的新情况、新问题进行分析研究，及时对部门内控工作进行调整和完善。（三）实施节点控制，建立相互制约机制要按照内控制度的要求, 各部门, 各岗位按照职责分工,各负其责,既不推诿扯皮,也不越俎代庖。根据业务流程，找准关键环节设立控制点，确保上一个流程末完成，无法进入下一道程序。在实际工作中, 我们经常碰到这样的情况, 企业为了相互制约, 降低风险, 就某一工作流程已经制定了明确的管理规定, 但实际执行起来就变了味。例如明确知道物资采购要会办小组两人以上同时参与,结果可能只有一人操作,最后签上会办小组人员的名字了事,对规定要求置若罔闻。这样做明显违背了企业相互制约,相互监督的初衷,如果事后监督再跟不上,有可能人为地增加了企业风险。（四）规范权力运行，全面执行内控制度制度是企业内部管理的武器，是规范权力运行的重要手段。是有令必行，有禁必止，加强行业内控能力的一把利剑。*企业要按照有关规定，对各部门的权力事项，特别是对人、财、物的管理权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持权责对等，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。要进一步加强内控制度建设中对考核和问责方面的研究，使制度中对问责的规定更具有操作性。因为没有问责，再好的制度也等于没有，从而解决如何全面执行内控制度的问题。（五）运用信息手段，让权力在阳光下运行从分析权力运行风险入手，对卷烟营销、专卖执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。将权力行使过程变为信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。以信息化监控技术手段为支撑，对商流、物流、信息流、资金流进行实时监控。以*为例：财务管理系统、卷烟电子营销系统、网上订货系统、客户经理工作平台、客户关系管理系统、专卖证件管理系统、专卖案件管理系统、专卖市场监管系统，专卖内部监管系统等，各系统独立存在,信息较为分散,依此系统而进行“内控“ 工作，耗 时耗力。如能通过整合，将原来各个独立的软件系统进一步集中一个大系统，使各类信息互融互通，则容易做到实时监控，全程制约，让权力运行公开化、透明化。（六）加强监督检查，提高内控机制建设成效权力一旦失去监督，就必然产生腐败，企业一旦失去监督，则很可能随时出现大问题，而且出了问题后无法控制，最终走向失败。只有实施合理的监督控制才能使内部控制适应环境的变化。因此，*行业必须建立一整套科学合理的监督机制，加强对各单位、各部门内部控制建设和执行情况的监督检查，发现问题及时制止和纠正，严格问责，追究有关人员的责任，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度。另外，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，积极探索在基层各部门配备兼职纪检监察员，充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用。*今年在市局专卖监督管理处、卷烟营销中心、卷烟物流配送中心三个基层部门各配备了一名兼职纪检监察员，通过实践证明有助于夯实基层单位和部门党风廉政建设基础，促进部门内控机制建设工作。 经济学著名的“木桶理 论” 指出，一个木桶能装多少水，是由其最短的木板决定的。同样的道理，一个企业最终能发展到什么程度，是成功还是失败，是由其自身最差的那些因素决定的。*企业失效的内部控制就是其一块致命的“ 短板” 。因此，*企业应努力去完善其内部控制，把这块“短板 ”变成“长板”，实现行业的持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益。本科生毕业论文（设计）工作管理办法毕业论文（设计）是高等学校人才培养的主要实践教学环节，是对学生专业知识综合运用能力的全面检验，为确保我院的教育质量和人才培养目标的实现，依据我院本科教学的培养方案，特修订本科学生毕业论文（设计）工作管理办法，主要内容和要求如下：一、进行毕业论文（设计）的专业1毕业论文经济、管理、文史、法、艺术、体育、理科类专业。2毕业设计工科专业。二、时间及进度安排详见附件：毕业论文（设计）的工作计划。三、毕业论文（设计）的选题（一）选题必须符合专业培养目标的要求，注重发挥专业的优势和特长，有利于巩固、拓展和深化所学的知识。（二）选题应体现理论联系实际的原则，尽量结合生产实际、科学研究、 现代文化、经济建设的任务，有利于学生了解国情，增强社会责任感。（三）选题的范围和深度应符合学生的实际情况，题目内容不宜过大，既要体现综合运用知识和培养能力的原则，又要有利于人才培养目标的实现。题目难度和份量要适当，应使学生在规定的时间内，在教师的指导下， 经过努力都能完成。（四）选题要贯彻因材施教原则