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文档简介
第十二、行政事业单位内部控制具体规范:其他支出,1、其他支出的含义 是指单位除基本支出、项目支出和政府专项支出等以外的各项支出,包括上缴上级支出、对所属单位补助支出、不可预见费和净结余支出等。,2、其他支出内部控制的要点 单位在建立并实施其他支出内部控制制度时,应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施: (1)职责分工、权限范围和审批程序,人员配备应当科学合理; (2)所属单位财务事项和业务活动处理的合法性、合理性和有效性; (3)对所属单位内部审计制度的建立和执行。,3、其他支出内部控制的主要内容 上缴上级支出应以上级部门下发的相关文件为依据。按规定定额或比例上缴,及时对账,并建立相应台账进行核对,确保数字一致。 对附属单位的补助支出,应与部门预算的资金安排相符;用其他资金安排的,应有文件依据。,不可预见费支出主要用于本部门(单位)在年度预算执行过程中不可预见的开支,一般上半年不予动用,使用时报财政部门备案,情况特殊的应与财政部门会商后动用。 部门(单位)历年资金净结余、指标净结余扣除用于部门预算相关支出后的净结余支出,按
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