成本核算体系构建与完善(发言).ppt

1、天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,炼钢厂成本核算体系 构建与完善,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,1 概况,2 投产初期成本核算存在的问题,4 成本体系构建取得的成效,5 成本核算中发现的问题,6 成本体系的完善,3 炼钢厂成本核算的构建,7 结语,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,1.概况 天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂于2012年12月20日投入生产运行，并于2013年7月1日全线开通。现拥有2座120吨顶底复吹转炉、2座120吨LF炉、1座VD炉、1座RH炉及三台六机六流方/圆坯连铸机。年设计生产能力240万吨，2013年全年预计产钢120万吨。,天津冶金集团轧三钢铁有限公司

2、炼钢厂,炼钢厂是轧三的主体厂，承担着把炼铁厂的铁水转化为合格铸坯的工作。在生产过程中，各个工序点环环相扣，互相协调，准确无误的进行。由钢材生产的工艺流程可知，钢铁产品的成本是在产品形成过程中，随着一系列相关活动有组织、有目标逐步形成的。钢材生产具有连续性、复杂性和流程性的特征，这也决定了其成本管理的复杂性。,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,2 .投产初期成本核算存在的问题,=,成本即为企业为生产一定种类、一定数量的产品所发生的直接材料费用、直接人工费用和制造费用的总和就是这些产品的成本。,合格铸坯产量,原料费+辅助材料费+燃料动力费+直接人工费+制造费用,单位连铸坯 成本,天津冶金集团轧三

3、钢铁有限公司炼钢厂,2 投产初期成本核算存在的问题,2.1 数据报送流程不规范,投产初期炼钢厂各项数据的报送是生产安全科按照作业区统计上报的数据呈送给公司，与各种物料的实际进货量和成品发出量完全脱节，致使各类消耗成本不真实。,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,2.2 连铸坯产量结算存在的问题,未按照按炉统计的方式进行结算,统计按理论产量，与过磅量脱节,未经检验的降级品铸坯销售后未能进产量,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,2.3 物料结算存在的问题,物料结算量脱离实际进货量,从合金耐材库出库的物料不进行过磅,进出库无台账，内部接收无记录,原辅材料结算时不与出库单位核实,天津冶金集团轧三钢铁

4、有限公司炼钢厂,3 炼钢厂成本核算体系的构建,成本核算的正确与否，直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核和改进等控制工作，同时也对炼钢厂的成本决策的正确与否产生重大的影响。 炼钢厂从2013年7月下旬开始着手构建成本核算体系，组织机构设置在综合办公室,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,成本核算体系机构图,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,炼钢厂成本核算工作的进程,7月下旬开始拟定内部成本报表,8月下旬建立生产数据库,7月下旬开始建立物流链，规范物料流程,工艺指标制定、分解及成本分析的实施,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.1 初步建立了标准的

5、计量手段和管理办法 规范厂内工艺秤校验工作 12月份开始对合金进行了出库过磅，以便更真实地 反映出消耗,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.2 初步形成了质量监控体系 转炉系统切实做到以连铸为中心，控制好钢水温度和成份， 连铸系统全力保生产顺行，提高连拉炉数，杜绝因自身原因造成的回炉事故 鼓励精炼炉与调度室尽最大力量处理回炉钢，大力回收自产废钢，并统一清理入炉,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.3 初步形成了以成本管理为中心的控制体系 目前炼钢厂已形成厂长对公司负责、作业区对厂负责的格局 从控制过程上，以

6、生产工序为主线，生产、检修等全过程的责任成本控制,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.4废钢切割 炼钢厂组织连铸作业区利用停机时间处理废钢坯，加快了废钢回收流转速度，降低了外委切割成本。,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.5 规范了物料领用使用的流程，与合金耐材库建立了对账流程，确保了7月份之后上报原辅材料真实性；耐火材料费用由技术科统一管理并将责任成本划分到作业区。,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.6 细化成本报表 炼钢厂把公司成本报表细化、分类。如把材料

7、费中的辅料、耐材单独提出，便于管理和对标。 成本报表分解到作业区，让每位员工了解当月消耗情况，分析成本偏高原因，有针对性制定措施,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,4 炼钢厂成本核算体系构建所取得的成效,4.7 9月份开始进行指标分解，明确各部门成本构成及责任，定期组织成本分析会，依据成本核算数据揭示成本管理中存在的问题，并提出解决方案，促进了管理水平及生产技术的提高,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,5 炼钢厂成本核算工作中发现的问题 财务成本报表的各项的分类与其他企业分类不一致，对标存在一定的难度 公司财务多项费用与炼钢厂当月实际费用不相符，没有完全反映出炼钢厂真实消耗。 炼钢厂虽然建

8、立了生产数据库，但统计人员工作业务水平还有待提高 公司目前对降等级品如何进入成本核算未明确规定 炼钢厂通过对标，发现轧三渣钢计划价格偏高为1750/t，天钢及天钢联合特钢渣钢价格均为525元/t； 部分项目成本划分不明确，如铁路运输费用划分、检化验费用如何计算等。,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,6 炼钢厂成本核算体系的完善,2014年开始将成本考核纳入经济责任制,精细成本管理，落实全员责任成本指标,完善对标工作，为降低成本找好方向,天津冶金集团轧三钢铁有限公司炼钢厂,7 结语,炼钢厂投产一年来，职工的操作技能和水平都得到了大幅度的提升，产量和质量也有了大幅度的跨越。虽然在过去的几个月，炼钢厂已经初步建立了成本核算体系的构架，但在很