银行放贷员信贷员财务分析培训

1、会计报告系统：会计报告会计报告是综合反映一段时间内企业财务状况和运营绩效的摘要书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和相关时间表。一般来说，会计报表、会计报表附注和财务状况指南统称为财务会计报告。财务报告组成、财务报告、审计报告会计报告附注、主表时间表、资产负债表利润表现金流量表、利润分配表资产损坏准备金计划股东权益变更变动表增值税明细表部门报告、会计报告、会计报告的地位和作用会计报告的地位、企业经济信息、企业经济信息、会计报告中透露的信息大部分是历史信息。2.会计信息可以是货币化的信息。3.会计信息通货膨胀受到冲击。4.企业会计政策的多种选择影响着可比性。5人估计值反映了信息的准确性、

2、会计报告的内容、3个主要报告、资产负债表、现金流量表、利润表、利润表、利润表角色： 1、收入和费用比率的结果。2.就是评价企业管理当局的经营业绩和经营管理水平。3.是外部用户进行相关经济决策和管理的主要依据。损益表的状态往往超过资产负债表。根据我国利润表基本形式，公司净利润由四部分组成：利润表(多层次)，收入的特点：收入是日常的，不是偶然的。收入导致资产增加或负债减少，或两者兼有。收入可以增加所有者的权益。收益包括商品销售收入、劳务收入、转让资产许可收入。收入分为主营业务收入和其他业务收入。中国的“收入”要素被定义为狭义的经常性收入。资产负债表，反映企业特定日期财务状况的资产负债表报告特征：

3、1。静态报告。2.可以理解企业在特定日期拥有或控制的经济资源。详细了解资产的分布和结构。4.所有者对净资产的要求权。5.债务状况和债务结构。资产负债表角色1可以评估企业的流动性。2企业的偿付能力和企业承担的债务是否一致？3可评价企业的资本结构4可以评价企业的财务弹性5并预测未来的财务状况，由于按历史成本进行了评估，资产负债表提供信息偏离了投资决策。由于强调现行财务会计牙齿科举的交易，资产负债表没有完全反映公司的资源。资产负债表中有很多应收帐款回收可能性、库存流动性等人为的估计和判断因素，很难被用户理解和掌握。资产负债表限制，“资产负债表”整体结构按照“会计等式”设计，采用左右对称结构。左边列出

4、的资产项目，从大到小按流动性顺序排列，资产的流动性表示资产的实现能力或速度。在右侧，负债和所有者权益项目，也在流动性中按较小的顺序排列，负债和所有者权益的流动性表示负债的偿还速度和时间。资产负债表结构：资产负债表(帐户) (资产=负债权益)，库存，库存特性：1。类型；类型。2.就流动性而言，这是流动资产中比较低迷的资产。流动资产-库存=速度资产；4.有可能发生潜在损失。，企业常见库存：1制造业的库存：原材料、燃料、半成品采购、维修备件、包装、产品、产品2商业企业的库存：库存商品、库存出口商品、库存进口商品、包装、低消费产品. 3服务企业的库存、现金、包装。反映了净收入和现金馀额之间的关系，现金

5、馀额和企业损益不一定构成积极的变化。净收益与现金流的关系可以反映企业净收益的质量，会计专家认为，有现金流量支持的净收益是高质量的，反之是没有质量的净收益。3.报告过去一年的现金流有助于预测未来现金流。评估企业获取和使用现金的能力。确定企业支付利息、股息和到期负债的能力。4便于理解和评价企业的现金取得能力。5债务偿还能力和支付股息的能力究竟是什么？6未来现金流量分析。7分析净收入和现金流之间差异的原因。8与国际惯例相协调，现金流量分类和说明(1)经营活动销售商品、劳务提供、经营租赁、商品购买、劳务接收、广告宣传、纳税。(2)投资活动。投资收购、投资回收、固定资产购买和处置、建筑工程、无形资产、其

6、他资产(3)吸收融资活动投资、股票发行、债券发行、银杏贷款。利润分配、利息支付、经营活动产生的现金流：-，投资活动产生的现金流：-，企业的器官资产购买和现金等价物范围之外的投资和处置活动。资金活动产生的现金流量：-，短期支付能力分析，1，影响短期支付能力的因素财务比率分析企业的资产结构，尤其是流动资产结构。流动负债结构企业的融资能力企业的现金流状况，2，短期偿债能力分析指标1，流动比率=(流动资产/流动负债)100%授权标准2: 1要与行业平均流动比率比较，才能知道牙齿比率是否高。2，速度比=(2)由于某种原因，部分库存可能已经受损，报废尚未处理。(3)部分库存已抵押给债权人。(4)库存评价还

7、可能存在合理的市值和费用大不相同的问题。3，报酬率=(现金短期证券应收票据应收帐款净额)/流动负债100%负债4，周转资本=流动资产流动负债5，现金率=(现金短期证券)/流动负债100财务比率分析器官付款能力分析器官影响付款能力的因素企业资本结构器官资产的规模和结构企业的获利能力，2器官付款能力用于衡量企业使用债务融资进行财务活动的能力，但也是表示企业财务风险的重要标志。2，利息保证倍数(税前利润利息费用)/利息费用也称为利息倍数。反映企业获得的息税前利润负担借款利息的能力是评价债权人投资风险程度的重要指标之一。利息保障倍数表明，从企业收益的角度考察器官支付能力，利息保障倍数越高，企业偿还债务

8、的保障就越强。企业也比较容易进行债务融资，在较高的资产负债率下也可以悠闲地进行债务融资。在使用牙齿费率时需要注意的问题公式中，利息支出企业利息的支付能力(注意现金流量和利息费用之间的数量关系)、3、权益比率和权益乘数权益比率(所有者权益总额/总资产)100表示所有资产的主权资本份额。资产负债率所有者权益比率1牙齿两个比率徐璐从其他方面反映了企业的器官资金来源。4，产权比率(负债/权益总额)100产权比率实际上是资产负债比率的另一种表现形式。牙齿比例越低，企业支付器官的能力越强，债权人承担的风险就越小。但是，当牙齿比率过低时，所有者权益比重过高，意味着企业不能充分发挥财务杠杆作用。5，有形净负债

9、比率负债总额/所有者权益(无形资产递延资产)100实际上是更保守、更谨慎的产权比率。这样计算的原因是无形资产的价值具有很大的不确定性，递延资产本身只是费用的资本化，是虚拟资产，不能用于偿还债务。在企业面临金融危机和清算的特殊情况下，使用牙齿比例可以更好地反映债券的保障程度，比率越低，保障程度越高，企业的有效支付能力越强。反对是反对。，影响器官支付能力的其他因素影响资产价值的资产帐面价值可能高估或低估部分入帐资产的实现价值尚未完全入帐的资产的器官经营租赁的影响，或意外开支和承诺事项的影响。收益分析1，销售净利率=(净利润/销售收入)财务比率分析每个韩元销售收入产生的利润量。销售收入的收入水平2，

10、主要营业利润率=主要营业利润/主要营业收入*100% 3，资产净利率=(净利润/平均资产总额)*100%的分析可以反映企业资产利用的综合效果。财务比率分析运营能力分析运营周期：从库存获取到库存销售和现金回收所需的时间。作业周期=存货周转率天数应收帐款周转率天数2，存货周转率天数存货周转率=销售成本/平均存货周转率天数=360/存货周转率，3，应收帐款周转率天数应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款周转率天数=360/应收帐款周转率年度内应收帐款转换为现金的平均时间，3也称为平均应收帐款回收期或平均本期。(1)。季节性经营的企业使用牙齿指标不能准确反映实际情况。(2)。大量使用分期付款结算方法；(3)。大量使用现金结算销售。(4)。年末销售额大大增加，或者年末销售额大大减少。4，流动资产周转率流动资产周转率=销售收入/平均流动资产反映流动资产的周转速度。现金流量分析(1)现金流量的结构分析1。进水结构2。径流结构3。流入流出率分析，(b)流动性分析中实际上可用于偿还债务的是现金流。1 .现金到期负债比率=营业现金净流入/当前到期负债2。现金流负债比率