金融企业会计复习题

1、金融企业会计复习题（仅供参考）一名词解释（5个*3分） 1.贴现：是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。 2. 原币记账法： 又叫外汇分账制，是在业务发生时，对有人民币外汇汇率的外币，都直接按原币核算，以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法。 3. 抵押贷款：指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发生的贷款。 4.日计表： 是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。 5.同城票据交换：是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算

2、资金存欠的方法。6. 科目日结单：是每一会计科目当天借方、贷方发生额和传票、附件张数的汇总记录，是登记总账的依据。 7.基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 8.买方信贷：是出口国银行直接向进口商或进口国银行提供的信贷，以便买方利用这项贷款向提供贷款的国家购买技术、设备、货物以及支付有关费用。 9. 联行往来：是指同一银行系统内所属各行之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务来往。 10. 保证贷款：指按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。 11.一般

3、存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 12.再贴现：商业银行办理因票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向中央银行办理的贴现。 13. 贷款展期：是借款人因故不能按期归还贷款时，在到期日之前，向信贷款部门提出展期申请，经批准以后进行的贷款的延长还款期。 14. 质押贷款：指按中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发生的贷款。 15.提出行与提入行：是票据交换的两个系统，向他行提出票据的是提出行，提回票据的是提入行。二判断并改错（5个*2分）三单选（10个*2分）四简答（2

4、个，7分，8分）1. 贴现贷款与一般贷款的异同点。P212（1）相同点：都是商业银行的资产业务，是借款人的融资方式，商业银行都要计收利息。（2）不同点：首先，资金的投放对象不同，贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象，一般贷款以借款人（债务人）为对象；其次，体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系，一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系；再其次，计算的时间不同，贴现贷款在放款时就扣收利息；一般贷款则是到期或定期计收利息；最后，资金的流动性不同，贴现贷款可以通过转贴现和再贴现提前收回资金，一般贷款只有到期才能收回。2.委托收款与托收承付的不

5、同之处。 期满日，营业终了时，付款人账户资金不足支付，委托收款方式下本行做无款支付处理，不做账务处理，仅做退票处理，但托收承付下其不足部分，即为逾期付款，并根据逾期付款金额和天数，每天按万分之五计算逾期付款赔偿金； 委托收款方式下，在付款期内，付款人提出拒付，本行无审查责任，做退票处理；托收承付方式下，银行严格审核，不同意拒付的，实行强制扣款，对无理拒付而增加银行审查时间的，银行应按规定扣收赔偿金。 委托收款只须有托收依据，而托收承付必须签有符合合同法的购销合同；委托收款无金额起点要求，而托收承付的金额起点为1万元； 委托收款适合于同城或异地，而托收承付仅限于异地使用。 3. 商业银行的会计凭

6、证与一般商业会计凭证的有何不同，为什么？不同点：尽量用原始凭证代替记账凭证，商业银行采用单式凭证，而一般商业企业用复式凭证。原因：便于凭证传递；便于按科目汇总，提高工作效率。4. 商业银行对活期存款账户计算的方法有哪些，如何运用？P52、P37（1）余额表计息，是采用计息余额表计算累计计息积数，并凭以计算利息。适用于余额变动频繁。具体运用见书P52 （2）乙种账计息，采用乙种账页计算累计计息积数，并凭以计算利息。适用于存款余额变动不频繁。反映上笔余额保留天数得出积数，变动时反复使用，20日累计乖以日利率。具体运用见书P525. 外汇分账制的主要内容。P220 外汇分账制：又叫原币记账法，其主要

7、内容有：原币立账，外汇业务发生以后，以原始货币为记账货币，填制凭证，登记账簿，编制报表。双币反映，外汇业务涉及不同币种时，通过“货币兑换”科目作为桥粱，在人民币账和外币账上进行衔接、沟通。（3）期末并表，年终结算时，各种外币报表先折算成人民币报表，然后与人民币报表进行汇总。 6.什么是分户账，甲、乙、丙、丁四种分户账区别何在？P34 分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设账，根据凭证逐步连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。 甲种分户账，又称分户式账页，账页格式为借、贷、余三栏式，适用于不计息或用余额表计息的账户。特点是：账页格式分为了三栏。 乙种分

8、户账，又称计息式账页，账页格式为借、贷、余、积四栏，适用于在账页上计息的账户。特点是：格式为四栏，比甲种多了积数。 丙种分户账，账页格式为借贷方发生额和借贷方余额四栏，适用于借、贷双方同时反映余额的账户。特点为是：余额分借、贷两栏反映，可借可贷。 丁种分户账，又称销账式账页，账页格式为借、贷、余、销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务的账户。特点是：多销账栏，不计利息。五业务题（第五章金融机构往来的核算10分，第六章支付结算业务的核算20分，第八章外汇业务的核算10分） （一）第五章 1. 再贷款款业务的核算4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250000，期限2个月，经审查同意办

9、理；6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4.8，假设利息随本金一并归还。 （1）工商银行处理 ：发放日4.3 借：存放中央银行款项 250000 贷：向中央银行借款 250000 资产负债表日： 4.30 借：利息支出 1120（=2500004.83028） 贷：应付利息 1120 5.31 借：利息支出 1200（=2500004.8） 贷：应付利息 1200到期日 6.3 借：向中央银行借款 250000 应付利息 2320 利息支出 80（=2500004.8302） 贷：存放中央银行款项 252400（2）中央银行处理 发放日 4.3 借：工商银行贷款 250000 贷：工商银行准

10、备金存款 250000 到期日 6.3 借：工商银行准备金存款 252400 贷：工商银行贷款 250000 利息收入 2400 2. 再贴现业务的核算 工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000，该汇票1月15日签发，2月5日贴现，5月15日到期，人民银行向承兑银行同城农行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月2.475（资产负债表日账务处理略）（1） 再贴现日 2.25 人民银行： 借：再贴现 320000 贷：工商银行准备金存款 317914.4 利息收入 2085.6（=3200002.4753079）工商银行某支行： 借：存放中央银行款

11、项 317914.4 贴现负债-利息调整 2085.6 贷：贴现负债-面值 320000（2） 到期日5.15人民银行： 借：农业银行准备金存款 320000 贷:再贴现 320000农业银行： 借：吸收存款-应解汇款 320000 贷：存放中央银行款项 320000工商银行： 借：贴现负债-面值 320000 贷：贴现资产-面值 320000 3. 同业拆借 6.3日，某农行经央行批准向同城某工行拆入资金100万，期限7天，设日拆借率为2,。，试作出有关银行相关时间点上的相关账务处理。（1）拆出行：工行：借：拆出资金-工行 100万 农行： 借：存放中央银行款项 100万 贷：存放中央银行款

12、项 100万 贷：拆入资金-农行 100万 央行：借：工行准备金存款 100万 贷：农行准备金存款 100万 （2）拆入行：农行： 借：拆入资金农行 1000000 工行： 借：存放中央银行款项 1001400 利息支出 1400 （100万* 2,。） 贷：拆出资金 -工行 1000000 贷：存放中央银行款项 1001400 利息收入 1400央行： 借：农行准备金存款 1001400 贷：工商银行准备金存款 10014004.同城票据交换本行在本场同城票据交换中提出借方票据10万，贷方票据15万。同时，提入借方票据7万，贷方票据1万。试就本场交换进行账务处理（无退票的情况）（1）提出行：

13、借：吸收存款-活期存款(x付款人户) 15万 借：清算资金往来10万 贷：清算资金往来 15万 贷：吸收存款-活期存款(x付款人户) 10万（2）提入行：借：清算资金往来1万 借：吸收存款-活期存款(x收款人户) 7万贷：吸收存款-活期存款(x收款人户) 1万 贷：清算资金往来 7万 （3）差额：借：清算资金往来11万 应收：10+1=11 差额：22-11=11贷：存放中央银行款项11万 应付：15+7=225.第六章苏州某工商银行本日发生以下业务，试逐笔编制会计分录：1、 收到某机床厂提交的银行汇票申请书，金额为10万元； 借：吸收存款-活期存款（某机床厂） 10万 贷：吸收存款-汇出汇款

14、 10万2、 收到安达百货批发站提交的本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额为15万元，本行向承兑人大众商场收取票款； 借：吸收存款-活期存款（大众商场） 15万 贷：吸收存款-活期存款（安达百货） 15万3、 收到北京某工行寄来的安达百货批发站签发并承兑的商业汇票及有关委托收款凭证，金额为18万元，付款期已满，今本行办理付款手续； 借：吸收存款-活期存款（安达百货） 18万 贷：联行往账 18万4、 汇款人方文提交电汇凭证及现金2万元，要求汇往厦门大学方明收，汇入行为厦门市某工商银行； 借：库存现金 2万 贷：联行往账 2万5、 收到某中学交存的一张转账支票，金额为5000元，出票人

15、在同城某交通银行开户； 借：清算资金往来 5000 有退票可能， 借：其他应付款 5000 贷：吸收存款-活期存款（某中学） 5000 贷：清算资金往来 50006、 收到某电机厂交来的不定额本票及进账单，金额为4万元，经抽卡核对，确认该本票为本行签发，予以转账； 借：吸收存款-本票 4万 贷 ：吸收存款-活期存款（某电机厂） 4万7、 通过同城票据交换，提入不定额本票一张，金额为5万元，核对无误后办理转账； 借：吸收存款-本票 5万 贷：清算资金往来 5万8、 收到杭州某工商银行电报划回的托收款项77000元，当即转入实达公司存款户； 借：联行来账 77000 贷：吸收存款-活期存款（实达）

16、 770009、 收到广州某工商银行寄来的有关托收承付凭证及附件，金额为20万元，已通知安达百货批发站付款。承付期已满，今本行办理对外付款； 借：吸收存款-活期存款（安达百货） 20万 贷：联行往账 20万10、 收到大连某工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额为19万元，经查，确为本行承兑之汇票，承兑申请人为某轻工机械厂。本行已在汇票到期日备款，今办理划款手续； 借：吸收存款-应解汇款 19万 贷：联行往账 19万11、收到某开户单位提交的上海市某工行签发的银行汇票、解讫通知及进账单，汇票签发金额为2万元，进账单上列明的金额为19000元，经审无误，予以转账； 借：联行往账 1900

17、0 贷：吸收存款-活期存款（某开户单位）1900012、收到福州某工商银行的邮划借方报单及解讫通知，金额为195000元，原专夹保管的汇出汇款卡片上填写的金额为20万元，该汇票系签发给某电器厂的； 借：吸收存款-汇出汇款 20万 贷：联行来账 19.5万 吸收存款-活期存款（某电器厂） 0.5万13、将签发的应由人民银行代理兑付的银行汇票而收取的票款500万元全额移存给开户央行（未教）14、通过同城票据交换提入进账单两联，系某开户单位销货款8万元； 借：清算资金往来 8万 贷：吸收存款-活期存款（某开户单位）8万15、收到重庆某工商银行的邮划贷方报单及信汇凭证三、四联，系某针织厂的销货款3万元

18、； 借：联行来账 3万 贷：吸收存款-活期存款（某针织厂） 3万16、张某持牡丹卡来行提现5000元，发卡行为同城他处； 借：清算资金往来或辖内往来 5000 贷：库存现金 500017、某开户单位持一张将于40天到期的银行承兑汇票来行申请贴现，承兑人为北京某工商银行，该汇票票面金额为3万元，设月贴现率为6，经审核无误予以办理； 贴现息=30000*（40+3）*6/30=258 （因为异地，所以说日期要加3 天） 借：贴现资产-面值 30000 贷：吸收存款-活期存款（某开户单位） 29742 贴现资产-利息调整 25818、收到太原某工商银行电报划回的银行承兑汇票款4万元，该汇票已于日前办理了贴现； 借：联行来账 4万 贷：贴现资产-面值 4万19、某开户单位提交银行本票及进账单，金额为1万元，签发行为同城某交通银行； 借:清算资金往来 1万 贷：吸收存款-活期存款（某开户单位）1万20、收到武汉某工商银行的委托收款凭证第四联及邮划贷方报单，系某造纸厂的销货款6万元。 借：联行来账 6万 贷：吸收存款-活期存款（某造纸厂） 6万6.第八章1.林南持HKD 1000元现钞，要求兑换人民币(结汇题型)人民币外汇牌价外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价USD 100 826 828 825HKD 100