会计案例1.ppt

1、会计案例,（一）企业基本资料 1.企业名称:广州天歌科技有限责任公司（以下简称天歌公司） 2.开户银行：中国工商银行股份有限公司广东省分行营业部（以下简称工行广东省分行营业部） 3.银行账户：30680696,4.纳税人类别：一般纳税人 5.纳税人税务登记号：440105455371182 6.执行税率：增值税税率17%；所得税税率25% 7.企业法定注册地址：广州花地大道银杏街3号 8.联系电话: （020）88382844 9.邮政编码：510380,10.主营业务：电子产品生产、销售 11.企业有关人员名单 法人代表：王大海 总经理：李平 总会计师：赵研 财务科长：刘力 稽核：吴明 出纳

2、：孔飞 （二）总账科目余额资料 2009年11月30日，天歌公司结账后总账科目余额资料，如下表,思考问题 1.假设该企业刚设立，你是总会计师赵研，请你为该企业设置会计科目？ 科目设置原则 相关性原则、可比性原则、重要性原则、简明性原则、编码原则,工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。,（三）明细科目余额资料 2009年11月30日，天歌公司结账后有关明细科目余额资料，如下。 1.产成品明细账余额 A产成品1000件的生产成本，每件成本3859.1379元，金额3859137.90元；B产成品200件的生产成本，每件

3、成本18900.919元，金额3780183.80元。共计7639321.70元。,2.固定资产明细账余额，如下表,3.原材料明细账余额，如下表,4.工程物资明细账余额 专用材料水泥，45吨，200元，计 9 000.00元。,5.其他明细账余额，如下,续前表,1、,华帝公司,40 0 0 000,40 0 0 000,40000.00,投资款,*,*,2009 12 1,如上图例所示，是工商银行北京分行的银行进账单，此联为收款人开户行给收款人的回单。一般一式三份，第一联银行盖了受理章后会给回你的，第二联是银行进账凭证，第三联是收到钱后可作本公司收账凭证。,华帝公司,天歌公司,2009 12

4、1,肆万元整,￥4 0 0 0 0 0 0,1.2009年12月1日，天歌公司收到华帝公司投入资本金40000元，款项存入银行。 真实性原则（P397） 原始凭证（P238）,2.,中国工商银行流动资金借款收据（回单） 2009年12月1日,3.,2009年12月2日,天歌公司,黄浦运输公司,衡水华业工业有限公司,机床，23400元,1500元,捆住费100元,壹仟陆佰元整,￥1600.00,中国工商银行 转账支票存根 支票号码：XII 406401 科 目 对方科目 出票日期 2009年12月2日,单位主管： 会计: 复核： 记账：孔飞,4.2009年12月3日，天歌公司向海洋公司购入需要安

5、装的设备（搅拌机）1台，买价10000元，增值税1700元，运杂费300元。全部款项已用银行存款支付。,5.见教材领料单,2009,6.2009年12月4日，天歌公司设备（搅拌机）安装完工，并通过验收交付使用。 7.2009年12月4日，天歌公司从红发公司购入甲、乙原材料。甲材料2400千克，单价50元（不含增值税），乙材料1600千克，单价100元，买价共计280000元，增值税额47600元。原材料已验收入库，款项327 600元以银行存款支付。,7.,甲材料,千克,2400,50,120000.00,20400.00,乙材料,1600,100,160000.00,27200.00,280

6、000.00,47600.00,叁拾贰万柒仟陆佰零角零分,327600.00,红发,8.2009年12月5日，天歌公司以银行存款向英明公司预付购买乙材料的货款140400元。 （原始凭证电汇单回单） 9. 2009年12月7日，天歌公司收到英明公司发来的乙材料1200，单价100元，价款120000元，增值税140 400元。,10. 2009年12月8日，天歌公司以银行存款支付巴林公司承运甲乙材料的运杂费12480元。（按照重量比例分配共同运费）。 （原始凭证转账支票存根、运输发票） 11. 2009年12月9日，结转材料的实际采购成本。 （原始凭证材料采购成本计算表）,12. 2009年1

7、2月10日，天歌公司从大金公司购进丙材料2000千克，单价80元，价款160000元，增值税27 200元，全部款项采用商业承兑汇票结算，但材料尚未验收入库。,13.2009年12月11日，天歌公司汇总发出的材料，见下表 材料耗用汇总表 单位：元,工资费用分配表 2009年12月12日 单位:元,15. 2009年12月13日，天歌公司按照工资总额的14%计提职工福利费。 （原始凭证：福利费用分配表） 16. 2009年12月14日,天歌公司计提本月固定资产折旧24 832.38元，其中生产车间折旧14 936.54元，行政管理部门折旧9 895.84元。,福利费用分配表 2009年12月13

8、日 单位:元,17. 2009年12月15日，天歌公司用银行存款支付生产车间使用的租入固定资产改造费 93 500元，摊销期限18个月。 18. 2009年12月16日，天歌公司摊销应由本月负担的长期待摊费用10 194.44元，其中设备租赁费5000元，设备改良费5194.44元。,长期待摊费用核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的，分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 长期待摊费用的主要特征 （1）长期待摊费用属于长期资产； （2）长期待摊费用是企业已经支出的各项费用； （3）长期待摊费用应能使以后会计期间受益。,19. 2009年12月17日

9、，天歌公司接银行通知，市自来水公司已通过托收承付方式从公司账户内支付本月的水费2 240元，按照使用数量分配水费，其中生产车间用水量368立方，管理部门用水量92立方。 20. 2009年12月18日，结转制造费用。（按生产工人工资比例分配）,制造费用分配表 2009年12月17日 单位:元,21. 2009年12月19日，天歌公司产品全部完工验收入库完工产品，A产品100件，B产品10件。（原始凭证:产品成本计算单、产品入库单） 22. 2009年12月21日，天歌公司出售给大红鹰公司A产品700件，单价5000元，增值税专用发票注明价款3500 000元，增值税额595 000元，共计40

10、95 000元，银行转账付讫。,产品成本计算单 2009年12月19日 单位:元,产品成本计算单 2009年12月19日 单位:元,23. 2009年12月22日，天歌公司接到银行通知，收到月亮公司预付购货款234 000元。 24. 2009年12月24日，天歌公司向月亮公司发出A产品40件，单价5000元，增值税专用发票上注明的价款200 000元，增值税额34 000元，共计234000元。,25. 2009年12月25日，天歌公司销售给大宇公司A产品100件，单价5000元，增值税专用发票注明价款500 000元，增值税额85 000元，共计585 000元，款没有收到。 26. 20

11、09年12 月26日，天歌公司接银行通知收到大宇公司货款585 000元。,27. 2009年12月27 日，天歌公司出售给蓝天公司不需要的丙材料500千克，单价120元，增值税专用发票上注明的价款60 000元，增值税额10 200元，同时用银行存款代垫运杂费1 800元，款项共计72 000元尚未收到。 28. 2009年12月28日，天歌公司结转已销A产品840件，实际生产成本3 241 675.84元,29. 2009年12月31日，天歌公司计算本月应交城市维护建设税44 030元，计算应交教育费附加18 870元，共计62 900元。 30. 2009年12月31日，天歌公司结转所售

12、500千克丙材料的实际成本40 000元。 31. 2009年12月31日，天歌公司用银行存款支付报社广告费5 000元。,32. 2009年12月31日，天歌公司以银行存款支付购买厂部办公用品10 000元。 33. 2009年12月31日，天歌公司计算本月应支付银行的利息4 112.50元。 34. 2009年12月31日，天歌公司接到银行通知，从本月公司账户中扣除借款利息225元。,35. 2009年12月31日，天歌公司接银行通知，本公司银行存款的利息8 645元记入本公司账户内。 36. 2009年12月31日，天歌公司从银行提取现金260 000元，准备发放职工工资。 37. 20

13、09年12月31日，天歌公司用现金260 000元发放职工工资。,38. 2009年12月31日，天歌公司将现金2000元存入银行。 39. 2009年12月31日，天歌公司违反合同，用现金支付给英明公司1 500元罚金。 40. 2009年12月31日，天歌公司收到大宇公司违约金800元。,41.2009年12月31日，天歌公司将本月实现的主营业务收入4 200 000元,其他业务收入60 000元，营业外收入800元转入”本年利润“账户的贷方。,42.2009年12月31日，天歌公司将本月发生的主营业务成本3 241 675.84元，营业税金及附加62 900元，销售费用5 000元，管理费用65 943.84元，其他业务成本40 000元，营业外支出1 500元，转入“本年利润”账户的借方；将财务费用4 532.50元，转入“本年利润”账户的贷方。,43.2009年12月31日，天歌公司按所得税税率33%计算出12月份应交所得税额为279 943.23元。 44.2009年1