《银行会计基础知识》PPT课件

1、关于XX，银行会计基础知识，数据中心业务管理部(XX)，管理资源栏()，提供海量管理数据免费下载！2，2，会计基本原则，(1)会计政策：1，会计假设；2.真实性原则；3.及时性原则；4.基于权责发生制；5.谨慎的原则；6.历史成本原则；7.划分收入支出和资本支出；8.收入的确认；9.偶发事件。会计期间：会计期间为公历年，从1月1日至12月31日，年终办理决算。万一12月31日是法定假日。(3)记账法：会计记账采用借贷记账法。以“借”和“贷”为记账符号。借贷必须是借的，借贷必须是平等的。其余额公式为：资产=负债所有者权益(4)核算单位：核算以人民币为记账本位币，以“”为单位，点在人民币以下，点在

2、人民币以下四舍五入，点在人民币以上采用三项式。开展外汇业务时，其核算单位为其核算单位，核算单位以下的数字应根据该币种辅币的携带情况确定，但年终会计报表应折算成人民币进行反映。4。业务分类、负债业务存款负债、其他负债、银行资本资产业务现金资产、信贷资产、投资中介业务及其他业务结算业务、承兑业务、代理业务信托业务、租赁业务，详见附件NOVA V1.0系统应用对照表。5.二。会计基本原则。(5)会计基本规定：1 .会计必须以账目为基础，并在当时进行记录。会计质量要做到：账、账、账、账、账、内外账都一致。2、根据合法有效的凭证正确确定记账的会计科目。转让业务：先转让，后转让；从其他银行收集票据，并妥善

3、收集。现金业务：现金收入：先有，后有；现金支付：首先，然后。3.大额支付凭证应经相关人员按权限审核授权后支付。4.会计必须受到控制和事后监督。6，2，会计的基本原则，(6)簿记的基本原则：1。借款后应记录转账业务，记账后应签署收据；从其他银行收集票据，并妥善收集。现金收入先收后入账；先记录现金支付，然后支付。2、数据输入，必须由操作员处理，操作员不得输入任何数据。3.数据输入必须基于合法有效的凭证，数字准确，摘要完整。调整账户信息必须根据会计主管发出的书面通知输入。4.自制凭证应经授权人审核批准后，由操作员进行处理。禁止无凭证输入数据。5.所有业务都应及时处理。6.系统自动生成的凭证或清单的转

4、账数据必须由指定人员进行核对。7，2，会计基本原则，(7)错账冲销：1，当天发生的错误：(1)由于输入错误，使用反交易进行会计冲销。(2)如果凭证填写不正确，应先更正凭证，然后使用反交易进行会计冲销。2.第二天或以后发现的错误：隔天使用抵销功能，用抵销凭证和会计主管的书面通知进行抵销。3.如果在本年度发现上一年度的错账，应填写蓝字冲销凭证进行冲销。4.如果反转误差影响利息的计算，则应计算应加和减的产品数量。5.冲销凭证的制作：(1)记账类科目，冲销时应填写同方向的红蓝冲销凭证。(2)如因填制错误导致账户错误，应填制借贷双方的红字凭证，将原错误金额全部核销，然后根据正确内容重新填制借贷双方的蓝字

5、凭证。所有冲销和对账凭证必须是。会计基本原则(8)利息计算：1 .Cla(1)定期计息：存款和贷款的利息由资产负债表或子账户按规定的期限计算。计算天数时，应为“”，即从存贷款之日起至提款和归还的最后一天。其计算公式为：利息=累计计息数天累计利率(2)按交易计息：根据存贷款期限和到期日计算存贷款利息的一种方法。利息的计算时间是整年按年计算，整月按月计算(年和月)，如果有整年(月)和小数天数，都可以折算成天数(包括天数和整年)，计算公式为：利息=本金期(年或月)的年或月利率；如果折算成天，利息=本金期日利率(天)。会计基本原则(8)利息计算：浮动利率：在中国人民银行规定的浮动范围内，各银行自行决定

6、的利率称为浮动利率。浮动利率的计算方法可以分为两种：0，2。浮动点或浮动利率可以为正或负，以基准利率为准上下浮动。浮动点：1点代表利率0.01%浮动率：执行利率=基准利率浮动率执行利率=基准利率浮动点100 4。其他规定：(1)公司的全部存款和贷款利息均不得转让，不得以现金支付。(2)利息应按双方协议的规定计算。(3)存贷款账户结清后，立即结息。会计基本原则(9)权责划分：1 .概念：权责划分是指在处理会计事务时，根据不同的管理层次、业务类型和金额，决定各级会计部门和会计人员对各种会计业务有不同的审批和处理权限的一种内部控制方法。2.基本规定：(1)所有参与结算业务的分支机构必须实行分权。(二

7、)会计结算业务和重要会计事项的审批应在规定的权限范围内进行，必须遵循“、”的原则。(3)对于综合业务系统可以控制的业务，通过行授权实现权限划分；对于系统不能控制的业务，通过审批人手工审批实现。一些重要的概念(1)会计科目：1)会计科目的概念：会计科目是指对会计对象的具体内容进行科学分类和计算的名称，是设置会计科目、收集和记录各种经济业务的基础。2.设置会计科目的基本原则：会计科目根据资金性质、业务特点、管理和会计要求设置。3.会计科目的主要类别：和。属于六大会计要素的会计内容使用表内会计科目。属于或有资产、或有负债、有价文件、空白重要凭证和实物管理的会计内容使用表外科目。12，账号由19位数字

8、组成，其结构如下：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx地区号，网点号，序号，校验位(4) (4) (2) (7) (2)，会计科目和账号，13，3，一些重要概念，(2)有价单证和空白重要凭证，1。有价文件和空白重要凭证的概念，(2)。(2)空白重要凭证是指银行印制的无面额的空白凭证，由银行或单位填制并签字后生效。2.有价单证和空白重要凭证的范围：(1)有价单证主要包括定期债券、旅行支票、定期存款、定期汇票、定期本票、各种有价单证的票样等。(2)空白重要凭证主要包括：各种存单、存单、协议存款凭证、存折、支票、银行卡、信用证、网上银行客户凭证(空白IC卡)、银行汇票、非固定本票、商业汇票、债券

9、托收凭证、信用凭证、邮件汇款凭证、电汇凭证、票据申请表、本票申请、分行辖区内银行间(收现)申报等重要概念，(3)会计专用章：1。会计专用章的概念：会计专用章是指各级会计、个人金融、银行卡、住房信贷、国际业务等部门在用本币和外币进行会计核算的过程中，在票据、凭证、报表、信函、凭证等凭证上加盖的印章。会计专用章是银行承担内外责任并具有法律效力的重要依据。无业务的机构不得刻制相应的会计专用章。非会计人员不得掌握或使用会计专用章。15，3。一些重要的概念，(3)会计专用章：2。会计专用章的种类：业务公章；存单(贴现)专用章；业务结算章；结算专用章；凭证受理专用章；汇票专用章；辖区内交易所专用章；现金转

10、账专用章；信用证专用章；银行卡业务授权专用章；私人售供外汇专用章；私人售汇审批专用章；证券开户专用章；清算章；商业章；签证章；收缴假币专用章；人民币识别专用章；本票专用章；结算章。参数表是银行业务处理中常用的具有一定规则和属性的数据元素的组合，是实现综合业务处理系统的全面性和统一性的载体。参数表的应用可以有效提高综合业务处理系统的通用性和控制功能。数据元素参数列表是综合业务处理系统的设计灵魂。17岁。业务人员的类型和权限划分：根据的原则，业务人员可以分为三类：柜员、业务发起人和业务主管。柜员是一般操作人员，主要负责各项业务的日常操作；业务发起类主要负责各项业务的审核和授权；业务主管主要负责授权

11、超出业务托管权限的大额和重要业务。5.出纳员管理18。业务人员的管理主要是通过。柜员卡是指综合业务处理系统的业务人员为控制其业务处理权限范围而必须持有的集成电路卡。柜员卡是实现全行业务处理中分权的具体手段。包括收集、发行、启用和保存提款卡。5。出纳员管理，19。柜员号由数字组成，使用如下：1。柜员号由系统自动生成，在一个区域内由小到大。2.柜员号0000101000是系统预留并使用的柜员号。3.泰勒诺。01001- 01002在系统环境建立时生成，01001用于柜员，01002用于柜员。4.泰勒诺。发行柜员时生成01003-99999。5.出纳员的号码是终身的。柜员管理，20，6，柜员权限和参

12、数表控制，21，柜员权限和参数表控制，22，6，柜员权限和参数表控制。、3，右；4、右；5，右，25，6。柜员权限和参数表控制，授权类型：1；2；3；4；5；6；26，(1)现金业务相关概念说明1。现金箱：指有权进行现金业务和办理现金业务的柜员使用的工具。子系统中的虚拟钱箱对应于出纳员实际收集的物理钱箱。出纳员现金箱中的货币与中的可用货币相同。2.现金箱编号：每个现金箱在系统中都有一个唯一的编号，称为现金箱编号。系统通过“”设置钱箱的起始号码，也可以通过该表查询该网点分配的最后一个钱箱号码。网点可以根据需要使用“交易”增加钱箱数量，系统根据新增加的数量顺序生成钱箱号。七。现金业务，截止27、3

13、、99999:系统初始化后，自动生成各种币种的截止9999，相当于。收到99999现金箱后，您可以操作现金箱、现金箱、现金发放和现金接收交易，这些交易只有保管员才能做，也就是说，收到99999现金箱的柜员就是保管员。4.库存现金：对于单个柜员来说，库存现金是：对于网点来说，在任何时候，某个网点所有现金箱(包括99，999个现金箱)以相同货币表示的总额是以该货币表示的库存现金。该现金金额应等于网点的现金总账余额。七。现金交易，28，5。分配和凭证类型：分配是指柜员在办理现金业务的过程中，根据实际的凭证类型和收付数量进入系统，并相应更新系统分配表的过程。凭证可以通过 交易维护。6.付款类别：现金按

14、状态分为三类：完整的凭证：可以在柜台正常接收和支付的现金。残损凭证：库管员可以通过交易收取和支付残损凭证。普通柜员只能按小时或计数生成损坏的凭证。如果普通柜员的现金箱中损坏的凭证不能入库，必须交给仓库保管员。未完成凭证：由“2027合同收款”交易生成，收到的金额为未完成凭证。每小时：将一种现金调整为另一种现金。存货：根据现金箱中的金额类别进行分配。需要授权才能对现金箱进行计数和计时。七。现金交易，29，7。调拨状态：现金在柜员之间或柜员与库管员之间调拨的状态，可分为：8.合同收款：在收款过程中，根据银企协议，先核对大额金额，统计尾数，统计第二天的出库大额金额。七。现金业务，30，第七章。现金业

15、务，31，VII。现金业务，32，VII。现金业务。现金业务的基本规定：1 .基本规定：柜员必须根据综合业务处理系统提供的分配画面处理现金业务，柜员的分配操作必须与柜员的现金盘点流程同步。柜员不得凭凭单收款或付款，以便亲自收款(付款)并一劳永逸地结清。任何疑问都必须回答，答案必须彻底。出纳员之间的现金转账必须立即亲自完成。处理现金业务的网点必须在各业务之间隔离，并进行全方位监控。办理现金业务的柜员必须持有反假币资格证书。网点“99999”钱箱的收款必须由上述网点业务(含)主办的柜员办理，并负责当日网点现金和钱箱的管理。网点的货箱和现金包的开启或装袋必须在监控视线下进行；柜员的现金(零包)的开启或装袋可由经办柜员在监控视