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文档简介
1、a,1,第二章作业: 一、某商行支行开户单位百货公司一季度计息资料如下: 1、该单位余额表资料: 至上月底累计积数 38866965.65 20天小计 2989674.19 2、经过核对,发现账户记录存在以下问题: (1)1月19日曾发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张,金额为35000元,误记入其他单位账户。 (2) 3月15日曾发现该单位3月2日转收款项一笔,金额为12000元,漏记。 根据以上资料,试调整计息积数,计算该单位的利息,并写出会计分录。(银行年利率0.5%),a,2,二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法,某商贸公司分户账资料如下:( 利率:0.5% )
2、,要求:计算该单位第二季度存款利息,并办理转账。,a,3,一、 一季度累计未计息积数= 38866965.65+ 2989674.19 350007(天)+ 1200013(天)=41767639.84 一季度应付单位存款利息= 41767639.84 0.5%/360=580.11 (元) 会计分录: 借:存款利息支出单位活期存款利息支出户580.11 贷:单位一般存款百货公司活期存款户580.11,参考答案:,a,4,二、,应付利息=429000-(1000 81)0. 5%/360=4.83(元) 借:存款利息支出单位存款利息支出户4.83 贷:单位一般存款钢铁厂活期存款户4.83,a,
3、5,某商行一营业机构3月22日发生如下业务事项,请进行会计处理: 1、信贷部门送来借款协议及借款借据等凭据,系本行向开户单位永恒公司发放抵押贷款,金额3,000,000元,审查无误,办理转账手续。 2、本行三月前向开户单位红星化工厂发放的抵押贷款1,000,000元本日到期,但其存款账户余额为650,000元,即按扣款顺序收取贷款600,000元,欠款转逾期处理。 3、本行向开户单位钢铁公司发放的信用贷款10,000,000元本日逾期满90天,应收未收利息计4,246,891元,即按非应计贷款进行处理。,第三章作业:,a,6,4、本行贴现银行承兑汇票一份,贴现申请人为开户单位东升电机公司,汇票
4、金额2,000,000元,到期日为6月6日,贴现率为6%。 5、开户单位橡胶厂归还本日到期的抵押贷款,金额50,000,000元,贷款发放日为当年1月15日,利率6%,贷款利息定期收取。 6、本日收到省外本系统行发来退票通知,经审查为本行发出的已贴现商业承兑汇票的委托收款。汇票金额为6,000,000元,即向贴现申请人兴华商贸公司收取票款,但该公司存款账户余额为2,000,000元,办理转账手续。,a,7,1、 借:单位贷款永恒公司抵押贷款户3,000,000 贷:单位一般存款永恒公司活期存款户3,000,000 (收入)代保管有价值品永恒公司户3,000,000 2、 借:单位一般存款红星化
5、工厂活期存款户600,000 贷: 单位贷款红星化工厂抵押贷款户600,000 借:单位贷款红星化工厂抵押贷款户400,000 借:单位贷款红星化工厂逾期抵押贷款户400,000 3、 借:单位贷款钢铁公司逾期信用贷款户10,000,000 借:单位贷款钢铁公司非应计贷款户10,000,000 借:应收贷款利息钢铁公司户4,246,891 贷:贷款利息收入4,246,891 (收入)未收贷款利息钢铁公司户4,246,891,参考答案:,a,8,4、贴现利息=2,000,00076天6%360=25,333.33(元) 实付贴现金额=2,000,000-25,333.33=1,974,666.6
6、7 (元) 会计分录: 借:贴现东升电机公司银行承兑汇票户2,000,000 贷:单位一般存款东升电机公司活期存款户1,974,666.67 贷:贴现利息收入 25,333.33 5、应收贷款利息=50,000,0001天6%360=8,333.33(元) 借:单位一般存款橡胶厂活期存款户50,008,333.33 借:贷款利息收入 8,333.33 贷: 单位贷款橡胶厂短期贷款户50,000,000 6、 借:单位一般存款兴华商贸公司活期存款户2,000,000 借:单位贷款兴华商贸公司逾期贷款户3,000,000 贷: 贴现兴华商贸公司商业承兑汇票户6,000,000,参考答案:,a,9,
7、一、假定某市工商银行营业部某年4月20日发生如下经济 业务,请根据其内容作出相应的会计分录。 1、开户单位A存入定期存款300,000元。 2、开户单位B签发并提交转帐支票及进帐单一份,金额 8,000元,收款人为A单位。 3、向开户单位C发放的贷款1,000,000元本日到期,但C 单位只能偿还800,000元,余款转作逾期贷款处理。 4、开户单位D提交不定额银行本票及进帐单一份,申请 兑付本票款。经审核,本票为本行4月5日签发,金额为 9,000元。 5、由开户单位A申请经本行承兑的银行承兑汇票一份本 日到期,汇票金额为100,000元,即办理收款备付手续。,第四章作业,a,10,6、收到
8、联行清算部门交来的电子汇划专用凭证一份,金 额为50,800元。经审核其中50,000元为本行发出的由B单 位托收的款项,即办理收款入帐手续;另800元为电汇款, 收款人为不在本行开户的个人,即向其发出取款通知。 7、本日贴现银行承兑汇票一份,贴现申请人为E单位, 贴现金额为1,200,000元,计收贴现利息4,835元。 8、本日向开户单位H发放的抵押贷款500,000元,收取抵 押物价值800,000。 9、收到开户单位F提交委托收款结算凭证及到期的商业承 兑汇票一份,金额550,000元,审核无误,即发出委托。 10、 E单位提交银行汇票及解讫通知一份来行要求兑付, 汇票出票金额10,0
9、00元,实际结算金额9,900元。经审核, 汇票为工商某省营业部签发,无误。,a,11,1、借:单位一般存款A单位活期存款户300,000 贷:单位一般存款A单位定期存款户300,000 2、借:单位一般存款B单位活期存款户8,000 贷:单位一般存款A单位活期存款户8,000 3、借:单位一般存款C单位活期存款户800,000 贷: 单位贷款C单位XX贷款户800,000 借:单位贷款C单位XX贷款户200,000 借:单位贷款C单位逾期XX贷款户200,000 4、借:开出本票9,000 贷:单位一般存款D单位定期存款户9,000 5、借:单位一般存款A单位活期存款户100,000 贷:其
10、他应付款银行承兑汇票户100,000 (付出)银行承兑汇票100000,参考答案:,a,12,6、借:清算资金往来50,800 贷:单位一般存款B单位定期存款户50,000 贷:应解汇款XX收款人800 7、借:贴现银行承兑汇票户1,200,000 贷:单位一般存款E单位活期存款户8,000 贷:贴现利息收入4,835 8、借:单位贷款H单位抵押贷款户500,000 贷:单位一般存款H单位活期存款户500,000 (收入)代保管有价值品800000 9、登记“发出委托收款结算凭证登记簿” 10、借:清算资金往来9,900 贷:单位一般存款E单位活期存款户9,900,a,13,某商行一支行某日发
11、生有关外汇业务如下,请做出会计分录: 1、某外籍游客持EUR 1000,要求兑换人民币现金,办理兑付手续。 2、开户单位A持有关凭证来行要求从其港元存款户支取现钞 HKD4000用作差旅费,无误即办理支付手续。 3、收到总行转汇贷方报单,金额EUR50000,经查为本行发出的A 单位托收款项,即将款项转入A单位欧元存款账户。 4、开户单位B要求将活期存款USD10000兑换港币现汇,收入其 港币活期存款户,以备支付货款。 5、开户单位C来行对本行上日收到的境外联行(接受开户行)寄来的进口代收单据及其汇票(金额USD245000)确认付款,并要求购汇支付。本行即办理售付汇手续。 6、收到总行转汇
12、贷方报单一份,内容为B单位*号信用证项下的USD600000货款收妥。本行即按B单位要求办理结汇。 7、C单位提交开证申请书及有关文件,申请开立信用证,金额EUR80000。C单位按要求交来全额开证保证金。审查无误即办理开证手续(手续费略)。,第六章作业:,a,14,当日人民币外汇牌价,a,15,参考答案: 1、借:现金 EUR 1000 贷:货币兑换 EUR 1000 借:货币兑换 CNY81062 贷:现金或其他科目 CNY81062 2、借:单位一般存款A存款人外汇活期存款户 HKD4015.33 贷:货币兑换 HKD4015.33 借:货币兑换 CNY3247.6 贷:货币兑换 CNY
13、3247.6 借:货币兑换 HKD4000 贷:现金 HKD4000 3、借:清算资金往来全国联行外汇往来 EUR50000 贷:单位一般存款A单位外汇活期存款户 EUR50000,a,16,4、借:单位一般存款B单位外汇活期存款户 USD10000 贷:货币兑换 USD10000 借:货币兑换 CNY62797 贷:货币兑换 CNY62797 借:货币兑换 USD77345.73 贷:现金 USD77345.73 5、借:单位一般存款C单位外汇活期存款户 CNY1544676 贷:货币兑换 CNY1544676 借:货币兑换 USD245000 贷:存放同业款项港澳及国外联行往来XX行USD
14、245000 6、 借:清算资金往来全国联行外汇往来 USD600000 贷:货币兑换 USD600000 借:货币兑换 CNY3767820 贷:单位一般存款B单位活期存款户 CNY3767820 7、借:单位一般存款C单位外汇活期存款户 EUR80000 贷:单位保证金存款C单位信用证户 EUR80000,a,17,某商行分行营业部某日发生有关业务如下,请做出会计分录: 1、将本行超库存限额现金2,000,000元缴存人民银行。 2、调增并向人民银行缴存本行本旬吸收的财政性存款890,000元。 3、持未到期的银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现,汇票票面金额为3,000,000元,再贴现利息365,745元。 4、向同城某商行拆借资金100,000,000元,收到人民银行的收账通 知。,第七章作业
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