经费报支注意事项-10主计室-国立勤益科技大学.ppt

1、參、經費報支注意事項,一、通案性原則 二、支出憑證取得注意事項 三、經費報支注意事項 四、國內外差旅費報支注意事項 五、出席費及講座鐘點費 六、稿費 七、其他宣導事項,1,參、經費報支注意事項,一、通案性原則,2,一、通案性原則,(一)財產分類標準(請購單加會保管組、載明經費來源) 財產：單價超過1萬元以上，且耐用年限在2年(含)以上之設備或單價未達1萬元但具典藏價值之圖書。 (二)購置財物或勞務，請儘量集中辦理，一次填單，勿化整為零，分批採購規避政府採購法之規定。 (三) 1萬元以上請購(修)單，請依需要事先填寫，核准後方可購置(先請後核)。,3,一、通案性原則,(四)金額在1萬元以上之採購

2、，依國庫法之規定，應將款項逕付受款人，請勿代墊。(例外論文註冊費) (五)各單位購置(維修)財物時，請於請購單用途欄上確實填寫購置用途(維修財產編號及購置日期)，切勿僅填物品名稱（如僅填寫影印），應將影印內容或用途敘明；請購品名、數量及單價，請詳細填寫，切勿填寫一批（如辦公文具一批），以利審核。 (六)請各單位於送出請購單及黏貼憑證用紙前確實於用途說明勾選類別。,4,一、通案性原則,5,一、通案性原則,(七)各單位若以刷卡方式購置各項財物時，請於申購人欄位內書明本案擬准以信用卡支付陳核，以利報支。 (八)各項報銷憑證務必於年度終了(12月30日前送主計室)前報支完畢。另本年(106)度請購請於

3、12月18日前(不再新增請購)登檔完成或預留購案編號，請購系統於同日下午5時將關閉系統，已預留購案號之報支項目，其報支數只能下修不能上修，如需增加請洽主計室承辦人協助修改。於106年度帳務整理完畢後才會再次開放請購系統（預計開放日為107年1月15日）,6,一、通案性原則,(九)所附支出憑證總金額較報支金額多時(憑證金額總數報支數)，請用途說明或報支金額處註明實付(支)XXX元字樣，以利判別報支金額是否為誤植。 (十)收銀機或計算機器開具之統一發票，應載明本校名稱或統一編號，如有未依列示者請依規定補正，收銀機發票另請洽營業人加註本校名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。若統一發票僅列日期、貨品

4、代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。,7,一、通案性原則,(十一)小規模收據：收據常見缺失，買受人未載明本校校名或本校統編，營業人所蓋收據專用章未列示營業人統編，營業人係蓋統一發票專用章。 (十二)支出憑證黏存單上經辦人與驗收證明人，不得為同一人，係採購法及內控要求採購人不可為驗收人。 (十三)報支保險費時應檢附被保險人名冊。收據上要保人應為國立勤益科技大學。 -依公教員工因公傷殘死亡慰問發給辦法實施後，除依法辦之保險外，得再為其公教人員投保額外保險。,8,-另依政院人事政局100 7 月18 日局給字第1000039832 號函釋，學校兼任教師、建教合作或專案計畫項下聘僱專兼任

5、助、時工等人員由學校依相關法進用者，均屬因公傷殘死亡慰問發給辦法所定之比照適用對象。 (十四)因物品管理手冊第22條訂有物品保管人之相關規定，各單位之物品(含消耗品、非消耗品)購案於報支時，請該購案之物品保管人於黏貼憑證之保管欄位核章。,9,一、通案性原則,(十五)各單位若有舉辦競賽活動，設有給參賽之優勝學生獎勵金，以購買商品禮券並取得發票為原則，報支時請附受領人名單。 (十六)公務便當、活動紀念(禮)品及沖泡飲品請務必符合本校報支規範。,10,肆、經費報支注意事項,一、支出憑證取得注意事項,11,二、支出憑證取得注意事項,(一)支出憑證種類 發票（手寫式統一發票、電子計算機統一發票、收銀機發

6、票及電子發票證明聯） 收據(商店收據、個人收據及非營利團體收據、規費收據) 國外憑證 支出分攤表 支出證明單 印領清冊 出差旅費報告表,12,二、支出憑證取得注意事項,(二)發票或收據應填載事項： 日期：請填年、月、日。 買受人：請填明機關全銜-國立勤益科技大學或本校統編(勿填寫單位名稱或個人) 品名：應填明購置(維修)名稱，外文請譯成中文。 數量、單價、金額均應核實填寫，勿以一批或一式統括。 總計金額大小寫均需填明，並且一致，如有不符應退還廠商重新開立，無法補正者，以中文大寫金額為準。 營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號。 收銀機發票應輸入機關統一編號(本校統編57301337)；收據表

7、頭必須有收據字樣。,13,二、支出憑證取得注意事項,(三)發票或收據應注意事項： 應儘量取具統一發票；如取具三聯式發票及電子計算機統一發票，應將收執聯(第三聯)及扣抵聯（第二聯）一併附上，扣抵聯不可單獨報支。 發票僅有商品代號者，經手人應加註貨物名稱並簽名或蓋章。 發票未列明購置商品品項時，應檢附廠商出貨清單或明細資料。,14,二、支出憑證取得注意事項,取具由營業人提供之電子發票者，其紙質為感熱紙，經手人應於發票或憑證黏存單或於請購系統中註記（登打）發票字軌號碼，日後倘發生發票字軌模糊，可至財政部電子發票整合服務平台查詢，免再影印。,15,二、支出憑證取得注意事項,16,二、支出憑證取得注意事

8、項,（四）國外支出憑證 國外出具之支出憑證，如有不能完全符合政府支出憑證處理要點規定者，得依其慣例提出相關憑證，並由經手人簽名，尚無須加註“invoice”或”receipt”。 向國外採購財物於網路完成交易，若無法取得外國廠商出具之支出憑證，得以獲有記載事項足資證明支付事實之電子憑證，並由經手人簽名，作為報支憑證。,17,二、支出憑證取得注意事項,(五)支出分攤表 多項計畫合購財物或分攤經費時，須加填支出科目分攤表。 與其他機關共同分攤時，須加填支出機關分攤表。 (六)支出證明單 支出憑證遺失或供其他用途應先檢附與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽明。

9、 如因特殊原因無法檢附，由經手人填寫支出證明單，並書明不能取得原因。,18,二、支出憑證取得注意事項,(七)印領清冊 依受領人健保投保證號於請購系統選取清冊類別並詳細填寫；非以刷卡管控差勤之僱傭型兼任助理、工讀生請領助理費或工讀金時，應檢附出勤紀錄表，學習型兼任助理無需檢附出勤紀錄表。如為校內教、職員工依相關規定並經校長同意擔任各計畫兼任助理時，請領兼任助理費時亦應檢附執行計畫之出勤紀錄表。 出席費請附會議簽到表。 稿費及審查費請註明內容及計酬標準，如係給付予個人其支領標準應依中央政府各機關學校稿費支給要點所訂支給數額表核給。,19,參、經費報支注意事項,三、經費報支注意事項,20,三、經費報

10、支注意事項,(一)同一案如須由2個以上經費來源分攤，應填製支出分攤表一式多份(配合經費來源數量)與相關其他憑證一併送出。 (二)分批(期)付款之財物或勞務採購，其訂有合約者，應於第一次付款時檢送合約副本，因本校請購系統可管控分期付款情形，得免附分批（期）付款表。 (三)有關獎金(品)、禮券、服裝等給付個人之物品或現金，請事先簽核，報支時並應檢附印領清冊，並加會出納組。,21,三、經費報支注意事項,(四)郵票係有價票劵應予控管，郵資報支時除取得購票證明單(請加蓋國立勤益科技大學)，並於用途說明載明寄件用途，如有郵資清單請一併檢附，剩餘郵票應妥善保管，並請保管人於憑證黏存單之保管人處核章。 (五)

11、印刷費報支無須檢附樣張或樣本。 (六)未及於年度關帳前辦理經費結報，倘業務單位已確認應給付（如同仁奉派出差依規定請領旅費，在行政程序規定消滅時效內，應給付差旅費；廠商依合約履行且經學校完成驗收，在民法規定消滅時效內，應給付廠商價金），惟如有因人為疏失致延宕結報等情事，得視情況專案簽辦釐清查明相關人員責任。,22,參、經費報支注意事項,四、國內旅費報支注意事項,23,24,國內出差旅費報支數額表,四、國內旅費報支注意事項,(一)出差人報支旅費須檢具合法憑證報支並對報支項目真實性負責。出差事畢，於十五日內填寫出差旅費報告表，連同有關單據及奉准之出差申請單一併結報。 (二)應邀參加他機關會議時，如已

12、支領交通費、住宿費及雜費，不可重複報支出差旅費。 (三)參加訓練或講習性質（講光抄）之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等，如未提供膳宿，可依各機關派員參加國內各項訓練或講習費用補助要點規定報支交通費及住宿費。不論係以公假或公差假參加各項研討會，如具訓練或講習性質，均不得支給雜費。,25,四、國內旅費報支注意事項,(四)訓練機關已提供膳宿或交通工具，調訓人員如自願放棄，不得報支宿費及交通費。 (五)教職人員已達本職最高薪點450晉支年功薪者，其職務相當簡任職等，故住宿費上限可比照簡任標準檢具核發。 (六)因公出差配合例假日或休假日提出或延後返回，可在原核定行程內及經費範圍內，在

13、不重複支領原則下，核實列支差旅費。 (七)因高鐵票價較同行程火車票價為高，如擬搭乘高鐵出差應於填寫出差申請單時勾選搭乘高鐵，且不得要求路程假。,26,四、國內旅費報支注意事項,(八)出差期間及行程，視事實需要，經事先核准，並儘量利用便捷之交通工具縮短行程，交通費（從學校到出差地）應覈實報支，並按出差必經之順路計算(以最直接、順路及節省方式），如有特殊情形無法順路，經學校核准者，所增加之費用得予報支。 交通費報支舉例如下： 家住豐原火車站附近，搭乘自強號到台北出差，僅能報支豐原火車站到台北站票價。 家住彰化火車站附近，搭乘自強號到台北出差，僅能報支台中站到台北車站票價。 由各縣市火車站或高鐵站至

14、開會地點，可覈實報支該路段大眾運輸工具之票價，請確記所支付票價作為覈實報支之依據，如實際係支付優待票價，則不得報支全額票價，以免產生無謂困擾。,27,四、國內旅費報支注意事項,(九)以手機票證搭乘高鐵者，可於搭乘日出站時臨櫃取得購票證明文件；或透過網路下載購票證明，並由報支者於網路下載之購票證明上簽名。（誠信原則） (十)公民營汽車可到達地區，除因業務需要，經校長核准，搭乘計程車之費用，不得報支。 (十一)駕駛自用汽(機)車出差者，其交通費得按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支，但不得另行報支油料、過路費、停車費等。 (十二)搭乘公務車或朋友便車前往出差地，不得報支交通費；如係多人出差，共

15、乘一部汽車，僅自駕同仁可比照(九)之規定報支交通費，其他同仁不可報支。,28,四國外旅費報支注意事項,(一)國外旅費內容如下: 1.交通費：搭乘飛機、船舶及長途大眾陸運工具所需費用。 2.生活費：住宿費、膳食費及零用費。 3.辦公費：出國手續費、保險費、行政費、禮品交際及雜費。 零用費，包括市區火車票費、市區公共汽車票費、市區捷運車票費、個人信用卡手續費、洗衣費、小費及其他與生活有關之各項費用。 手續費:包括護照費、簽證費、黃皮書費、預防針費、結匯手續費及機場服務費，應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據覈實報支。 禮品交際及雜費，包括禮品費、交際費、計程車費、租車費等費用。,29,四國外旅費報支

16、注意事項-交通費,(二)交通費之報支，機票部份，應檢附下列單據： 1.機票票根或電子機票; 2.國際線航空機票購票證明單或旅行業代收轉付收據或其他足資證明支付票款之文件; 3.登機證存根或足資證明出國事實之護照影本或航空公司開立之搭機證明； 4.其餘交通費應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據。 5.出國、返國或在國外出差，本國籍航空公司班機到達地點，應搭乘本國籍航空公司班機。但有下列情形之一者，得由本人填具因公出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書，經機關首長核定後，改搭乘外國籍航空公司班機：,30,四國外旅費報支注意事項-交通費,(1) 出國、返國或轉機當日，本國籍航空公司班機客位已售滿。 （2

17、）出國、返國或轉機當日，無本國籍航空公司班機飛航。 （3）搭乘本國籍航空公司班機再轉機，其轉機等待時間超過四小時。 （4）本國籍航空公司班機無法銜接轉運。 （5）其它特殊情況。,31,四、國外旅費報支注意事項-生活費,(三)國外各地區出差人員生活費日支數額表，70%為住宿費，20%為膳食費，10%為零用費。 1.住宿費：出差人員住宿免費宿舍、過境旅館或在交通工具歇夜及返國當日，生活費按該地區生活費日支數額30%限額內報支。 2.膳食費：早、中、晚餐膳食費分別以生活費日支數額4%、8%、8%計算。 3.報支生活費不必檢據報支，如有供膳宿、供膳不供宿、供宿不供膳等情形時，已供部分，不得重領，僅能報

18、支未供部分。 4.出差人員一日內跨越兩地區或兩地區以上者，其生活費日支數額均以當日留宿之地區為列支數額。,32,四、國外旅費報支注意事項-辦公費,(四)保險費:原則上依外交部與臺銀人壽保險公司簽訂之因公赴國外出差或返國述職人員綜合保險共同供應契約辦理，但在保險額度相同但保費較低之前提下，可洽提供條件較為優厚之保險公司辦理。報支時應檢附保險費原始單據覈實報支。 (五)行政費：包括在國外執行公務所必要之資料、報名、註冊、郵電、翻譯及運費等費用。應於出國前，將預計支用之行政費，簽報校長核准後，據以檢附原始單據或旅行業代收轉付收據報支。但在國外期間因應業務臨時需要，致超出原核定項目或費用者，經敘明理由

19、，簽報校長核准後，得併同報支。,33,四、國外旅費報支注意事項,(六)禮品及交際費： 出差率團人員職務在司處長級以上者，得檢附原始單據報支禮品交際及雜費：司處長級人員（含簡任第12職等、第13職等首長、副首長及主管）：未達十五日者，以新臺幣四萬元為限；十五日以上者，以新臺幣六萬元為限。 前項團員總人數超過六人者，禮品交際及雜費除按前項規定數額報支外，第七人以上得由率團人員按每人每日新臺幣六百元加計，檢據報支。 出差人員非屬隨同前點司處長級以上人員出差者，得按出差日數每人每日新臺幣六百元總額度內，檢附原始單據報支禮品交際及雜費。 (四)依行政院公共工程委員會96年5月22日工程企字第096002

20、04030號書函略以，公務出國如以機關名義合併採購較具採購效益者，不以由機關人員個別辦理為限，不得故意廻避政府採購法之適用，爰同時分別以個人名義，委託同一家旅行社代辦出國考察者，其金額達採購法公告金額十分之一時，仍應依上開函示適用政府採購法。 出差人員出國前未辦理結匯者，出差旅費應以出國前1日(如逢假日往前順推)臺灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支，但於出國前繳交報名等費用者，得以實際支付日匯價辦理報支，如以信用卡支付，得以信用卡結算匯率辦理報支。,34,四、國外旅費報支注意事項,(七)同一案之國外旅費如須由2個以上計畫經費分攤，國外出差旅費報告表應合併填報，並配合線上請購，於系統就個別

21、計畫登錄金額，並將購案編號載明於報告表。 (八)公務出國其以機關名義辦理者，機票及膳宿等項目之委託代辦，應適用政府採購法之規定；其由機關人員自理，並依國外出差旅費報支要點報支差旅費者，無政府採購法之適用。另行政院公共工程委員會函釋規定，2員以上之機關人員公務出國前往同一目的地，不論是否搭乘同一班機，如以個人名義委託旅行社代為採購國際機票，並依國外出差旅費報支要點個別報支者，不適用政府採購法。惟如以機關名義合併採購較具採購效益者，不以由機關人員個別辦理為限。,35,四、國外旅費報支注意事項,(九)廉價航空機票之報支項目，除機票外，其他應可比照一般航空機票內含之必要項目辦理，惟其報支總金額仍應低於一般航空機票款；至其餘可選擇項目，考量非屬搭乘飛機之必需，仍應本撙節原則不予報支。 (十)參加國際學術研討會，請於簽文或報支時檢附研討會之議程表。,36,貳、經費報支注意事項,五、出席費及講座鐘點費,37,38,國立勤益科技大學講座報酬支給標準,五、出席費及講座鐘點費,(一)外聘講座視實際需要核實支給往返交通費。但已使用主辦或訓練機關(構)學