2 财政学第二章 财政支出理论ppt课件

1、财政学,第二章 财政支出理论,第一节 财政支出分类及结构 第二节 财政支出规模与增长趋势 第三节 财政支出的效益分析 第四节 政府采购制度,第一节 财政支出分类及结构,一、财政支出的概念和特点 二、财政支出的分类 三、财政支出的结构,一、财政支出的概念和特点,1、财政支出的概念 财政支出也称公共支出，是指在市场经济条件下政府为提供公共物品和服务、满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 例如：公交系统，北京市财政每年补贴120亿元！ 自2010年8月1日起，郑州市公交总公司带有空调设备的公交车票价全面调整，实行普通公交1元票价政策。低于成本部分由市财政予以补贴。 1元钱的车票是远远不够成本的,

2、第一，公共性 财政支出主要是用于提供满足社会共同需要的公共物品和服务。 比如：国防、公共卫生、环境保护、公共设施等。,2、财政支出的特点,第二，非营利性,财政支出不是为了营利，但非营利性不意味着财政支出可以不讲效益。 在市场经济条件下，营利性是市场主体参与经济活动的根本目标。但是作为社会组织和管理者的政府，追求的是最大限度地满足公共需要和弥补市场失灵，因此凡是市场营利的活动，都不是政府涉足的领域，也不是财政支出的范围。即使在政府活动中由于提供公共物品和服务而取得一定收入，那也是为了弥补成本或对享受公共物品和服务进行一定限制，以免造成拥挤，而不是为了追求赢利。 非营利性不意味着财政支出可以不讲效

3、益。财政的资源来源于纳税人，而且社会资源总是有限的，具有稀缺性，用于财政支出方面的多了，其他方面的就少了，因此财政支出也要讲效益。尽量用最少的资源为社会提供更多更好的公共物品和服务，最大限度地满足公共需要。,例如：公园收费、修路,二、财政支出的分类,1、按经济性质分类 按照财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿（能否与产品或服务相交换）进行分类，可以把财政支出分为购买性支出和转移性支出。,（1）购买性支出,又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。 反映了政府各部门占用和消耗社会资源的状况，也就是排除

4、了私人运用这些资源的可能性。 主要包括：行政管理费、政府雇员、购置从事公务活动所需的设备与物品、投资于公共工程等方面的支出。 例如：政府采购,购买性支出的种类,1）社会消费性支出 行政管理和国防支出 科学、教育、文化、体育等部门的事业费 2）政府投资性支出 竞争性项目（工业、建筑业、商业、公共服务等） 基础性项目（农、林、牧、渔、水利、气象等） 公益性项目（环保设施、科教文卫设施等）,购买性支出的特点,第一，有偿性 政府一手付出资金，另一手相应地收回商品和服务，并运用这些商品和服务履行政府的职能。 政府如同企业和个人等其他市场经济主体一样，在购买性支出中从事的是等价交换的市场活动。,第二，对经

5、济的影响的直接性,购买性支出对社会生产和就业有直接影响；政府安排购买性支出，主要执行资源配置职能。 政府直接以商品和服务的需求者、购买者出现在市场上，通过支出直接增加当期社会的购买力，并有政府直接占有商品和劳务，直接影响就业、生产和社会总需求，这一特点反映了政府的资源配置功能。 由于购买性支出对社会经济发展有直接影响，各国政府大都将它作为调节经济运行的一种重要手段，视经济运行情况的不同相应增减支出，以达到对经济的调节目标。,案例2008金融危机与4万亿投资,在次贷危机爆发后，我国以最快的速度拿出4万亿的经济刺激计划，提振市场信心，拉动经济增长，减少经济调整带来的社会经济成本。 资金的投入带来了

6、成效，2009年我们实现了保八目标，向世界交上了一份很好的答卷。如果从这个意义上来讲，可以说中国已经走出了金融危机的阴影。,（2）转移性支出,政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。 主要包括：社会保障支出、财政补贴、税收支出 特点：1）无偿性 政府将财政资金转移给居民和其他受益者时，并未得到价值对等的商品和劳务，是价值单方面的转移，这种无偿性体现了收入再分配的作用。例如：低保 例如：灾民救济、社会保障,2）对经济的影响具有间接性,对财力分配产生直接影响，但对社会生产和就业的影响却是间接的；政府安排转移性支出，主要执行收入分配职能。 与购买性支出不同，转移性支出

7、并不形成新的社会产品价值，只是把市场经济中形成的收入分配格局重新加以调整，不会增加经济总量，所以转移性支出对经济的影响是间接的。,案例森林生态补偿基金,为了弥补森林的外部效应，我国于2002年建立了森林生态补偿制度，并建立了森林生态效益补偿基金。 森林生态效益补偿基金用于公益林的营造、抚育、保护和管理。中央财政补偿基金是森林生态效益补偿基金的重要来源，用于重点公益林的营造、抚育、保护和管理。 中央财政补偿基金平均标准为每年每亩5元，其中4.75元用于国有林业单位、集体和个人的管护等开支；0.25元由省级财政部门列支，用于省级林业主管部门组织开展的重点公益林管护情况检查验收、跨重点公益林区域开设

8、防火隔离带等森林火灾预防、以及维护林区道路的开支。,有偿享用生态服务,转移性支出的作用,第一，调节收入分配，实现社会公平 转移性支出是无偿地将财政资金转移给某些居民，提高了这部分居民的收入水平，而用于转移支付的资金主要来自于收入较高的个人、企业或地区缴纳的税收，因此转移性支出有助于缓和收入差距过大的矛盾，实现社会公平。,第二，实行有条件的支出，提高社会的总的福利水平。 转移性支出的接受对象是有条件的，主要是那些生产和生活比较困难的企业和个人，为了保持这些企业或个人的基本生产和生活权利，政府按照相应地标准给予资助，这样使转移性支出资金的边际效用达到最大化，从而提高整个社会的福利水平。,第三，对经

9、济进行自动调节。 转移性支出是调节经济的重要手段，它配合累进的所得税制度，实现对经济运行的调节。转移性支出与累进所得税制度的结合，被称为市场经济的“自动稳定器”。,案例社会保障的财政支出,2009年中央财政安排社会保障资金2906亿元，比上年增长16.6%。 连续5年提高企业退休人员基本养老金。农村五保户供养水平、优抚对象抚恤补助标准、城乡低保对象保障水平都有新的提高。,小结（购买性支出和转移性支出）,将财政支出按经济性质分类，对研究财政支出对宏观经济运行的影响有重要意义。 在财政支出总额中，若购买性支出所占的比重大，则财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源规模也就较大些，财

10、政支出执行资源配置的职能较强些； 若转移性支出所占的比重大，则财政活动对收入分配的直接影响就大些。,2、按政府职能分类,按政府职能分类，是各国在财政支出管理上最常采用的一种分类方法。我国依据政府职能的不同方面，将财政支出分为国防支出、行政管理支出、社会文教支出、经济建设支出和其他支出五大类。 这种分类方法，能揭示一国政府执行了怎样的职能，以及政府职能的变化情况。,3、按财政支出的具体用途分类,我国财政支出按用途分类，主要包括：基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工商业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理

11、费、价格补贴支出等 这种分类与政府预算科目相一致，为编制政府预算提供依据。,4、按照经济类型分类,这种分类对衡量财政支出项目对经济的影响，说明公共支出在资源配置方面的作用有一定的意义。 1）经常性支出。是政府用于经常项目的财政支出，包括商品和服务支出、利息支出、补贴和经常性转让。 2）资本性支出。是政府用于资本项目的支出，包括现存的和新的固定资产购置，存货购买、土地和无形资产购买、资本转让等。 3）贷款净额。包括国内外贷款净额。,三、财政支出的结构,财政支出结构是政府预算安排不同种类的支出的构成情况。反映了政府的活动范围和方向。 财政支出的不同分类形成了不同的财政支出结构，而不同的支出结构对财

12、政运行进而对经济运行产生的影响是不同的。,1、财政支出结构分析的主要内容,1）分析和评价财政支出结构的合理性和有效性 首先分析和评价财政支出领域是否存在市场失灵，政府干预特别是具体的财政支出项目是否有适当的理由。 2）分析不同发展阶段财政支出的特点 在经济发展的不同阶段，由于市场失灵的范围和程度不同，政府解决市场失灵的能力也不同，因此随着经济发展阶段的演进，财政支出结构会出现一定规律的变化趋势。,3）分析和比较各种不同财政支出方案的成本和效益，以便选出那些能使社会福利达到最大化的支出结构。 财政支出结构的成本和效益计算既要考虑项目本身，又要考虑它所带来的社会效益和社会成本，还要考虑它对社会公平

13、目标的影响，这种分析是复杂而困难。 4）运用国际比较和与其他国家对比的方法分析财政支出结构的合理性。 由于处于同一发展阶段的国家其财政支出结构具有一定共性，而且财政支出结构的变化是有一定规律的，所以可以通过国际比较来分析本国财政支出结构的合理性和有效性。,2、财政支出结构变化的一般规律,根据经济发展阶段理论和政府在不同阶段职能重点的变化，财政支出结构会呈现出这样一些有规律性的趋势： （1）经济建设支出占全部财政支出的比重将逐步下降，社会服务支出比重逐步上升； （2）在经济建设支出的内部，基础设施建设的比重将从较高的水平逐步下降，该比重在经济发展初期阶段时最大，到经济发展中期阶段后会有一定程度的

14、下降； （3）在社会服务支出内部，转移支付的比重将会逐步提高。,3、我国财政支出结构分析,（1）我国财政支出结构的发展变化趋势 按职能分类法，建国以来我国财政支出的结构如下表所示：,建国以来我国各个时期财政支出结构 （%）,我国财政支出结构的发展变化趋势,第一，经济建设支出是最大的支出项目，长期趋势来看其比重逐步下降。（66%-30%） 这主要是经济体制转轨带来的变化，改革开放以前我国实行计划经济体制，国家在资源配置中居绝对主导地位，经济建设主要依靠国家来组织和推动，因此经济建设支出在财政支出中的比重很大。 改革开放以后，随着社会主义市场经济的逐步发展，市场机制在资源配置中逐渐起基础性作用，国

15、家财政支出逐步成为市场的补充，因此经济建设支出比重还会继续下降。,第二，社会文教支出比重逐步上升（11%-27%） 近几年我国对教育、文化和社会服务事业发展逐渐高度重视，这符合我国公共财政体制的发展方向。 第三，国防支出明显受到国际、国内形势的影响，变化较大。 （38%-7.7%） 改革开放以来，我国总体处于和平与发展的时期，因此国防支出比重逐渐下降，更多的资源将转移到国家经济建设和社会发展方面 。 第四，行政管理支出在改革开放后出现大幅度的上升（8%-18%） 按照经济学原理，行政管理费应当在保障政府职能正常履行的情况下尽量减少。我国行政管理费的上升，主要是因为改革开放之后政府职能转变相对滞

16、后，机构和人员难以精简，出现了机构臃肿和人员膨胀的难题。,（2）我国财政支出结构存在的问题,第一，财政支出供给的范围不规范 政府一方面包揽的事情太多，另一方面一些在市场经济条件下必须由政府完成的事情尚未完全承担起来。政府职能存在不少越位和缺位现象，财政支出结构自然也就有不合理的地方。,第二，财政支出供给比例不合理,经济建设支出中，仍有相当一部分属于竞争性、经营性领域的投入，而用于基础设施和基础建设方面的政府投资还是不足，从而影响基础设施的建设以及产业结构的升级和合理化，抑制经济的快速增长。 在财政支出总额中消费性支出的比重过大，而且增长的速度大大超过生产性支出的增长速度，特别是行政管理支出的比

17、重明显上升，说明我国政府运行成本偏高，政府机构和人员配置不合理。,第三， 购买性支出和转移性支出比重不协调,一般情况下，经济发达国家由于财政较少直接参与生产活动，财政收入比较充裕，财政职能侧重于收入分配和经济稳定，因此转移性支出比重较大。而在发展中国家，由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相对匮乏，购买性支出比重较大。 1995年我国转移性支出占财政总支出的比重是21%，低于发达国家在20世纪90年代的41%，接近于发展中国家的22.5%。 我国需要注意的问题是：第一，购买性支出中，用于行政管理方面的支出过快，表明购买性支出的结构不尽合理；第二，在转移性支出中，社会保障支出的比例较小，而债

18、务支出比重较高，说明我国社会保障建设滞后，社会保障覆盖面窄，保障水平低。,（3）我国财政支出结构的优化思路,第一，财政的经济建设支出，应重点用于农业、能源、交通等基础产业和非竞争行业； 一些基础设施、公共设施、农业、高风险高技术产业的投资，必须依靠政府公共投资的支持。这既是公共财政建设的需要，也是发展中国家为实现经济快速发展而要求政府必须承担的责任，因此财政要加大对非竞争性和非经营性领域的投资力度。 例如：西南大旱-农业水利设施，需要1035亿元，10年完成，一年103.5亿元。,第二，为国家的政权建设提供财力保障 一是要根据政府机构改革和政府职能的转变，精简机构，分流人员，压缩不合理的支出；

19、二是严格控制国家政权建设中行政管理支出，降低政府运行成本，提高办事效率。 第三，调整和优化文教科卫支出结构 从总体上看，应加大对社会公益事业的财政投入，而且，社会公益事业内部结构（如城乡结构）也应有所调整和优化，以防止重复建设和资金浪费。 第四，进一步建立和完善社会保障体系 随着我国社会主义市场经济的发展，社会保障制度的建设和完善关系到社会稳定和市场经济的有效进行，财政必须加大这方面的支出，提高社会保障支出的比重。,本节小结,1、财政支出和特点 2、财政支出的分类（两种） 3、财政支出的结构的一般发展趋势？ 4、我国财政支出的结构如何？,第二节 财政支出规模与增长趋势,一、财政支出规模的含义和

20、衡量指标 二、财政支出规模的增长趋势 三、财政支出规模不断增长的原因,一、财政支出规模的含义和衡量指标,1、财政支出规模的含义 是指一定财政年度内政府安排的财政支出的总额。有广义和狭义之分：狭义的财政规模是指政府预算中的公共支出的规模；广义的财政规模是指政府安排的所有财政支出，包括预算内和预算外支出。 在我国，由于存在大量预算外资金，两个口径的指标相差较大。,2、财政支出规模的衡量指标,常见的衡量指标有两个：绝对量指标和相对量指标。 绝对量指标是直接用货币量来表示财政支出规模的大小。它要说明的是财政支出的绝对规模，也就是一个国家在一定时期（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。 运用绝对

21、量指标测量财政支出规模，可以比较直观、具体反映一个国家一定时期内财政支出的规模。,相对量指标,相对量指标是用财政支出占GDP（国内生产总值）的比重来表示财政支出规模的大小。 它要说明的是一个国家的财政支出的相对规模。它说明一定时期内GDP中由政府集中和支配使用的份额。 运用相对量指标，最大的优点是便于进行纵向比较和横向比较分析，通过比较分析，能较好地反映一个国家财政支出对经济影响的重要程度。,2002-2009年我国财政支出规模基本情况,3、影响财政支出规模的因素,一般情况下，财政支出的规模取决于一国政府公共财政活动的范围，具体看受三个因素的影响： 第一，经济性因素。 主要指经济发展的水平、经

22、济体制的选择和政府的经济干预政策等。 经济越发达，政府收入越多，财政支出也越多； 改革开放前，我国是计划经济体制，政府包揽一切，财政支出占GDP的比重较高。改革开放之后，市场在资源配置中起基础性作用，财政支出占GDP的比重自然降低。 政府的经济干预政策也对财政支出规模发生影响。一般，政府干预范围越广，干预程度越深，财政支出越大。,第二，政治性因素,政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面： 一是政局是否稳定，当一国政局不稳，发生内乱或者外部冲突等突发性事件时，公共财政支出规模必然超常规的扩大。 二是政体结构的行政效率。如果一国的行政机构臃肿、人浮于事、效率低下，则行政、人员经费开支必然

23、增多，公共财政支出规模也就庞大。,第三，社会性因素,社会性因素包括：人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响财政支出规模。 如：发展中国家人口基数大、增长快，相应地教育、卫生保健以及救济贫困人口的支出压力便大；而在一些发达国家，老龄化问题、公众对改善生活质量的要求提高，也会对财政支出提出新的问题。 一个国家的社会福利政策也会导致财政支出的差异。比如：同是市场经济的发达国家，瑞典实行高福利政策，因此1985年瑞典财政支出占GDP的比重高达65%，而美国只有37%。,二、财政支出规模的增长趋势,1、不断增长 从各国财政支出的变化情况看，无论是财政支出的绝对规模还是相对规模，各国财政支出规模普遍

24、呈现出一种不断增长的趋势。,结论,第一，世界各国的财政支出占GDP的比重呈上升趋势； 第二，20世纪80年代中期以前的时期，财政支出占GDP的比重上升的较快； 第三，经济发达国家财政支出占GDP的比重高于发展中国家。,2、改革开放以来我国的财政支出规模分析 1978-2009年我国的财政支出规模,年份 财政支出（亿元） 财政支出占GDP的比重,1978 1122.1 31.0 1982 1230.0 23.2 1986 2204.9 21.6 1990 3083.6 16.0 1994 5792.6 12.4 1996 7937.6 11.7 1998 10798.2 13.8 2002 22

25、053.15 21.0 2009 76299.93 22.67,与世界上其他国家财政支出占GDP的比重不断上升的趋势不同，我国改革开放以来，为适应市场经济体制的要求和发挥市场机制的配置作用，财政支出占GDP的比重开始出现下降趋势，这种下降趋势直到1996年才停止。此后，财政支出规模开始上升。 原因：一是体制转轨的影响。二是财政体制不规范。导致没有纳入预算管理的预算外资金、制度外资金大幅度增加，从而使预算内的公共收入和财政支出的规模占GDP的比重下降。 例如，1996年全国预算内外资金收入达到4636亿元，相当于公共收入的63%，由于这部分资金是部门自收自支，不列入政府的预算，因此没有反映在按照

26、政府预算口径计算的财政支出规模里面。,三、财政支出规模不断增长的原因,有关财政支出规模不断增长的理论 1、瓦格纳定律政府活动扩张法则 德国经济学家阿道夫瓦格纳在对19世纪的许多欧洲国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行考察后，提出了被称为“瓦格纳定律”的研究成果： 随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。,瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。 所谓政治因素 是指随着经济的工业化，市场与市场的当事人之间 的关系会更加复杂，引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行法律，这就需要把更

27、多的资源用于提供治安和法律的设施。 所谓经济因素 是指工业发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，也需要政府进行管理与调节工作。 此外，他还认为，由于需求的收入弹性，随着实际收入的上升，用于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长会快于GDP 的增长。,2、皮考克和怀斯曼理论梯度渐进增长理论,英国财政学家皮考克和怀斯曼在瓦格纳分析的基础上，提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素，并认为外在因素是导致公共支出增长超过GDP 增长速度的主要原因。,内在因素 他们假定：政府喜欢多支出，但公民不愿意多交税，所以，当政府在决定预算支出规模时，应密切注意公民关于

28、赋税承受能力的反映。在正常条件下，随经济发展，即使税率不变，税收也会增加，这样，政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。 外在因素 一旦发生非常事件，政府必然要提高税率，公共支出增加，而公众也能接受。而危急时期过后，公共支出则不会退回到先前的水平。因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新台阶。 正是因为上述两方面原因相互交替的作用，使得财政支出规模呈梯度渐进增长趋势。,3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论,美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。 发展经济学认为，一个经济社会的发展可以划分为五个阶段： 早期阶段、起

29、飞阶段、成熟阶段、高消费阶段、生活质量阶段。,早期阶段：这一时期要求财政支出的增长，政府投资在社会总投资占较大比重，因为这个阶段需要大量的社会基础设施，如：交通体系、卫生体系、法律和秩序、健康和教育等； 起飞阶段：为了解决市场失灵问题，政府支出的范围和数量大大增加。 成熟阶段：一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向诸如教育、保健以及福利服务等支出，且增加速度其他方面，也快于GDP的增长速度。 高消费阶段和生活质量阶段：经济稳定和收入再分配的支出相对其他公共支出有较大增长，因此相对于GDP的比例也是提高的。,4、财政支出的政治扩张效应,这是以财政支出的决策方式来解释财政支出的增长趋势

30、。因为财政支出由政治家决定，他们总是取得政绩以便得到选民的拥护而继续当选，这是导致支出增长的重要原因。 选民总是想少支付税收，因此税收被控制在选民可以忍受的限度内，同时选民总是想提高自己的福利水平，因此财政支出总是增加的。 这是选票箱决定财政支出的解释。,案例美国选举和财政政策,建立一套新的医疗卫生系统是奥巴马自大选以来就一直宣誓要完成的立法目标。这一方案预计在未来十年内耗资1万亿美元。实现改革承诺，奥巴马不仅需要付出难以估算的财政支出，也要求巨大的行动力和创造力，以建立新的制度和机构。 目前，医疗开支占到美国财政支出的四分之一。很多人认为，按照目前趋势发展到2020年，美国的财政收入无法支付

31、庞大的医疗开支。 该方案能够为目前没有获得医疗保险的3.1亿美国人提供医保福利，同时不会增加联邦政府的财政负担。全美3200万未有医疗保险的公民自此将会获保，标志着美国医疗制度揭开新一页。,第三节 财政支出的效益分析,一、财政支出效益的含义和特殊性 二、提高财政支出效益的方法 1、 “成本效益”分析法 2、最低费用选择法 3、公共劳务收费法,一、财政支出效益的含义和特殊性,1、财政支出效益的含义 经济学上所讲的效益通常是指人们在经济活动中的“所费”与“所得”的对比关系，是人们以尽可能少的劳动耗费取得尽可能多的有用的劳动成果的要求。 财政支出效益是指财政支出的数量与其所取得的成果之间的对比关系，

32、是以尽可能少的财政支出数量实现尽可能多的政府职能的要求。,2、财政支出效益的特殊性,1）计算效益的范围不同 微观经济主体在计算“所费”与“所得”时，只需计算发生在该经济活动本身的直接的和有形的“所费”与“所得”；而政府除了计算直接的和有形的“所费”与“所得”外，还要计算间接的和无形的“所费”与“所得”。,2）衡量效益的标准不同 微观经济主体追求的目标一般是追求利润最大化，只要能获得利润，就是可以选择的目标；而政府则追求社会效益最大化，即使某项支出从其自身看可能会出现亏损，但对整个社会来说，如果能取得较大的社会效益，这项支出也是值得的。 3）效益的表现形式不同 微观经济主体支出效益表现形式单一，

33、即只需采用货币计算的价值形式；而政府财政支出的效益表现形式具有多样化特征，除价值形式外，还可以通过其他如政治的、社会的、文化的等多种形式表现出来。,二、提高财政支出效益的方法,1、 “成本效益”分析法 是指对针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，计算出每个方案的全部预期成本和预期效益的现值，通过分析比较，从中选择出最优的项目作为政府投资项目的一种方法。 该方法要求各项目的收益、成本等都能用货币来计量，因此该方法的适用对象主要是有直接经济效益的支出项目如对财政支出中经济建设支出项目的分析，对一些不能用货币来计量其收益和成本的项目，则不适用于这种方法。,考虑因素,在成本效益分析中，需

34、考虑以下几方面的成本、效益状况： （1）实际成本、效益与金融成本、效益； （2）直接成本、效益与间接成本、效益； （3）有形成本、效益与无形成本、效益； （4）内部成本、效益与外部成本、效益； （5）中间成本、效益与最终成本、效益等因素。,成本效益分析法的步骤,概括起来，成本效益分析法主要有以下几个步骤： 1）确定政府项目要实现的目标； 2）根据目标，确定备选方案或项目； 3）计算每个方案的预期成本和预期收益的现值，并排出优劣次序； 4）选择最佳方案和项目； 5）对选择的方案进行机会成本分析。如果所选择项目的机会成本财政支出效益，那么该项目就可最后确定下来。,2、最低费用选择法,最低费用选择法

35、是指针对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不计算备选方案的社会效益，并以成本最低为择优的标准。 该方法主要适用于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目，如：国防、军事、政治、文化、卫生等支出项目。 操作步骤同“成本-效益”分析法，由于不用计算无形成本和效益，运用起来比较简单，但是很多财政支出项目都有社会效益，如果只是以费用的高低来决定方案的取舍，而不考虑其他因素是不妥当的。,3、公共劳务收费法,通过制定和调整公共劳务的价格和收费标准，来改进公共劳务的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。 公共劳务：政府为行使其职能而进行的各种工作。包括国防建设、行

36、政工作、道路的建设和维护、城市供水和排水工作、住宅供应、公园的建设和维护等。 对公共劳务的定价，一般有4种情况，即免费、低价、平价和高价。 公共劳务收费法只适用于可以买卖的、适于采用定价收费方法管理的公共服务部门。运用公共劳务收费法还必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的。,免费和低价：可以促进社会成员最大限度地使用这些公共劳务，但是又容易造成享用者不珍惜，出现浪费的现象。因此适用于免费和低价提供的“公共劳务”，必须是从全社会的利益出发，在全国普遍适用，但居民对此尚无完全觉醒的情况，如强制进行义务教育、强制进行疫苗注射。 平价政策：可以用收取的费用弥补该项公共劳务的各项耗费，适

37、用于从全社会的利益看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用，如公园、公路、铁路等。 高价政策：主要适用于从从全社会的利益看，必须限制使用的“公共劳务”，这样既可有限限制使用，又可提供较多的财政收入。,小结,1、财政支出规模的衡量指标 2、财政支出规模的增长趋势 2、财政支出规模不断增长的原因 3、提高财政支出效益的方法,第四节 政府采购制度,一、政府采购的概念和特点 二、政府采购的作用 三、政府采购的形式 四、政府采购的程序,一、政府采购的概念和特点,1、政府采购的概念 也称政府统一采购，是指政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共产品和服务，以法定的方式和程序，对货物、工程和劳务的购买

38、活动。,2、政府采购的特点,1）采购主体的特殊性 2）采购行为的非赢利性 3）采购资金的公共性 4）政府采购的政策性 5）采购对象的广泛性 6）采购数量的规模性 7）政府采购的公开性,1）采购主体的特殊性 政府采购的主体是依靠国家预算资金运作的政府机关、事业单位等，而私人采购的主体为个人、企业。 2）采购行为的非赢利性 政府采购的目的是为了满足社会公共需要，从事和管理政府采购职能的人员没有赢利的动机，也不以赢利为目的；私人采购的目的和动机都是为了赢利。 3）采购资金的公共性 政府采购资金是公共资金，来源于政府拨款和需要由财政归还的公共借款，最终来源于纳税人缴纳的税收和政府提供公共服务所收取的费

39、用；私人采购资金来源于采购主体的私有资金。 4）采购对象的广泛性 从办公用品到武器装备等无所不包，国际上通行的做法是按照性质将采购分为三种：货物、工程和服务。,5）政府采购的政策性 政府作为国内最大的购买者和消费者，由于采购规模巨大，因而对经济社会影响很大，政府可以通过改变采购规模的大小或是改变采购对象的结构来调节产业结构（如低碳产品），从而促进某些行业的发展。 经济过热时，可以减少政府采购规模，通过紧缩的财政政策实现经济的正常运行；经济运行不景气时，可以增加政府采购规模，增加有效需求，通过积极地财政政策实现总需求平衡，拉动经济增长。,6）采购数量的规模性 不论从采购的商品、劳务的数量看，还是

40、从政府采购所耗费的资金量来说，政府都是国内市场最大的消费者，政府采购规模占国内生产总值（10%）和财政支出的比重都很大。 7）政府采购的公开性 政府采购要通过招标、竞标方式进行交易，采购信息是公开的，要接受社会监督。,二、政府采购的作用,政府采购是政府宏观调控工具箱中最常用的工具之一。它不仅可以提高财政支出效率，而且通过对采购品种、规模、供应商等因素的选择，可以有效实现优化资源配置，调节国内需求总量、优化经济结构，发展民族经济，从而促进国民经济健康发展。,1、政府采购是提高财政资金使用效益的有效手段,第一，从财政部门自身看，有利于政府部门强化支出管理，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。 第

41、二，从政府部门的代理人来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高政府采购制度的实施效率。 第三，从财政部门代理人和供应商之间的关系看，由于引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体和供应商之间难以存在共谋问题，减少了财政支出中的不合理支出。 我国行政事业单位每天的消费支出为20亿元，按照国际普遍承认的政府采购节约率为10%计算，我国推行政府采购制度后，每天可以节省开支2亿元，每年节省七八百亿元。,2、政府采购是强化政府宏观调控的重要经济手段,规模庞大的政府采购是扩大内需，拉动社会经济发展的重要力量。经济过热时，减少采购；经济萧条时，增加采购。 “二战”后，欧美等发达

42、国家为促使经济复苏，加大公共领域的投资，政府采购几乎延伸到包括水利、能源、交通、通讯等所有公共部门；政府采购规模通常占GDP的10%15%，占政府财政支出的30%50%，其中德国、法国、比利时等国家都接近或超过财政支出的50%，大大推动了其国内经济的发展。,以我国为例，目前国内市场上总供给大于总需求，已形成买方市场。但由于受到国人传统消费观念等固有因素和国际经济波动等偶然因素的影响，造成需求不旺的现象，这对我国经济实现稳定、高速增长形成了一定的阻碍。 对此，我国政府不断扩大政府采购规模，在2001年全国政府采购规模预算达到731.6亿元；2002年政府采购规模超过1000亿元；2009年我国政

43、府采购规模将达到7000亿元，这无疑促进了国内需求的形成，对国民经济产生了强有力的拉动，使我国经济保持了高速稳定增长。 2009年，为了应对金融危机，美国奥巴马政府出台总额为7870亿美元的经济刺激方案，同时要求属于政府采购的部分必须“购买美国货”，用以扶持陷入困境的行业或企业，保护其国内市场。,3、有利于调整经济结构,当今世界各国已不再单纯地追求经济总量的增长，转而注重经济增量的质量，谋求国民经济内部结构的优化。运用政府采购手段，通过对采购对象、采购地区的选择，可以实现对国民经济各产业的调控和对某些特殊地区发展的支持。 政府还可以通过购买国内企业产品，从而实现政府的重大政策目标。 （1） 政

44、府采购与产业结构优化 （2） 政府采购与技术结构优化 （3） 政府采购与区域间结构优化,（1） 政府采购与产业结构优化,政府根据合理的产业政策，对需要鼓励和扶持的产业，采取扩大相对购买量等方式增加对该产业产品的购买力度，而对于一些不符合产业发展规划，需要加以限制的产业，则采取不购买或少量购买的策略。具体到产品结构，可以通过对某产品的购买与否，调整购买量的大小及提前或推迟政府采购时间来达到鼓励或限制该产品生产的目的。 我国经济发展还未达到“起飞阶段”，尚处于“早期阶段”，需要大量的社会基础设施。因此国家2001年用于工程项目的采购支出达到188亿元，比上年增加6个百分点，这对于我国建筑业的影响是

45、巨大的。,案例政府的绿色采购,绿色采购是指政府通过庞大的采购力量，优先购买对环境负面影响较小的环境标志产品，促进企业环境行为的改善，从而对社会的绿色消费起到推动和示范作用。 美国、丹麦、加拿大等都制定相关法律，要求优先采购经过环境认证的产品，日本政府甚至实行了强制采购政策。 2008年我国政府的“绿色采购”比例占到30以上。预计今年政府采购金额要达到5000亿元，至少将有1500亿元为“绿色采购”。,（2） 政府采购与技术结构优化,有意的政府采购行为可以在鼓励科技进步，促进技术升级上大有作为。国家依据符合本国国情的技术经济政策，对于那些需要给予一定扶持的、科技含量高的新兴产业或技术项目，可以考

46、虑在政府采购招标方案中给予适当的倾斜，这样既可以形成政府财力的注入，又可以产生连锁效应，引导资本市场向这些产品与技术流动，促进技术的发展，实现科学技术结构的优化，提高宏观经济效益。 例如2003年北京市政府采购5000台网络计算机（NC），全国范围内政府采购的NC达到14600台，这大大推动了网络计算机产业链的健康发展。,（3） 政府采购与区域间结构优化,由于历史原因或自然条件限制，我国造成了地区间经济发展的不平衡。大致趋势是东部沿海地区经济发达，中西部地区相对落后，而南方地区总体上比北方地区繁荣。 政府采购制度的推行可以更有效地促进地区经济的平衡发展。首先，政府采购招标时，可适度降低中西部地

47、区企业参与政府采购的门槛；其次，在选择供应商方面，在保证所采购物品或劳务能满足政府需要且成本合理的前提下，给予落后地区企业以适当的倾斜；再次，加大中西部地区政府采购的规模。 2002年中西部地区政府采购规模达到240多亿元，约占全国总额的1/4，2003年增加到1/3，这势必会缓解我国区域间经济结构不平衡的矛盾，促使各地区经济平衡发展。,4、 政府采购对民族产业的兴衰有巨大影响,世界各国都有其各具特色的民族产业，而面对经济全球化的挑战，如果完全实行贸易自由化，民族产业必然受到巨大冲击。因此，政府采购也就成为保护民族经济的“生力军”。 我国作为亚太经济合作组织（APEC）的重要成员，已明确表示最

48、迟于2020年与各成员国对等开放政府采购市场；伴随着我国加入世界贸易组织，政府采购协议也不再遥远，我国将逐步开放政府采购市场。其实我国政府采购市场上早已充斥了大量的进口产品，而能够打入别国政府采购市场的本国民族企业的产品却寥寥无几。因此，结合国家出台的相关政策，规范政府采购行为，对保护民族产业具有重要的经济战略意义。,案例国外政府采购与民族产业的崛起,通过政府采购支出对国内某些重点行业的发展给予直接的刺激和支持。 美国西部硅谷地区和东部128公路沿线高技术产业群的迅速发展，与政府采购的政策扶持密不可分。 20世纪六七十年代，日本政府为扶持计算机产业，规定政府部门、国营铁路、国立大学及政府系统有

49、关机构必须优先采购国产机；到1982年，其国产机的市场占有率高达90%以上。 欧洲一些国家为了支持医疗器械行业的发展，政府采购医疗器械时，同等技术水平的产品，本土的即使比进口的价格更贵，只要在10以内，政府仍然会选择本土的产品。,案例中国高铁的“中华之星”落选政府采购,中国铁道部“第六次铁路提速招标”结果出笼，三家国际公司和三家中国公司分别联合竞标成功，包括日本川崎重工、法国阿尔斯通、加拿大庞巴迪公司等，但中国自己研发的“中华之星”落选。 这次招标总额120亿美元，将按照日本“新干线”模式，改造五条铁路线并提供高速机车和客车车厢，将平均运行速度提高至每小时200公里。 民族工业的打击！,5、政府采购是顺应经济国际化的客观要求,随着世界经济区域化、全球化进程的加快，推行政府采购