CFA考试审计题及答案研究

CFA考试审计题及答案研究姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于审计师的职责？

A.对财务报表进行独立审计

B.为客户提供投资建议

C.评估公司的内部控制

D.监督公司内部审计活动

2.以下哪项是审计师在执行财务报表审计时，必须遵循的原则？

A.公正性

B.客观性

C.完整性

D.独立性

3.下列哪项不是审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计范围

B.评估重大错报风险

C.确定审计证据

D.审计报告的编制

4.以下哪项不是审计师在执行实质性程序时应当关注的？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的准确性

C.财务报表的合规性

D.财务报表的合理性

5.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？

A.公正性

B.独立性

C.保密性

D.效率性

6.以下哪项不是审计师在执行风险评估程序时，用于评估重大错报风险的方法？

A.分析性程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.询问管理层

7.下列哪项不是审计师在审计过程中，对财务报表进行实质性程序的方法？

A.审计抽样

B.分析性程序

C.询问管理层

D.确认程序

8.以下哪项不是审计师在执行审计时，对内部控制进行评估的方法？

A.内部控制测试

B.风险评估

C.审计抽样

D.内部控制调查

9.以下哪项不是审计师在审计过程中，对审计证据进行评价的标准？

A.审计证据的充分性

B.审计证据的可靠性

C.审计证据的适当性

D.审计证据的完整性

10.以下哪项不是审计师在审计过程中，对审计意见进行评价的标准？

A.审计证据的充分性和可靠性

B.财务报表的合规性

C.财务报表的公允性

D.财务报表的合理性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行全面的评估。（）

3.审计师在执行审计工作时，应当优先考虑财务报表的公允性。（）

4.审计师在执行风险评估程序时，应当将风险分为高、中、低三个等级。（）

5.审计师在执行实质性程序时，可以通过分析性程序发现重大错报风险。（）

6.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，应当立即通知管理层。（）

7.审计师在执行审计工作时，应当对客户的财务报表进行全面的审计，包括所有交易和账户。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当建议客户立即整改。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当遵循国际审计准则。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大违规行为，应当向监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估重大错报风险。

2.解释审计师在执行审计工作时，如何保持独立性和客观性。

3.简要说明审计师在审计过程中，如何进行内部控制测试。

4.阐述审计师在审计报告中，如何表达对财务报表的审计意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计成本和审计质量的关系。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，对财务报表的审计意见通常分为哪几个等级？

A.三个等级

B.两个等级

C.四个等级

D.五个等级

2.审计师在执行审计工作时，首先应当进行的步骤是：

A.审计计划

B.风险评估

C.实质性程序

D.审计报告

3.以下哪项不是审计师在执行审计工作时，应当遵循的职业道德原则？

A.公正性

B.客观性

C.利益冲突

D.效率性

4.审计师在执行审计工作时，对财务报表的审计意见中，最负责任的意见是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

5.审计师在执行审计工作时，应当对客户的哪些信息保密？

A.财务信息

B.非财务信息

C.客户身份信息

D.以上都是

6.审计师在执行审计工作时，如果发现财务报表存在重大错报，应当采取的措施是：

A.直接修正错报

B.与管理层沟通

C.要求客户提供更多证据

D.以上都是

7.审计师在执行审计工作时，对内部控制进行测试的主要目的是：

A.评估内部控制的有效性

B.减少审计成本

C.提高审计效率

D.以上都是

8.审计师在执行审计工作时，对审计证据的可靠性进行评估时，主要考虑的因素是：

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的适当性

D.以上都是

9.审计师在执行审计工作时，对财务报表的审计意见，最终应当提交给：

A.管理层

B.董事会

C.股东

D.监管机构

10.审计师在执行审计工作时，如果客户拒绝提供必要的审计证据，审计师应当：

A.继续执行审计程序

B.建议管理层提供证据

C.要求客户提供证据

D.无法表示意见

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.B

2.A,B,C,D

3.D

4.D

5.D

6.D

7.A

8.D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师通过询问、观察、分析程序等方法识别风险，评估风险发生的可能性和影响程度，从而确定重大错报风险。

2.审计师保持独立性，通过独立于被审计单位，不受外界利益影响，保持客观性，通过公正、无偏见的态度进行审计工作。

3.审计师通过询问管理层、检查内部控制文件、观察内部控制执行情况等方式进行内部控制测试。

4.审计师根据审计证据的充分性和适当性，对财务报表的公允性发表无保留意见、保留意见、拒绝表示意见或无法表示意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在