红太阳集团工厂成本费用精细化管理全案

红太阳集团

成本费用精细化管理全案

目录

第1章企业成本费用的构成.......................................................6

1.1人力资源成本..........................................................6

1.1.1人力资源成本构成分析方案......................................6

■1.1.2人力资源成本管理控制方案.......................................8

1.1.3人力资源成本预算管理制度.....................................11

•1、L4人力资源成本预算编制方案......................................13

1.2生产成本.............................................................16

•1、2、1生产成本构成分析方案........................................16

1.2.2生产成本管理控制制度..........................................18

1.2.3生产成本核算管理办法.........................................21

•1.3采购成本.............................................................25

1.3.1采购成本构成分析方案...........................................25

■1.3.2采购成本管理控制方案..........................................26

1.4物流成本..............................................................29

1.4.1物流成本构成分析方案...........................................29

•1.4.2物流成本管理控制方案..........................................31

1.5.1质量成本构成分析方案...........................................32

・1、5.2质量成本管理控制方案..........................................34

・1、5.3质量成本分析实施方案..........................................40

1.6销售费用.............................................................43

1.6.1销售费用构成分析方案.........................................43

1.6.2销售费用管理控制办法.........................................44

1.7管理费用.............................................................48

1.7.1管理费用构成分析方案.........................................48

1.7.2管理费用支出审批规定.........................................50

■I.8财务费用.............................................................51

1.8财务费用构成分析方案............................................51

第2章人力资源成本费用控制...................................................52

2.1取得成本..............................................................52

2.1.1招聘成本控制方案...............................................52

2.1.2人才测评费用预算流程...........................................57

2.2开发成本.............................................................58

2.2.1培训费用管理控制办法...........................................58

2.2.2员工教育经费使用规定..........................................62

2.3使用成本.............................................................64

2.3.1员工加班费用管控办法.........................错误!未定义书签。

2.3.2员工福利费用控制办法.........................................66

-2.4离职成本............................................................68

•2.4.1员工离职成本控制方案.........................................68

•2.4.2辞退补偿金支付控制流程......................................70

第3章生产成本费用控制........................................................72

3.1直接材料成本.........................................................72

3.1.1材料消耗定额管理流程.........................................72

3、1、2材料消耗定额管理制度..........................................73

3.1.3原材料消耗控制方案...........................................77

3.1.4辅助材料使用管控方案.................................................79

31.5材料浪费分析控制方案...........................................81

-3.1.6材料使用成本控制方案..........................................83

•3.2直接人工成本..........................................................88

■3.2.1工时定额管理流程...............................................88

3.2.2劳动定员定额管理办法............................................89

制度名称..............................................................89

劳动定员定额管理办法..................................................89

受控状态..............................................................89

编号................................................................90

执行部门..............................................................90

监督部门..............................................................90

考证部门..............................................................90

•3.2.3直接人工成本控制方案..........................................91

•3.2.4生产工人计件工资考核方案......................................95

方案名称..............................................................95

生产工人计件工资考核方案.............................................95

受控状态..............................................................95

编号................................................................95

执行部门..............................................................95

监督部门..............................................................95

考证部门..............................................................95

-3.3能源及动力费用.......................................................97

•3.3.1能源消耗定额管理制度...........................................97

•3.3.2燃料及动力节约使用方案........................................100

•3.4水电费...............................................................103

3.4.1生产用水节约管理办法...........................................103

3.4.2生产车间电缆控制方案............................................105

-3.5修理费................................................................106

•3.5.1大修理费用控制方案............................................106

•3.5.2车间维修费用控制方案..........................................110

3.6劳动保护费...........................................................112

3.6.1劳动用品申购控制流程..........................................112

3.6.2劳保用领用控制流程............................................113

3.6.3劳保用品发放控制流程..........................................114

3.6.4劳动保护用品管控制度..........................................115

第4章采购成本费用控制.......................................................119

4.1订购成本.............................................................119

4.1.1采购询价控制流程.............................................119

4.1.2订购成本控制方案.............................................120

4.1.3采购价格审议方案..............................................124

•4.1.4紧急采购控制方案..............................................128

■4.2维持成本.............................................................130

4.2.1存货持有成本控制方案..........................................130

第5章物流成本费用控制......................................................133

5.1运输成本.............................................................133

5.1.1物流行业运输成本控制方案....................................133

5.1.2销售企业运输费用管理规范....................................135

5.2仓储成本.............................................................137

5.2.1仓储成本控制方案...............................................137

-5.2.2仓容利用率提升方案............................................138

•5.3包装费用............................................................139

-5.3.1包装费用控制方案.............................................139

•5.3.2包装回收利用实施方案.........................................141

5.4装卸成本.............................................................143

5.4.1装卸工作控制流程..............................................143

-5.4.2装卸成本控制方案..............................................144

第6章质量成本费用控制.......................................................146

6.I预防成本.............................................................146

6.1.1质量培训费控制方案............................................146

-6.1.2质量评审控制方案..............................................150

•6.2鉴定成本.............................................................152

6.2.1重复检测费控制方案............................................152

•6.2.2检测设备购置费控制方案........................................153

•6.2.3检测设备校验费控制方案........................................154

•6.3内部损失.............................................................155

-6.3.1废品损失费控制方案..........................................155

•6.3.2返工返修费控制方案..........................................157

■6.3.3停工损失费控制方案..........................................160

•6.3.4降级损失费控制方案...........................................162

■6.4外部损失成本........................................................163

6.4.1保修费控制方案................................................163

第7章销售费用控制............................................................164

7.1销售人员薪资控制方案................................................164

7.2业务费用.............................................................165

7.2.1销售人员差旅费控制制度......................................165

7.2.2销售业务招待费控制办法......................................168

7.3广告费用控制管理规定................................................170

7.4公关礼品管理控制办法................................................172

第8章管理费用控制...........................................................173

办公费....................................................................173

8.1.1办公费支出控制方案............................................173

8.1.2纸张消耗费用控制方案...........................................176

•8.1.3办公设备修理费用控制方案.....................................176

8.2招待费管控实施办法..................................................177

8.3通信费管控实施办法..................................................180

8.4交通费与差旅费......................................................182

•8.4.1交通费控制方案................................................182

-8.4.2差旅费控制方案................................................183

8.4.3差旅费报销控制细则................................................186

8.5工会经费控制办法.....................................错误!未定义书签。

8.6绿化费...............................................................189

-8.6.1绿化费控制方案................................................189

•8.6.2绿化工作执行控制方案..........................................190

8.6绿化环境维护管理规定................................................192

第9章财务费用控制...........................................................193

9.1利息支出控制方案................................................193

第1章企业成本费用的构成

1.1人力资源成本

1.1.1人力资源成本构成分析方案

受控状态

方案名称人力资源成本构成分析方案

编号

执行部门监督部门考证部门

一、人力资源成本的定义

所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用

过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福

利等各项费用。

二、人力资源成本的构成

根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成

本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，具体明细如表11所示。

表11HR成本一览表

一级科目二级科目三级科目

（1）招聘成本

（2）选择成本

1.取得成本

（3）录用成本

（4）安置成本

（1）岗前培训成本

2.开发成本（2）岗位培训成本

（3）脱产培训成本

人力资源成本（1）维持成本

（2）奖励成本

3,使用成本（3）调剂成本

（4）劳动事故保障成本

（5）健康保障成本

（1）离职补偿成本

4.离职成本（2）离职前低效成本

（3）空职成本

三、人力资源成本各级科目说明

（-）取得成本

取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个

环节所发生的费用。

1.招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动

费用、直接业务费用（如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）

和间接费用（如行政管理费、临时场地及设备使用费）等。

2.选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理

测试、评论、体检等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。

3.录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补

偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。

4.安置成本，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置

人员所损失的时间成本和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。

（二）开发成本

开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培

训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。

1.岗前培训成本，指企业时上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进

行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训

管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。

2.岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本

和岗位再培训成本。

3.脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长

期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。

（三）使用成本

使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费

用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。

1.维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报

酬，包括工资、津贴、年终分红等。

2.奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖

金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。

3.调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费

用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用

等.

4.劳动事故保障成本，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费

用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。

5.健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不

能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。

（四）离职成本

离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费

用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。

1.离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时

间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。

2.离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。

3.空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完

成受到不良影响，从而造成企业的损失。

编制日期申核日期批准日期

修改标记修改处数修改日期

・1、1.2人力资源成本管理控制方案

受控状态

制度名称人力资源成本构成控制方案

编号

执行部门监督部门考证部门

方案背景

现代企业的竞争主要是人才竞争，这也是企业在人力资源成本（以下简称HR成本）方面的支出居高

不下的主要原因之一。企业在发展壮大的过程中，必须同时重视人才队伍地不断壮大和人力资源成本的管

理控制，加强HR成本的统计与分析，减少无效的人工投入或支出，提高劳动生产率，实现HR成本投入

产出比的最优化，以不断提升本企业在市场中的竞争力。

二.人力资源成本控制的责任主体

HR成本管理工作是一个系统工程，需要从组建HR成本管理组织开始建立有系统、全方位的HR成本

管理体系，即在企业内部建立以人力资源部为主、财务部配合的HR成本管理小组，该小组的主要职责具

体体现在以下五个方面。

（-）负责HR成本管理组织建设

负责指定企业下属单位或各部门的HR成本管理的责任主体。

（-）负责HR成本预算管理

严格审核各项HR成本的预算，对预算外的人工支出予以严格监控，执行必须的申批程序，经批准后

才能执行，尽可能控制HR成本的不合理支出.

（三）负责确定HR成本的控制目标

调查、收集、整理社会或同行的HR成本信息0本企业全部人工的HR成本信息，合理确定本企业的

HR成本控制及目标，定期发布企业各部门及下属单位的HR成本控制标准。

（四）负责本企业HR成本信息管理与服务

1、监督检查各部门及本企业的下属单位所提交的报表数字，确保HR成本相关数据真实、有效。

2、定期发布全企业的HR成本状况，提供下属各单位需要的HR成本信息查询服务。

（五）负责企业HR成本结算工作

负责召开每年HR的成本结算会议，对有效控制HR成本或相对HR成本偏低的单位或部门进行奖

励，对相对HR成本偏高的单位或部门进行预警预报，必要时可在相关人员的考核中提出HR成本否决制

建议。

三.人力资源成本管理控制措施

（一）做好HR成本分析工作

HR成本分析的重点工作在于确定合适的分析指标，以全面分析HR成本的构成、数理与指标之间的关

系。常见的HR成本分析指标主要HR成本包括总量分析指标、HR成本结构指标和HR成本分析比率型指

标三个方面。

】、HR成本总量分析指标

HR成本总量分析可以用人均HR成本、全员劳动生产率等指标来反映，具体如表12的示。

表12HR成本总量分析指标一览表

~指标名称~计算公式

人均HR成本可以分析企业间HR成

HR成本总额，其中，员工人数指本的结构差异，以及对各自竞争潜力

人均HR成本同期同口径员工人数和用工效率产生的影响，为调整HR

在本企业工作并由企业支付工资的人数成本使用方向和提高使用效益提供参

照

全员劳动厂值号四x100%全员劳动生产率主要反映了企业生产

生产率员工人数劳动投入的经济效益指标

2、HR成本结构指标

HR成本结构指标主要是指在一定时期内，RR成本某组成项目占HR成本总额的比例，计算公式如

下。

HR成本某组成项目所占比重=邃町期组感噢目的小建X100%

同期HR成本数量

该指标可用来说明各组成部分在人工成本中的结构比例关系，企业可根据指标的变动，分析其中具体

的结构性变动原因，并采取措施加以调整。

3、HR成本分析比率型指标

HR成本分析比率型指标主要通过HR成本产出系数、HR成本销售收入系数、HR成本利润系数、人

事费用率、劳动分配率、HR成本工资含量、成本费用总额中HR成本比重等指标来反映，具体如表13所

不0

表13HR成本分析比率型指标一览表

指标名称计算公式用途

HR成本产出产值总额

反映HR成本投入产出效益状况

系数HR成本总额

HR成本销售收销售收入

反映HR成本投入产出效益状况

入系数HR成本总额

HR成本利润系企业利润总额

反映企业经营状况的变动趋势

数企业HR成本总额

表示在一定时期内新创造的价值中有

HR成本总额x100%

劳动分配率多少用于支付HR成本，反映分配关系

产值总额

和HR成本要素的投入产出关系

指标名称计算公式用途

HR成本总额x100%,其中，销售收入是反映劳动投入占实现价值形态的总产

人事费用率销售收入总额出程度，其倒数表明每投入一个单位

指企业销售产品或提供劳务等取得的收入的人工成本能够实现多少销售收入

HR成本工资含员工工资总额

反映工资占人工成本的比重

量HR成本总额

HR成本总额*100%,其中，成本费用总

成本费用总额

成本费用总额该指标是企业、待业间商业竞争的重

中HR成本比

额指企业产品制造成本、企业销售费用、管要指标

重

理费用、财务费用之和

(―)确定合适的HR成本控制目标

随着企业的发展壮大，HR成本必然会不断增长。所以，HR成本管理控制的口标决不是减少HR成本

的绝对额，鹏从投入产出的角度考虑一定量的HR成本投入所带来的效益，发人均HR成本增长时，人均

产值或人均收的增长幅度如何。

因此，HR成本管理小组应该根据本企业所在待业的特点，确定如下所列的HR成本控制目标。

1、降低HR成本的总成本费用中的比重，增强产品的竞争能力。

2、降低HR成本在销售收入中的比重，提高HR成本的支付能力。

3、降低HR成本在总产值中的比重，增强人力资源的开发能力。

上述费用率存在明显差异。因此，劳动分配率和人事费用率指标适合在同行业企业之间进行比较。

(三)加强HR成本预算管理

1、HR成本预算的编制就以企业的败血预算年度作为HR成本的预算年度，以财务及其他专业的预算

为依据，由人力资源部单独编制。

2、人力资源部在编制HR成本预算时，就根据国家有关方针、政策，按照各部门的计划、任务，根

据上年实际发生情况，考虑本年特殊增减因素，本着节源增收、量入为出的原则，精打细算、科学合理安

排各项资金，编制HR成本预算，不得编制赤字预算。

3、为了保证预算制度的严肃性，预算一经批准，一般不予调整，下列情况除外。

(1)年度预算在招待过程中爱国家宏观政策变动影响的。

(2)年度预算在招待过程中人员机构发生较大变化的.

4、如果确实需要调整年度HR成本预算，下属各单位、各部门抽HR成本管理小组或人力资源部经理

提出申请，经批准后方能执行、

(四)建立HR成本支出统计台帐

为了方便对HR成本的支出进行分析，确保HR成本数据的塌实性及可靠性，HR成本管理小组就建立

HR成本统计台帐。

1、HR成本支出统计台帐的种类

(1)HR成本汇总台帐

(2)工资内外收入台帐(就含支付员工的全部劳动报酬)。

(3)员工社会保险台帐。

(4)员工福利费用台帐。

(5)教育培训费用台帐。

(6)劳动保护费用台帐。

(7)非本单位员工的HR成本支出台帐。

(8)其他人工成本台帐。

2、HR成本各种台帐的填要求

(1)一般来讲，就按西藏实际发生娄填报，除有单项规定外，不能按计划数填报。

(2)要按“谁支付、谁统计”的原则登帐，如企业英雄模范下属单位对外按项目承包，只对单位支

付项目承包费用，不直接支付工资报酬时，不统计为企业的HR成本。

(五)做好HR成本结算工作

HR成本结算工作的具体步骤如下。

1、召开HR成本结算会议

HR成本管理小组应于每年的企业财务部决算后，召开HR成本结算会议，按照本企业财务管理规定和

人力资源管理政策，依据HR成本统计台帐，及时、准确、完整地对人工成本进行结算。

2比较HR成本实际发生额与预算额度

对比年初的HR成本预算，计算节约或超支的额度，并分析HR成本问题分析指标、结构指标和分析

比率型指标，对比HR成本控制目标的实现情况。

3、总结节约的经验、分析超支的原因

在年终结算时，应分析HR成本节约或超支的具体原因，并采取相关措施加以调整。例如，对于工资

水平过高、增速过快的单位，可以对其效益工资做必要的核减，并对不胜任者进行处罚。

（六）加强HR成本控制结果的奖惩

对于将HR成本管理得当的单位，就制定一些奖励措施。

1、对照各部门、各下属单位HR成本增收式子支的程度，撮工资总额的一定比例作为奖励基金，以调

动各部门、各下属单位HR成本管理的积极性。

2、对于人均人工成本水平过高，双同时出现人事费用率、劳动分配率过高的单位，耍提出预警预

报，必要时实行成本否决制。

编制日期审核日期批准日期

修改标记修改处理修改日期

1.1.3人力资源成本预算管理制度

受控状态

制度名称人力资源成本预算管理制度

编号

执行部门监督部门考证部门

第1章总则

第I条目的

为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力

资源战略规划目标的前提下，依据预算制度，特制定此制度。

第2条预算职责分工

1.人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。

2.预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。

第3条范围

HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。

第4条工作期间规定

人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实

际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务

部。

第5条制定依据

1.箭事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2.历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第2章HR成本预算的编制

第6条HR成本所包含的内容具体如表14所示。

表14HR成本构成一览表

费用项目费用内容构成

工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴

福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保

福利与保险费用

险、工伤保险等

招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金

人才测评测评费

培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费

调研专题研究会议费、协会会员费

辞退补偿费

劳动纠纷法律咨询费

办公业务办公用品与设备费

残疾人安置残疾人就业保证金

薪酬水平市场调查调研费

第7条HR成本预算编制流程如图11所示。

图11HR成本预算编制流程示意图

第8条人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支

出。

第9条人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委员会进行

核准、审批。

第3章HR成本预算的执行与控制

第10条HR成本预算的执行

1.人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。

2.人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实

际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。

第11条HR成本预算执行控制

1.在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部

进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。

2.下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对

责任人进行奖惩。

3.费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后

纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。

4.若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。

5.预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策

出现变化等）时，要及时对预算进行修正。

第4章HR成本预算修正的权限与程序

第12条预算的修正权属于预算委员会和董事会。

第13条当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出《预算修正分析报告》，详细说明修

正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第5章HR成本预算的考核与激励

第14条HR成本预算考核对象与作用

HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措

施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，以达到引导每一位员工向战略目标方向努力的效

果。

第15条HR成本预算考核原则

预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。

1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2.激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。

3.时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4.例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特

殊情况处理。

第16条要通过季度、年度考核保证HR成本预算得到准确执行。

第17条季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算口标的完成情况进行考核，及时发现可能存在

的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。

第6章附则

第18条本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。

第19条本制度自期____年—月—日生效执行。

编制日期审核日期批准日期

修改标记修改处数修改日期

・1、1.4人力资源成本预算编制方案

受控状态

制度名称人力资源成本编制方案

编号

执行部门监督部门考证部门

一、方案规则

(-)目的

为了合理安排、有效使用人力资源管理资金，合理控制人力资源成本(以下简称HR成本)特制定本

方案。

(-)预算编制原则

在充分考察以往年度费用预算及使用情况的基础上，结合本年度经营目标及人力资源规划，本着客

观、可行、科学和经济原则编制本方案。

(三)预算编制职责范围

1、人国资源部负责编制年度HR成本预算

2、各相关职能部门应给予相应配合。

3、HR成本预算方案经总经理审批后，由财务部备案。

二、年度HR成本预算及使用情况分析

人力资源部通过收集近三年的HR成本预算及使用情况数据，并分析整理，结义如表1