记账实操-成本经理关键经验总结

会计实操文库10/10记账实操-乔诺成本经理关键经验总结一、树立贯穿产品全生命周期的成本理念成本是企业发展中持续存在的约束力，从产品立项阶段就应引入目标成本理念。这要求成本经理在产品早期规划时，综合市场、竞争及自我改进视角设定有竞争力的目标成本。例如，若产品定位为低端海量市场，需凭借低成本优势获取利润，目标成本设定则应倾向于严格控制各项成本；若为技术领先型产品，目标成本设定可在保证技术创新的前提下，合理规划成本。在产品研发各个阶段，成本经理要监控降本措施效果，及时调整选型、优化设计、寻找替代方案及开展招标工作，测算总成本达标差距与风险点，确保目标成本达成，让成本管理贯穿产品从设计到售后的整个生命周期。二、重视研发源头降本与跨部门协同研发源头降本：研发阶段对产品成本影响巨大，约决定75%的成本，包括物料、运输、维护等各类成本。成本经理要推动研发团队在早期路标规划阶段充分调研，提高产品需求命中率，避免盲目开发导致成本失控。例如，在某企业项目中，因研发前期规划草率，未明确核心用户与价值特性，开发多款新产品后却未达预期市场效果，造成成本浪费。成本经理应促使研发团队从源头上思考降本，减少不必要的设计与物料使用。跨部门协同降本：研发与采购的协同至关重要。成本经理要打破部门壁垒，组织双方针对产品关键价值物料问题深入探讨。如在T企业案例中，成本经理助力研发与采购针对供应商问题“吵”出合理报价策略与中长期供应商优化替代降本计划，扩大供应商资源池，降低供应风险，为持续降本奠定基础。通过协同，实现从研发设计源头到采购环节的全流程降本。三、运用系统降本方法与工具速赢降本方法运用：全编码N问设计优化法是常用且有效的方法。成本经理针对产品所有物料提出N个问题，在满足产品功能基础上精简设计，识别优化及降本机会点。例如，对产品某零部件设计进行审查时，通过询问能否简化结构、能否使用更经济材料等问题，简化现有设计，降低成本。同时，归一化设计可降低物料成本、库存成本及维护管理成本，提升产品质量与制造效率。降本工具运用：掌握目标成本分解5步法，即定目标、分要素、拆目标、调评估、接组织，确保目标成本合理分解与有效承接；运用采购降本8要素，从业务介绍、TCO成本目标制定、标的划分、供应商筛选到风险应对等方面，全面规划采购降本方案；借助品类资源看板，展示品类零件关键技术需求与供应商技术能力等级，统一采购与研发语言，从技术能力维度优化资源池，为降本提供有力工具支持。四、持续对标与创新驱动降本对标学习：成本经理要打开外部视角，关注行业标杆企业的设计思路与工艺方案。在新能源汽车领域，部分企业通过选用优质国产供应商替代，如智驾芯片采用地平线、芯驰，空气悬架采用孔辉和保隆科技等实现成本控制。成本经理可借鉴此类成功案例，对比自身产品与业务，找到差距与潜在降本空间。创新驱动：将成本作为创新入口，以SpaceX为例，马斯克通过对火箭制造原料成本分析，从物理学层面剖析拆解，开发火箭回收技术，大幅降低发射成本。成本经理要鼓励团队从成本角度出发，探索技术创新与流程创新，突破传统降本思维，实现十倍级降本效果。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计