《某变电站增容改造工程的竣工结算审核问题及项目管理建议》7300字（论文）

第第页某变电站增容改造工程的竣工结算审核问题及项目管理建议摘要：自从改革开放加入世界经济活动中以来，社会各方面发展不断向前，伴随的用电需求也日益剧增。据统计全国发电量，自2000年起截止至2019年，已由1.48亿千瓦时/年增长至7.62亿千瓦时/年，增长幅度414.86%；110千伏及以上输电线路长度，自2010年起截止至2020年已由59.3万公里累计增长至114.2万公里。本次论文的项目示例来源是郏县110（66）千伏变电站1号主变增容改造工程。该项目由1×50MVA主变、110KV配电装置、35KV配电装置、10KV出线、1×4800千乏+1×3600千乏无功补偿装置、相应的自动化和保护设施及配套土建工程构成。本文主要讲述该项目竣工结算阶段的审计流程及发现的主要问题并针对主要问题提出的合理化建议。为施工单位提升市场竞争力、建设单位改善管理水平、政府提高投资建设收益，促进输变电工程的健康快速发展增添绵薄之力。关键词：110千伏输变电工程、竣工结算审计、审计流程、成果分析目录TOC\o"1-2"\h\u18137前言 119900第一节竣工结算审计流程 182241.1、审核程序 165231.2、审核范围及内容 7109501.3、审核原则 10209951.4、审核依据 1044461.5、审核方法 1083871.6、审核结果 101060第二节竣工结算审计发现的问题 12305972.1、物资管理情况 1236562.2、工程量不准确 12232952.3、设计管理 13222152.4、工程档案管理 1316085第三节项目管理建议 15125263.1、及时办理实物退库 15262503.2、加强事中控制 15168793.3、据实编制编制结算 1569763.4、及时整理移交项目档案 1527706结论 1730320参考文献 19前言本次论文选择这个课题的原因是想运用理论知识结合实际工作业务，检验自身理论知识的深度和广度，同时进一步指导以后的工作。从开始选题到确定做输变电竣工结算审核我翻阅相关资料,非常感谢我的指导老师,给了我耐心的指导和宝贵的建议。输变电工程竣工结算审核是建设单位控制施工期间成本采取的最终手段。真实、有效的竣工结算审核成果不仅能保证建安成本的准确性、合理性。同时也为项目建设投资精准落地、发挥社会效益保驾护航。输变电工程竣工结算审核能为建设单位积累过程数据、分析项目真实成本、汇总造价指标，为新项目的开展提供数据支持。同时也使施工单位为保证盈利，必须不断提升管理水平、采用先进、适用的施工工艺，提高竞争力。参加各单位必须严肃对待竣工结算审核工作，只有这样才能保证行业良性发展。输变电工程结算审核工作意义重大，为保证审核结果的质量，不仅应做到审核流程合法合规有据可查，同时也要求相关从业人员在熟练掌握审计技能基础上保持执业操守。第一节竣工结算审计流程1.1、审核程序1、准备阶段：一是接受资料,工程结算资料的完整性、真实性、有效性是审核结果正确性、客观性的保证，对不符合要求的资料应立即退回并报送委托单位要求补正。二是熟悉项目相关资料：施工/竣工图纸、工程状况、变更签证等基本情况。三是组建审计小组制定实施方案，采用全面审计及识图法相结合的方式展开审计，分解审查任务，明确时间要求。（1）接收项目结算送审资料结算送审资料如下表1-1：竣工结算需报审资料清单表1-1序号类别竣工结算需报审资料清单

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时间节点备注1前期立项可行性研究报告√√2019.6.52可行性研究报告的批复√√2019.6.53投资计划√√2019.6.54初步设计评审意见√√2019.6.55初步设计评审意见的批复√√2019.6.56初步设计审定概算√√2019.6.57审定概算的批复√√2019.6.58物资甲供物资到货验收单√√2019.6.129经建设部门、物资部门和施工单位共同签字盖章的甲供物资结算清单√√2019.6.1210废旧物资回收计划无无11废旧物资入库清单无无12报废物资处置申请手续资料无无13设计勘察报告√2019.6.514监理监理项目成立文件√2019.6.1215监理文件包√2019.6.1216监理规划及实施细则√2019.6.1217现场监理资料：旁站记录、监理日志等√2019.6.1218监理总结√2019.6.1219监理旁站记录√2019.6.1220工程管理施工项目部成立文件√2019.6.1221里程碑文件√2019.6.1222竣工验收考评文件√2019.6.1223监理考核文件√2019.6.1224设计考核文件无25开竣工报告√2019.6.526材料设备进场报验资料27结算资料经建设部门和施工单位签字盖章的纸质版工程结算书及电子版结算资料√28原施工图纸√√2019.6.529竣工图（含工程变更、杆塔明细表）√2019.6.530设计变更单（含修改）√√2019.6.531审定概算√√2019.6.532设计、图纸会审纪要33工程联系单、现场签证√√2019.6.1234甲转乙材料委托书、签证、认价单、合同及发票√2019.6.1235租地协议（施工料场及堆放土方）√2019.6.1236调试委托单与调试报告√2019.6.1237赔青及通道补偿费无38合同中标通知书√2019.6.539设计合同√2019.6.1240工程施工合同（包括分包合同、补充合同等）√2019.6.1241监理合同√2019.6.1242招投标招标文件√2019.6.543招标公告√2019.6.544招标控制价√2019.6.545招标工程量清单√2019.6.546招标甲供材明细表√2019.6.547投标文件（含商务标、技术标、投标报价）√2019.6.548评标文件√2019.6.5该项目结算送审资料齐备、完整，基本具备开展审计的要求。（2）在送审资料齐备后，组建审计小组安排审计计划，在保证审计质量的前提下，满足委托方对时间节点的要求。审计时间节点如下表1-2：项目时间节点表1-2序号时间节点项目进度备注12019.6.5开始收到资料时间图纸和报审预算22019.6.12进点时间提供完整资料32019.6.13现场勘察时间42019.6.14撤点时间52019.6.14定案时间62019.6.18收到盖章定案表时间72019.6.18出纸质报告时间82019.6.18寄送纸质报告时间92019.6.19盖章后时间审计部盖章102019.6.20项目总结及存档项目组接收项目资料对其完整性、真实性进行复核，确认无误后了解项目基本情况为开展内业做准备。项目可行性研究报告的批复情况：根据2017年3月16日《国网河南省电力公司关于河南省驻马店市区守义（工业园）等220千伏110千伏输变电工程可行性研究报告的批复》（豫电发展〔2017〕154号），该项目动态总投资990万元（静态总投资972万元）。工程投资由省公司统筹解决。可研批复情况如下表1-3：表1-3项目名称可研批复情况备注批复时间批复文号批复投资2017年3月16日豫电发展〔2017〕154号990万元初步设计批复情况如下表1-4：表1-4根据2018年3月21日《国网河南省电力公司关于平顶山郏县临沣110千伏变电站第2台主变扩建等3项工程初步设计的批复》（豫电建设〔2018〕163号），平顶山郏县临沣110千伏变电站第2台主变扩建通过评审，工程主要设计技术方案得到优化，工程量得到控制，技术经济指标和工程投资合理。详见下表：项目名称初步设计批复情况备注批复时间批复文号投资概算金额2018年3月21日豫电建设〔2018〕163号920万元平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程初步设计文件内容及规模与可研评审意见内容一致，设计技术方案及造价符合本工程实际情况，并参照近期招标价格计列主要设备、材料价格，评审确定本工程概算动态总投资920万元，在可研批复动态投资990万元之内。2、实施阶段。一是审查项目范围、内容与实际施工情况是否一致。二是审查工程量计算的准确性，计算规则与计价规范或定额是否一致。三是审查现场签证变更单的必要性、手续完备性。四是审查工程取费的时效性、相符性，是否严格执行施工当期费用定额标准及相关规定。五是编制竣工结算审查汇总对比表。施工费调整明细见下表1-3施工费调整明细表表1-3序号项目名称送审工程量审定工程量工程量调整综合单价金额调整（元）备注1控制电缆16950-169516.74-283712安装税金税率调整-23303.763公用系统接入费及带电作业防护费附加费用-1287.434甲转乙材料费-28908一安装小计-81870.191油池底板工程量10.9989.702-1.296300.15-630.162坑槽土方55.545.63-9.8720.15-202.143设备基础30.3429.11-1.23641.49-1273.144碎石地坪5.031.2-3.83146.05-906.335土建税金税率调整-3070.286罚款-120007施工场地租赁费及带电作业防护费附加费用-3150二土建小计-21232.05三合计-103102.24物资审减明细见下表1-4表1-4序号物料编码WBS元素项目名称单位物资报审审定数量退库数量150000687416176016004W0122111000交流支柱绝缘子,AC20kV,瓷,12.5kN,非磁性,户外只454232合计3完成阶段：一是听取初步审查结果意见并合理调整审查结果。二是复核审查结果，签署竣工结算审定签署表，编写审核报告及其附件，签发盖章确认的正式结算审核报告。1.2、审核范围及内容1、工程管理平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程由国网河南省电力公司平顶山供电公司组织建设，平顶山电力设计院有限公司承担设计，河南立新监理咨询有限公司担任监理，施工单位为平顶山华辰电力集团有限公司。2、勘查现场情况2019年6月13日我们对平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程进行了现场勘查，主要目的为确定工程完工情况，工程批复执行情况，送审工程量真实性等。经过现场勘查，平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程基本建设已完成，符合设计图纸要求；工程内容与概算批复基本一致一致；报审的工程结算工程量部分与图纸及施工现场不一致；项目变压器基础鹅卵石设计为60cm厚,实际为30cm厚鹅卵石面层加25cm厚青石基层。3、工程结算审核根据国网河南省电力公司平顶山供电公司提供的的结算资料，对工程量、材料设备价格及取费标准、其他费用甲供物资、甲转乙材料等进行审核。4、工程设计本工程由平顶山电力设计院有限公司负责设计，对工程施工图纸、图纸会审资料、签证资料进行审核。5、工程监理河南立新监理咨询有限公司承担监理，对监理资料进行审核。监理资料见下表1-5表1-5序号资料名称日期备注1监理合同2017.12.282中标通知书2017.12.183总监任命文件2018.3.124监理人员资质/有5监理规划一份2018.5.206监理旁站记录表/有7监理实施细则（土建，电气）2018.9.68监理工作联系单1份/无9施工图会检纪要1份2018.11.1510监理月报8份2018.06--2019.0111设计交底记录1份2018.11.1512工程质量评估报告2019.04.0613监理工作总结2019.04.0614监理日志2018.07.21至2019.03.2815监理初检申请表2019.03.1116监理初检方案2019.0317工程质量中间验收申请表2019.0318工程竣工报告2019.3.256、合同管理对本工程过程实施中的所有合同及招投标资料进行审核。7、物资管理本工程主要设备材料均由省公司统一招标采购，审查期间物资部门提供了本工程的物资出入库清单等资料，查看了物资采购合同。截止2019年4月16日收到接该项目物资采购合同共计25份，入库单（到货验收单）25份，甲供物资共计6017067.91元。施工过程中有部分甲供物资转为乙方采购，甲转乙物资手续齐备复合要求。明细详见下表1-6甲转乙认价材统计表表1-6序号项目名称规格含税单价税率数量金额备注1变压器出线盒125*1029516%38852母线连接盒125*1029516%926553母经异形盒125*1019516%1427304绝缘子扣盒125*1028516%42119705总计18240主要甲供物资造价分析:（注：该表选取甲供物资造价占比超过2%的物资绘制）8、工程档案管理本工程在结算审查时，本工程资料监理资料、设计、施工资料未全部归档。1.3、审核原则保持独立、客观、公正。1.4、审核依据1、国家和地方有关法律、法规、规章制度；2、《电力建设工程预算定额》2013年版建筑工程定额、电气设备安装工程定额、输电线路工程定额、调试工程定额、通信工程定额、《电网工程建设预算编制与计算规定》2013年版及其它相应的取费文件、工程所在地价格信息等；3、国家电网公司基建工程管理有关规定；4、投资计划、初步设计及审定概算等批复文件；5、设计、施工、监理、物资采购招投标文件及合同、中标通知书、送审结算书、竣工资料、施工图纸、勘察报告、设计变更单、签证单、设备材料核对表、甲供物资结算清单、其他费用相关协议及地方政府文件等；6、其他与本工程有关的必要依据。1.5、审核方法该项目竣工阶段审计采用“工程量全面审计+现场随机抽样审计”相结合的方法。保证项目审计结果的完整性、准确性、客观性。1.6、审核结果平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程结算报审7,354,110.91元，其中施工费结算报审金额1,337,043.00元；结算审定金额7,247,439.44元，其中施工费结算审定金额1,233,940.76元；核减金额106,671.47元，其中施工费审减金额103,102.24元。（项目竣工结算审核汇总对比表）项目竣工结算审核汇总对比表项目编号16176016004W单位：元序号金额施工费物资费合计1报审金额1337043.006017067.917354110.912审定金额1233940.761233940.762467881.523核减金额103102.243569.23106671.47在审核工程中，我们依据建设工程施工合同、图纸、送审结算书等资料，对申报结算中工程量多计，费用计取不合理等问题，按有关政策规定给予相应调整，并得到了委托方、建设单位、施工单位的认可。第二节竣工结算审计发现的问题2.1、物资管理情况项目结余物资未及时办理实物退库手续。平顶山郏县临沣110千伏变电站第2台主变扩建工程物资退库表序号项目名称单位含税单价税率物资报审审计审核退库物资备注采购数量审定数量退库数量退库金额1交流支柱绝缘子,AC20kV,瓷,12.5kN,非磁性,户外只1189.7416%454233569.232合计元3.003569.23 法律法规：国家（物资/2）125-2013第四十三条工程结余物资办理退库：（一）在工程竣工后，由项目建设单位编制工程结余物资退库申请，专业管理部门审批后，办理实物退库；（二）项目建设单位负责将退库物资送抵指定仓库和区域，退库物资必须质量合格、数量准确，资料齐全（包括但不限于合格证、说明书、装箱单、技术资料、商务资料等）；（三）各级物资公司（供应中心）接收退库物资时，依据审批后的物资退库申请及鉴定表，核对物资的品名、规格、数量、相关资料，验收无误后方可接收物资。2.2、工程量不准确平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程送审施工费共133.7043万元，审定施工费共123.3941万元，审减施工费共10.3102万元。工程施工费结算审查情况如下表：序号工程名称报审金额（元）审定金额（元）审减金额（元）备注1（建筑部分）294503.00273270.9521232.052（安装部分）1042540.00960669.8181870.193合计1337043.001233940.76103102.242.3、设计管理图纸管理不规范。平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程提供的施工图纸及主要材料清册未盖施工图章，且图纸中的标题栏中信息签署不完整，如比例的位置信息空缺。政策依据：中华人民共和国国务院令第293号《建设工程勘察设计管理条例》第四条从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则。第五条建设工程勘察、设计单位必须依法进行建设工程勘察、设计，严格执行工程建设强制性标准，并对建设工程勘察、设计的质量负责。2.4、工程档案管理设计、监理与施工资料移交、归档不及时。截止2019年6月14日，设计、监理与施工资料未归档装订。政策依据：《国家电网公司电网建设项目档案管理办法（试行）》国家电网办〔2010〕250号第二条本办法所称电网建设项目档案是指电网建设项目在立项、审批、采购（含招投标）、勘测、设计、施工、调试、监理、竣工验收及试运行全过程中形成的应当归档保存的文字、图表、声像等不同形式和纸质、光盘等不同载体的全部文件材料。第五条电网建设项目档案管理工作要与项目建设同步进行。项目文件的收集、整理、归档和项目档案的移交要与项目的立项准备、建设和竣工验收同步进行。项目竣工验收应同时包括对项目档案的验收。第五十三条项目档案的移交工作应在竣工投产后3个月内完成。第三十八条各类记录表格必须符合规范要求，表格形式应统一。各项记录填写必须真实可靠、字迹清楚，数据填写详细、准确，不得漏缺项，没有内容的项目要划掉。

第三节项目管理建议3.1、及时办理实物退库在工程项目开展过程中就用做好物资领用工作台账，详细记录物资出入库情况。项目竣工后，施工单位应及时履行合同义务开展甲供物资出退库工作。建设单位应配合敦促施工单位及时办理实物退库并在ERP物资管理系统完善相关退库手续。物资的及时退库便于核算项目建设成本，为建设单位盘点固定资提供依据；对于完成退库物资应按时清点，统计造册；在满足项目性能需求时应安排生产合理利用，降低库存积压，减少资金占用的成本，提高经济效益。3.2、加强事中控制各个责任单位在建设过程中应加强管理，对于超过计划工期时间节点的建设项目，各级单位基建管理部门应加强警示督办，保证项目按时竣工。对于建设过程中的相关手续，如签证变更、甲转乙物资手续、占地赔青手续，应敦促施工单位及时办理、监理单位及时确认，建设单位积极协调。避免后期出现权责划分不明确的现象，保证竣工结算资料的完整性、严谨性、准确性。3.3、据实编制编制结算工程结算遵循“合法、平等、诚信”的原则，遵守国家有关法律、法规、规章和公司有关规定，严格执行合同约定，加强结算管理，施工单位应依据招投标文件、施工合同、竣工图、签证变更等相关资料准确、真实的编制工程结算。为避免施工单位虚高超报竣工结算成果，应建立考核考评制度，便于减轻结算审核阶段的工作强度，保证审核质量和审核时效。3.4、及时整理移交项目档案项目档案的移交工作应在竣工投产后3个月内完成。建设项目全过程中形成的应归档保存的文件材料必须符合规范要求，表格形式应统一。各项记录填写必须真实可靠、字迹清楚，数据填写详细、准确，不得漏缺项，没有内容的项目要划掉。各方签字盖章审批手续应履行完善。“双存档制度”应逐步实行，即纸质版电子版档案应同时完成存档移交工作。

结论本次论文成果是由平顶山郏县临沣110千伏变电站2号主变扩建工程竣工结算审核编写而成。随着我国基础建设活动的不断进行，各行各业内的竣工结算审核工作也逐渐趋于市场化、规范化。在此过程中，相关部门也出台相