重要构建税务师考试试题及答案

重要构建税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

3.纳税人申报缴纳增值税时，应按照下列哪些规定执行？

A.应税销售额为不含税销售额

B.应纳增值税税额为销项税额减去进项税额

C.纳税人可以选择简易计税方法

D.纳税人不得抵扣进项税额

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.纳税人计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

6.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%的基本税率

B.20%的优惠税率

C.15%的优惠税率

D.10%的优惠税率

7.个人所得税的税率包括哪些？

A.3%的税率

B.10%的税率

C.20%的税率

D.25%的税率

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口货物

C.提供免税劳务

D.购买免税货物

9.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

10.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.外汇储蓄存款利息所得

C.基金分配所得

D.保险赔款所得

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

12.下列哪些属于企业所得税的应税行为？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

13.下列哪些属于个人所得税的应税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.下列哪些属于增值税的征税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

15.下列哪些属于企业所得税的征税行为？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

16.下列哪些属于个人所得税的征税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

18.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

19.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

20.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税货物

B.出口货物

C.提供免税劳务

D.购买免税货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得所得的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的优惠税率适用于所有符合条件的居民企业。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为累进税率和比例税率。（）

7.增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

8.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

9.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

10.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣出口退税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税专用发票的领用和使用管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其政策调整方向。

2.论述个人所得税改革对我国个人收入分配的影响及其政策优化措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根据增值税的征税范围定义，选择A、B、C、D。

2.根据企业所得税的征税对象定义，选择A、B、C、D。

3.根据增值税申报缴纳的规定，选择A、B、C。

4.根据个人所得税的应税所得定义，选择A、B、C、D。

5.根据增值税进项税额抵扣规定，选择A、B、C、D。

6.根据企业所得税税率规定，选择A、B、C、D。

7.根据个人所得税税率规定，选择A、B、C、D。

8.根据增值税免税项目定义，选择A、B、C。

9.根据企业所得税免税项目定义，选择A、B、C、D。

10.根据个人所得税免税项目定义，选择A、B、C、D。

11.根据增值税的应税行为定义，选择A、B、C、D。

12.根据企业所得税的应税行为定义，选择A、B、C、D。

13.根据个人所得税的应税行为定义，选择A、B、C、D。

14.根据增值税的征税行为定义，选择A、B、C、D。

15.根据企业所得税的征税行为定义，选择A、B、C、D。

16.根据个人所得税的征税行为定义，选择A、B、C、D。

17.根据增值税的征税范围定义，选择A、B、C、D。

18.根据企业所得税的征税对象定义，选择A、B、C、D。

19.根据个人所得税的应税所得定义，选择A、B、C、D。

20.根据增值税的免税项目定义，选择A、B、C、D。

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.错误

解析思路：

1.增值税的征税范围包括商品（含应税劳务）在流转过程中的增值额，所以正确。

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业，所以错误。

3.个人所得税的征收范围不仅限于中国境内取得所得的个人，所以错误。

4.增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率，所以正确。

5.企业所得税的优惠税率并非适用于所有符合条件的居民企业，所以错误。

6.个人所得税的税率确实根据所得额的不同，分为累进税率和比例税率，所以正确。

7.增值税的简易计税方法确实是按照销售额的一定比例计算应纳税额，所以正确。

8.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，所以错误。

9.个人所得税的应税所得确实包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，所以正确。

10.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣出口退税，所以错误。

三、简答