2025年税务师考试税法二案例分析试卷解析

2025年税务师考试税法二案例分析试卷解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出最符合题意的一个选项。1.下列关于增值税的表述中，不正确的是：A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种流转税。B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。D.增值税的计算方法为：销售额×适用税率。2.某公司本月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该公司应纳增值税为：A.13.5万元B.15.5万元C.17.5万元D.18.5万元3.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：A.企业所得税的征税对象是企业的所得额。B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。C.企业所得税的税率为25%。D.企业所得税的计算方法为：应纳税所得额×适用税率。4.某企业全年应纳税所得额为200万元，其中免税收入为20万元，减除费用和捐赠等支出为100万元。该企业应纳企业所得税为：A.25万元B.35万元C.45万元D.55万元5.下列关于个人所得税的表述中，不正确的是：A.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得。B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。C.个人所得税的税率为超额累进税率。D.个人所得税的计算方法为：应纳税所得额×适用税率。6.某人全年工资薪金所得为12万元，专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，依法确定的其他扣除为1万元。该人应纳个人所得税为：A.3.5万元B.4.5万元C.5.5万元D.6.5万元7.下列关于房产税的表述中，不正确的是：A.房产税的征税对象是房产的所有权。B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。C.房产税的税率为1.2%。D.房产税的计算方法为：应税房产原值×适用税率。8.某人拥有两套房产，一套自用，一套出租。自用房产原值为100万元，出租房产原值为200万元。该人应纳房产税为：A.2.4万元B.3.6万元C.4.8万元D.6.0万元9.下列关于土地增值税的表述中，不正确的是：A.土地增值税的征税对象是土地的增值额。B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者出售新建房屋及其配套设施的单位和个人。C.土地增值税的税率为四级超额累进税率。D.土地增值税的计算方法为：增值额×适用税率。10.某人出售一套房产，取得收入500万元，原值为300万元，扣除费用50万元。该人应纳土地增值税为：A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上符合题意的选项。1.下列属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物2.下列属于企业所得税纳税人的有：A.企业B.事业单位C.社会团体D.个人3.下列属于个人所得税的征税范围的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.下列属于房产税征税范围的有：A.自用房产B.出租房产C.空置房产D.闲置房产5.下列属于土地增值税征税范围的有：A.转让土地使用权B.出售新建房屋及其配套设施C.出租土地D.出租新建房屋及其配套设施三、判断题要求：判断每题的正误。1.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的税率为25%，且不分行业、地区、规模等差异。（）3.个人所得税的纳税人包括在我国境内取得所得的个人，以及取得来源于我国境外的所得的个人。（）4.房产税的纳税人包括在我国境内拥有房产的单位和个人，以及取得房产的单位和个人。（）5.土地增值税的纳税人包括在我国境内转让土地使用权或者出售新建房屋及其配套设施的单位和个人，以及取得转让所得的个人。（）四、计算题要求：根据所给条件，计算出应纳税额。1.某企业本月销售额为200万元，其中免税销售额为30万元，销售不动产应缴纳的增值税税率为9%，销售货物应缴纳的增值税税率为13%。计算该企业本月应缴纳的增值税。五、综合分析题要求：结合所学知识，分析并回答问题。2.某人取得以下所得：工资薪金所得12万元，稿酬所得3万元，财产租赁所得2万元，特许权使用费所得1万元。已知个人所得税的税率分别为工资薪金所得适用超额累进税率，稿酬所得适用20%的税率，减征30%，财产租赁所得适用20%的税率，特许权使用费所得适用20%的税率。计算该人本年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题要求：根据案例分析，回答问题。3.某房地产开发公司出售一批新建房屋，销售收入为1000万元，其中土地成本为200万元，开发成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元。已知土地增值税的税率为30%。计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D。增值税的计算方法为：销售额×适用税率。选项A、B、C均为增值税的基本概念。2.B。增值税应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率。计算公式为：（100+100×10%）×13%=15.5万元。3.D。企业所得税的计算方法为：应纳税所得额×适用税率。选项A、B、C均为企业所得税的基本概念。4.B。应纳税所得额=200-20-100=80万元，应纳企业所得税=80×25%=20万元。5.D。个人所得税的计算方法为：应纳税所得额×适用税率。选项A、B、C均为个人所得税的基本概念。6.C。应纳税所得额=12-3-2-1=6万元，应纳个人所得税=6×10%-2520=5.5万元。7.D。房产税的计算方法为：应税房产原值×适用税率。选项A、B、C均为房产税的基本概念。8.C。应纳房产税=（100+200）×1.2%=4.8万元。9.D。土地增值税的计算方法为：增值额×适用税率。选项A、B、C均为土地增值税的基本概念。10.C。增值额=500-300-50=150万元，应纳土地增值税=150×30%=45万元。二、多项选择题1.A、B、C、D。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物。2.A、B、C。企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织。3.A、B、C、D。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。4.A、B。房产税的征税范围包括自用房产和出租房产。5.A、B。土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售新建房屋及其配套设施。三、判断题1.√。增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.×。企业所得税的税率为25%，但根据不同行业、地区、规模等因素，税率可能有所调整。3.√。个人所得税的纳税人包括在我国境内取得所得的个人，以及取得来源于我国境外的所得的个人。4.×。房产税的纳税人包括在我国境内拥有房产的单位和个人，以及取得房产的单位和个人。5.√。土地增值税的纳税人包括在我国境内转让土地使用权或者出售新建房屋及其配套设施的单位和个人，以及取得转让所得的个人。四、计算题1.解析：应缴纳的增值税=（200-30）×13%+30×9%=23.1万元。2.解析：稿酬所得应纳个人所得税=3×20%×（1-30%