税务师考试各科目准备试题及答案

税务师考试各科目准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

4.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列属于增值税免税项目的有：

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.销售自用不动产

D.销售自用动产

6.下列属于增值税应税项目的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

7.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过100万元的纳税人

C.年应税销售额超过200万元的纳税人

D.年应税销售额超过300万元的纳税人

8.下列属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额不超过100万元的纳税人

C.年应税销售额不超过200万元的纳税人

D.年应税销售额不超过300万元的纳税人

9.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.政府补助

10.下列属于企业所得税应税收入的有：

A.销售收入

B.财务收入

C.资产处置收入

D.其他收入

11.下列属于营业税应税行为的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

12.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列属于增值税简易计税方法的有：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

14.下列属于企业所得税纳税年度的有：

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

15.下列属于增值税进项税额抵扣的有：

A.购进货物

B.购进不动产

C.购进动产

D.购进无形资产

16.下列属于增值税销项税额计算的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

17.下列属于企业所得税税前扣除的有：

A.费用

B.资产损失

C.资产减值

D.其他支出

18.下列属于个人所得税应纳税所得额计算的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列属于营业税纳税义务发生时间的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

20.下列属于个人所得税纳税申报期限的有：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生时间

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

3.营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产和提供应税劳务。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他组织和个人。（）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）

6.企业所得税的应税所得包括收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。（）

7.个人所得税的工资、薪金所得按月计征，适用超额累进税率。（）

8.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为次月15日内，特殊情况可延长至次月30日内。（）

10.税务机关有权对纳税人的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行查阅和检查。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述营业税的纳税地点。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其存在的问题。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括各类企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业等。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供金融服务和提供娱乐服务等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得等。

5.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人出口货物和销售自用不动产等。

6.ABCD

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。

7.ACD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，以及年应税销售额超过200万元的一般纳税人。

8.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人，以及年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、捐赠收入和政府补助等。

10.ABCD

解析思路：企业所得税应税收入包括销售收入、财务收入、资产处置收入和其他收入等。

11.ABCD

解析思路：营业税应税行为包括销售不动产、提供交通运输服务、提供金融服务和提供娱乐服务等。

12.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得等。

13.ACD

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法的情况。

14.A

解析思路：企业所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日。

15.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣包括购进货物、购进不动产、购进动产和购进无形资产等。

16.ABCD

解析思路：增值税销项税额计算包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产等。

17.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除包括费用、资产损失、资产减值和其他支出等。

18.ABCD

解析思路：个人所得税应纳税所得额计算包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得等。

19.ABCD

解析思路：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

20.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限包括每月、每季度、每年和按实际发生时间。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税，这一说法正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，这一说法正确。

3.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产和提供应税劳务，这一说法正确。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他组织和个人，这一说法正确。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更，这一说法正确。

6.√

解析思路：企业所得税的应税所得包括收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额，这一说法正确。

7.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得按月计征，适用超额累进税率，这一说法正确。

8.√

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，这一说法正确。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为次月15日内，特殊情况可延长至次月30日内，这一说法正确。

10.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料进行查阅和检查，这一说法正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人资格：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

-税率：一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

-税务管理：一般纳税人需进行详细的税务申报和核算，小规模纳税人税务管理相对简单。

2.企业所得税的纳税申报程序：

-按月或按季预缴：纳税人应在每月或每季度的最后15日内预缴税款。

-年终汇算清缴：纳税人在年度结束后5个月内进行汇算清缴，结清应纳税款。

-提交申报表：纳税人需按照规定格式填写企业所得税纳税申报表，并附相关资料。

-税务机关审核：税务机关对纳税人的申报进行审核，确认税款计算无误。

3.个人所得税的税率结构：

-工资、薪金所得：适用超额累进税率，分为7个档次，税率从3%至45%。

-劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%，可减除费用20%。

-财产租赁所得：适用比例税率，税率为20%，可减除费用20%。

-利息、股息、红利所得：适用比例税率，税率为20%。

4.营业税的纳税地点：

-销售不动产：在不动产所在地纳税。

-提供交通运输服务：在服务发生地纳税。

-提供金融服务：在金融服务发生地纳税。

-提供娱乐服务：在娱乐服务发生地纳税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.