逐步深化的2025年税务师考试学习内容试题及答案

逐步深化的2025年税务师考试学习内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税义务人的说法正确的是（）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产

C.进口货物

D.外国企业

2.下列哪些行为不属于偷税行为（）

A.纳税人未按规定设置账簿

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由

C.纳税人逾期申报

D.纳税人未按规定报送有关资料

3.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除（）

A.纳税人按照会计制度规定提取的坏账准备金

B.纳税人按照会计制度规定提取的存货跌价准备金

C.纳税人按照会计制度规定提取的固定资产折旧

D.纳税人支付的职工福利费

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策（）

A.新增企业所得税优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.高新技术企业优惠政策

D.民族地区税收优惠政策

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.进口货物，为报关进口的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更登记的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

6.下列哪些属于增值税专用发票（）

A.用于纳税人之间交易结算的发票

B.用于出口退税的发票

C.用于抵扣进项税额的发票

D.用于纳税申报的发票

7.下列关于企业所得税的说法正确的是（）

A.企业所得税是对企业在一定期间内取得的收入总额减去准予扣除项目后的余额征收的

B.企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内注册登记的企业

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

D.企业所得税的税率分为25%和20%两档

8.下列哪些属于增值税应税行为（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.进口货物

9.下列关于个人所得税的说法正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税收

B.个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人

C.个人所得税的计税依据为个人的应税所得

D.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

10.下列哪些属于企业所得税的计税基础（）

A.企业取得的各种资产的成本

B.企业取得的各种负债的成本

C.企业取得的各种资产计提的折旧

D.企业取得的各种负债计提的利息支出

11.下列关于增值税专用发票管理的说法正确的是（）

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行一票一税制度

C.增值税专用发票的领购和使用应当遵守国家有关规定

D.增值税专用发票应当真实、准确、完整

12.下列关于增值税一般纳税人的说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人

B.增值税一般纳税人应当按规定报送相关资料

C.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

13.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）

A.增值税小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人

B.增值税小规模纳税人可以按照规定的税率和征收率计算应纳税额

C.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税小规模纳税人应当按照规定的期限申报纳税

14.下列关于企业所得税的说法正确的是（）

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%两档

C.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策

D.企业所得税的纳税义务人是企业在中华人民共和国境内注册登记的企业

15.下列关于个人所得税的说法正确的是（）

A.个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人的应税所得

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的税收优惠政策包括外籍个人在我国境内所得的税收优惠政策

16.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

A.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.进口货物，为报关进口的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更登记的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

17.下列关于增值税专用发票管理的说法正确的是（）

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行一票一税制度

C.增值税专用发票的领购和使用应当遵守国家有关规定

D.增值税专用发票应当真实、准确、完整

18.下列关于增值税一般纳税人的说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人

B.增值税一般纳税人应当按规定报送相关资料

C.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

19.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）

A.增值税小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人

B.增值税小规模纳税人可以按照规定的税率和征收率计算应纳税额

C.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税小规模纳税人应当按照规定的期限申报纳税

20.下列关于企业所得税的说法正确的是（）

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%两档

C.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策

D.企业所得税的纳税义务人是企业在中华人民共和国境内注册登记的企业

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供应税服务，一般以服务完成的当天为纳税义务发生时间。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过企业实际支付职工福利费的总额的14%。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.企业所得税的纳税义务人是企业在中华人民共和国境内注册登记的企业。（）

5.增值税小规模纳税人可以按照规定的税率和征收率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额。（）

6.个人取得稿酬所得，应按月缴纳个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的固定资产折旧按照会计制度规定计提的折旧额计算。（）

8.增值税专用发票的领购和使用应当遵守国家有关规定，不得转让、买卖、伪造、擅自印制。（）

9.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

10.个人取得偶然所得，如中奖、中彩等，应当缴纳个人所得税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述增值税专用发票的管理要求和作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济稳定增长中的作用。

2.论述如何有效加强增值税专用发票的管理，防范税收风险。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税纳税义务人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产、进口货物。

2.CD

解析思路：偷税行为指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，属于违法行为。

3.BD

解析思路：纳税人按照会计制度规定提取的坏账准备金、存货跌价准备金、固定资产折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括新增企业所得税优惠政策、小型微利企业优惠政策、高新技术企业优惠政策、民族地区税收优惠政策。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或劳务、进口货物、销售服务、无形资产或不动产、采取预收款方式提供租赁服务。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于纳税人之间交易结算、出口退税、抵扣进项税额、纳税申报。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，纳税义务人是在中华人民共和国境内注册登记的企业，税率分为25%和20%两档。

8.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产、进口货物。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人是取得应税所得的个人，计税依据为个人的应税所得，税率分为7级超额累进税率。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税基础包括企业取得的各种资产的成本、负债的成本、资产计提的折旧、负债计提的利息支出。

二、判断题

1.正确

2.错误

解析思路：职工福利费的扣除限额为企业实际支付职工福利费的总额的14%，而不是实际支付总额的14%。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，而不是7级超额累进税率。

4.正确

5.正确

6.错误

解析思路：稿酬所得应按次缴纳个人所得税，而不是按月。

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人，可以抵扣进项税额，按规定报送相关资料，按规定的期限申报纳税；而增值税小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，不得抵扣进项税额，可以按照规定的税率和征收率计算应纳税额，按规定的期限申报纳税。

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，包括企业取得的各种收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。

3.个人所得税的税率结构分为7级超额累进税率，适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.增值税专用发票的管理要求和作用包括：由税务机关统一印制，实行一票一税制度，领购和使用遵守国家有关规定，真实、准确、完整，用于纳税人之间交易结算、出口退税、抵扣进项税额、纳税申报，防范税收风险。

四、论述题

1.税收政策在促进经