税收优惠政策利用考核试卷

税收优惠政策利用考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对税收优惠政策的理解和运用能力，包括政策内容、适用条件、计算方法等，以促进考生掌握相关税收法规，提高税务筹划水平。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？（）

A.小规模纳税人免征增值税

B.高新技术企业增值税即征即退

C.转让土地使用权免征增值税

D.从事农业生产的个人免征增值税

2.企业研发费用加计扣除的税前扣除比例是多少？（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，允许扣除的最高比例是多少？（）

A.12%

B.15%

C.10%

D.8%

4.个人转让股权所得，下列哪种情况下可以享受免税政策？（）

A.个人首次转让股权

B.个人因公司破产转让股权

C.个人转让上市公司的股权

D.个人转让非上市公司的股权

5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠方式？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.加征税率

6.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，下列哪种情况下可以享受免税政策？（）

A.项目总投资达到一定额度

B.项目运营期达到一定年限

C.项目符合国家产业政策

D.项目取得环境保护部门批准

7.个人购买商业健康保险的支出，在计算个人所得税时，允许扣除的最高金额是多少？（）

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在计算应纳税所得额时，可以抵免多少比例的税额？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.工资薪金所得扣除五险一金

B.个体工商户经营所得减半征收

C.上市公司高管薪酬所得免税

D.外籍个人工资薪金所得减免税

10.企业从事技术改造项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

11.个人出售自有住房，下列哪种情况下可以享受免税政策？（）

A.出售后3年内再次购房

B.出售后满5年且是家庭唯一住房

C.出售后满2年且是家庭唯一住房

D.出售后满1年且是家庭唯一住房

12.企业进口自用设备，下列哪种情况下可以享受免税政策？（）

A.进口用于生产出口产品

B.进口用于生产高新技术产品

C.进口用于生产环保产品

D.进口用于生产一般产品

13.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业购置安全生产专用设备，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

15.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，允许扣除的最高金额是多少？（）

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

16.企业从事海洋工程项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

17.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠对象？（）

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.大型国有企业

D.创新型企业

18.个人转让专利权所得，下列哪种情况下可以享受免税政策？（）

A.个人首次转让专利权

B.个人转让国有企业持有的专利权

C.个人转让上市公司持有的专利权

D.个人转让非上市公司持有的专利权

19.企业从事新能源项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

20.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠对象？（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户经营所得

C.外籍个人工资薪金所得

D.劳务报酬所得

21.企业从事循环经济项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

22.个人出售自用住房，下列哪种情况下可以享受免税政策？（）

A.出售后满5年且是家庭唯一住房

B.出售后满3年且是家庭唯一住房

C.出售后满2年且是家庭唯一住房

D.出售后满1年且是家庭唯一住房

23.下列哪项不属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.销售不动产

D.销售金融商品

24.企业从事环境保护项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

25.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，允许扣除的最高比例是多少？（）

A.12%

B.15%

C.10%

D.8%

26.企业从事水资源节约和循环利用项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

27.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠方式？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.加征税率

28.个人购买商业健康保险的支出，在计算个人所得税时，允许扣除的最高比例是多少？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

29.企业从事节能项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加多少比例的扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

30.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.工资薪金所得扣除五险一金

B.个体工商户经营所得减半征收

C.上市公司高管薪酬所得减免税

D.外籍个人工资薪金所得减免税

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以加计扣除？（）

A.研发费用

B.广告宣传费用

C.招聘费用

D.税收滞纳金

2.下列哪些企业可以享受小型微利企业所得税优惠？（）

A.年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

B.年度应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业

C.年度应纳税所得额不超过500万元的小型微利企业

D.年度应纳税所得额不超过1000万元的小型微利企业

3.个人所得税的计税依据包括哪些？（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

4.下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？（）

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

5.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受哪些税收优惠？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.加征税率

6.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，可以享受哪些优惠？（）

A.全额扣除

B.按比例扣除

C.限额扣除

D.免税

7.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

8.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资额，可以享受哪些税收优惠？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠方式？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.加征税率

10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.工资薪金所得扣除五险一金

B.个体工商户经营所得减半征收

C.上市公司高管薪酬所得减免税

D.外籍个人工资薪金所得减免税

11.企业从事资源综合利用项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

12.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供金融服务

13.企业从事文化、体育、卫生等社会事业的投资额，可以享受哪些税收优惠？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠对象？（）

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新型企业

D.一般企业

15.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，允许扣除的最高比例是多少？（）

A.12%

B.15%

C.10%

D.8%

16.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

17.企业从事科技研发项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠对象？（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.外籍个人工资薪金所得

D.劳务报酬所得

19.企业从事环境保护项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税收优惠？（）

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减半征收

D.免税

20.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供金融服务

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.增值税的税率分为几档，分别是______%、______%、______%。

2.企业研发费用加计扣除的比例最高可达______。

3.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，允许扣除的最高比例为______。

4.个人转让股权所得，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

5.企业从事海洋工程项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加______的扣除。

6.个人购买商业健康保险的支出，在计算个人所得税时，允许扣除的最高金额为______元。

7.企业购置安全生产专用设备，在计算应纳税所得额时，可以抵免______的税额。

8.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

9.个人转让专利权所得，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

10.企业从事新能源项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加______的扣除。

11.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，允许扣除的最高比例为______。

12.企业从事循环经济项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加______的扣除。

13.个人出售自用住房，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

14.企业进口自用设备，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

15.个人转让股权所得，转让非上市公司的股权，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

16.企业从事技术改造项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加______的扣除。

17.个人出售自有住房，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

18.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在计算应纳税所得额时，可以抵免______的税额。

19.企业从事海洋工程项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加______的扣除。

20.下列哪种情况下可以享受增值税的免税政策？______。

21.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，允许扣除的最高比例为______。

22.企业从事节能项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以增加______的扣除。

23.企业从事资源综合利用项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以享受______的税收优惠。

24.个人转让专利权所得，符合条件的情况下可以享受______的税收优惠。

25.企业从事环境保护项目的投资额，在计算应纳税所得额时，可以享受______的税收优惠。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在享受税收优惠政策上没有区别。（）

2.企业研发费用加计扣除的政策适用于所有企业。（）

3.企业捐赠支出超过规定限额的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人转让股权所得，只要转让即可享受免税政策。（）

5.企业从事海洋工程项目的投资额，在计算应纳税所得额时，不能享受任何税收优惠。（）

6.个人购买商业健康保险的支出，在计算个人所得税时，不能享受任何扣除。（）

7.企业购置安全生产专用设备，在计算应纳税所得额时，不能抵免任何税额。（）

8.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，只要符合条件就可以享受免税政策。（）

9.个人转让专利权所得，只要转让即可享受免税政策。（）

10.企业从事新能源项目的投资额，在计算应纳税所得额时，不能享受任何税收优惠。（）

11.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，不能享受任何扣除。（）

12.企业从事循环经济项目的投资额，在计算应纳税所得额时，不能享受任何税收优惠。（）

13.个人出售自用住房，只要出售即可享受免税政策。（）

14.企业进口自用设备，只要进口即可享受免税政策。（）

15.个人转让股权所得，转让非上市公司的股权，只要转让即可享受免税政策。（）

16.企业从事技术改造项目的投资额，在计算应纳税所得额时，不能享受任何税收优惠。（）

17.个人出售自有住房，只要出售即可享受免税政策。（）

18.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在计算应纳税所得额时，不能抵免任何税额。（）

19.企业从事海洋工程项目的投资额，在计算应纳税所得额时，不能享受任何税收优惠。（）

20.个人捐赠所得，在计算个人所得税时，不能享受任何扣除。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述我国现行税收优惠政策的主要类型及其适用范围。

2.结合实际案例，分析企业如何合理利用税收优惠政策进行税务筹划。

3.针对个人投资者，列举几种常见的税收优惠政策，并说明如何选择合适的优惠政策。

4.讨论税收优惠政策在促进经济发展中的积极作用及其可能带来的负面影响，并提出相应的政策建议。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

甲公司是一家高新技术企业，主要从事生物制药的研发和生产。2021年，公司研发投入达到2000万元，实现销售收入1.2亿元，应纳税所得额为3000万元。请根据我国税收优惠政策，计算甲公司当年可以享受的税收减免。

2.案例题：

乙公司是一家从事节能环保设备制造的企业，2022年购置了一台符合国家产业政策要求的节能环保设备，投资额为500万元。请根据我国税收优惠政策，分析乙公司在购置该设备时可以享受的税收优惠措施，并计算可能的税额减免。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.B

5.D

6.C

7.C

8.C

9.D

10.B

11.B

12.A

13.D

14.B

15.C

16.C

17.C

18.D

19.C

20.D

21.C

22.B

23.C

24.D

25.A

二、多选题

1.A

2.A

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C

11.A,B,C

12