2024年全国卫生招聘考试之卫生招聘（财务）考试基础巩固题（详细参考解析）

全国卫生招聘考试考试重点试题精编

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、A公司2019年年末有关明细科目余额如下："应收账款一一甲〃科目借方余额80万元，"预

收账款一一丙"科目借方余额20万元，“预收账款一一丁”科目贷方余额35万元，与“应收账

款"科目有关的“坏账准备”科目贷方余额为3万元。假定不考虑其他因素，A公司2019年12

月31日资产负债表中“预收款项”项目的期末余额是（）万元。

A.115

B.112

C.35

D.55

2、甲企业发出实际成本为280万元的原材料，委托乙企业加工一批产品，收回后直接对外

i出售。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向

1其支付加工费8万元和增值税1.04万元，另支付消费税32万元。假定不考虑其他相关

i税费，甲企业收回该批产品的入账价值为（）万元。

,,!A.288

凶由B.289.04

医9C.320

;D.321.04

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后

将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（）。

IA.新股东以低于挣资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股

3本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所

!得税

B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所

j有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利

息、股息、红利所得“项E征收个人所得税

恬

C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得

税

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照"利息、股息、

红利所得”征收个人所得税

4、A公司于2019年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票2000万股作为交易

性金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费

用4万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（）万元。

A.10000

B.9000

C.10004

D.9004

5、某商场采用毛利率法ir•算期末存货成本。甲类商品2019年4月1日期初成本为3500

万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利

率为25%。2019年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。

A.500

D.1125

C.625

D.3375

6、2019年12月31日，A公司有关科目余额如下：“工程物资〃科目的借方余额为100万元，

“发出商品"科目借方余额为300万元，“生产成本〃科目借方余额为200万元，“原材料”科目

借方余额为50万元，"委托加工物资"科目借方余额为40万元，”材料成本差异〃科目的贷方

余额为20万元，“存货跌价准备〃科目贷方余额为10万元，“受托代销商品”科目借方余额为

150万元，“受托代销商品款〃科目贷方余额为150万元，则2019年12月31日，A公司资产

负债表中“存货"项目"期末余额”的列报金额为（）万元。

A.660

B.260

C.560

D.360

7、甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外

购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生

产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（）＜,

A.（5+40）x30%=13.5（万元）

B.40x30%=12（万元）

C.（5+40-10）x30%=10.5（万元）

D.（40-10）x30%=9（万元）

8、某企业对甲省乙市外汇管理部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项

中，应当受理该企业行政旦议申请的机关是（）。

A.乙市外汇管理部门

B.乙市人民政府

C.甲省外汇管理部门

D.甲省人民政府

9、2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面

劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正碓的是

（）。

A.甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立

B.赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系

C.赵某与甲公司之间的劳动关系臼赵某进入公司开始工作时建立

D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个

人所得税的是（）。

A.独生子女补贴

B.误餐补助

C.差旅费津贴

D.全年一次性奖金

11、甲公司在与乙公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑

人丙公司在异地）。10月100,甲公司持该汇票到丁银行申请贴现。根据支付结算法律制

度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。

A.票面金额x年利率x（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息

B.票面金额x日利率x（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息

C.票面金额x口利率x（贴现口至到期口前1口的天数+3）=贴现利息

D.票面金额x年利率x（贴现日至到期日前1日的天数+3）=贴现利息

12、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%,全年利息支出

16万元均已计入财务费用。

（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间

取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%o在计算个人所得

税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息

所得个人所得税税率为20%o

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）。

A.16万元

B.9.6万元

C.6.4万元

D.0万元

13、2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，

并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。

根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

14、企业2018年初应收账款余额为60万元，坏账准备期初余额为0.3万元；当年收回已转

销的坏账0.1万元，年末应收账款余额为90万元。该企业按5%。的比率计提坏账准备，2018

年年末应计提的坏账准备为（）。

A.0.05万元

B.0.3万元

C.0.45万元

D.0.15万元

15、下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的足（）。

A.捐赠支出

B.无形资产报废损失

C.固定资产盘亏损失

D.固定资产减值损失

16、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,该企业生产主要耗用一种原材

料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2019年6月初，该企

业"银行存款”科目余额为300000元，"原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为

30000元和6152元，6月份发生如下经济业务：（2014年）

（1）5R,从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，

增值税税额为11700元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。

（2）8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输

途中合理损耗，按实际数吊入库。

（3）10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，

增值税税额为7410元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。

（4）15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，

增值税税额为11440元，材料已验收入库，款项尚未支讨。

（5）6月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。

根据期初资料和资料（1）至（5）,2013年6月30日甲企业相关会计科目期末余额计算结

果正确的是（）。

A”银行存款〃科目为26050元

B.“原材料〃科目为153000元

C.“原材料”科目为186480元

D.“银行存款”科目为133890元

17、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税

依据时不允许扣除的是()。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

18、甲公司为制造业企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,所得税税率为

25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结

转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：

(1)3月1口，向乙公司销伐商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成

本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用

发票。

(2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的

销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为26万元，货款已结清。经认定，同意

给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

(3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为1.6

万元，款项已由银行收妥，该批材料的实际成本为16万元。

(4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预

收100万元，余额在设备安装完成时收回。属于在某•时段内履行的履约义务。履约进度按

照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为60万元(通

过“合同履约成本〃科目核算)，预计完成服务还将发生成本40万元。

(5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万

元，市场售价为20万元。

(6)12月31口，出售交易性金融资产确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万

元，支付税收滞纳金5万元。

19、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2011年11月18日，甲公司与华

山公司签订销售合同，约定于2012年2月1H向华山公司销售某类机器1000台，每台售

价1.5万元(不含增值税"2011年12月31日，甲公司库存该类机器1300台，每台成本

1.4万元。2011年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台1.3万元(不含增值税)，预

计销售税费为每台0.05万元。则2011年12月31口甲公司该批机器在资产负债表“存货〃中

应列示的金额为()万元。

A.1625

B.1775

C.1820

D.1885

20、甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易性金融资产业务如下：

(1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票

1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相

关交易费用3万元，支付增值税0.18万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。

(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。

(4)10月31R,全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应

交的增值税为62.13万元。

21、某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入甲材料1200公斤，每公斤含税单价为50

元，发生运杂费4000元，运输途中发生合理损耗20公斤，入库前发生挑选整理费用900

元。该批甲材料每公斤成本为（）元。

A.54.24

B.54.08

C.55

D.50.85

22、根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（工

A.权利人申请仲裁的

B.权利人向义务人提出履行请求的

C.不可抗力

D.义务人同意履行义务的

23、某企业因洪水毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验

收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，下列选项中，美于毁损库存商品

的会计处理正确的是（）。

A.批准处理前：

借：待处理财产损溢500000

贷：主营业务成本500000

B.批准处理后：

借：其他应收款300000

原材料50000

营业外支出150000

贷：待处理财产损溢500000

C.批准处理后：

借：管理费用150000

贷：待处理财产损溢150000

D.批准处理前：

借：待处理财产损溢150000

贷：库存商品150000

A.见图A

B.见图B

C.见图C

D.见图D

24、下列关于记账本位币的表述中，不正确的是（）

A.我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币

B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币

C.以人民币以外的货币作为记账本位币的，编报的财务会计报告也应当使用该货币

D.以人民币以外的货币作为记账本位币的，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币

25、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国

家或地区的进口货物，按（）征收关税。

A.协定税率

B.最惠国税率

C.特惠税率

D.普通税率

26、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。

A.房屋继承

B.房屋出租

C.房屋交换

D.房屋抵押

27、中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1〜4月有关收支情况如下：

（1）1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元,

系陈某2018年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。

（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10000元。

（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票GOOO股，取得股票转让所得

120000元。

（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保

险赔款30000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元。

（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，

按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每•纳税年度减除费用60000元；劳务报

酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%

计算。

个人所得税税率表（综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）

1不超过36000元的3

2超过36000元至144000元的部分10

要求：

根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（

A.9450004-（1+5%）x5%=45000（元）

B.945000x5%=47250(元)

C.(945000-840000)+(1+5%)x5%=5000(元)

D.(945000-840000)x5%=5250(元)

28、下列各项中,制造业企业应计入其他业务成本的是()<>

A.台风造成的固定资产存损失

B.管理不善导致存货盘亏净损失

C.经营性出租固定资产的折旧费

D.捐赠支出

29、下列关于收入确认的前提条件表述正确的有()。

A.该合同明确了合同各方与所转让的商品相关的权利和义务

B.该合同有明确的与所转让的商品相关的风险和时间分布

C.该合同如不具有商业实质，可以根据合同各方已批准的合同确认收入

D.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回

30、某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转

让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所

得税的算式正确的是()3

A.(160-0.5)x20%

B.160x(1-20%)x20%

C.(160-120)x20%

D.(160-120-0.5)x20%

31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。

A.税务行政复议

B.税收保全

C.自行申报

D.查账征收

32、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是()。

A.我国信用证为以人民丁计价、可撤销的跟单信用证

B.信用证的付款期限最长不超过2年

C.可转让信用证只能转让一次

D.议付行议付时，可与受益人书面约定是否有追索权

33、某公司在生产主要产品一丁产品的同时，附带生产出A产品，A产品分岗后需进一步加

工后才能出售，相关业务如下：

⑴2019年7月共发生联合成本400000元，其中：直接材料200000元；直接人工1CQ000

元；制造费用100000元。A产品进一步加工发生直接人工费5000元；制造费用7500元。

当月生产丁产品2500千克并全部完工，A产品500千克，A产品的市场售价200元，单位

税金和利润50元，副产品按照作价扣除法分摊联合成本。

(2)假定丁产品7月无月初在产品。根据资料，按A产品既要负担进一步加工成本，又要负

担分离前联合成本的方法计算丁产品成本和A产品成本。

⑶在生产丁产品过程中，产生不可修复:废品50件，按其所消耗定额费用计算废品的生产成

本。其中原材料费用定额为210元，已完成的定额工时共计360小时，每小时的费用定额为：

直接人工3.8元，制造费用14.5元。回收废品残料计价1200元。应由过失人赔偿500元。

废品净损失由当月同种合格产品成本负担。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据资料（3）,结转回收残料及赔偿的会计分录为（）。

A.借:原材料1200其他应收款500贷：制造费用1700

B.借：原材料1200其他应收款500贷：管理费用1700

C.借：原材料1200其他应收款500贷：生产成木一基木生产成木1700

D.借：原材料1200其他应收款500贷：废品损失1700

34、某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退

税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知

当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.500

B.791.67

C.833.33

D.1000

35、下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。

A.汽车专卖店销售小汽车（不含增值税售价20万元）

B.珠宝店进口钻石饰品

C.烟草专卖店零售卷烟

D.酒厂委托加工收回白酒

36、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而•个纳税年度内在

中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.210

D.365

37、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（

A.中轻型商用客车

B.大型商用客车

C.货车

D.电动汽车

38、甲公司2019年度计提坏账准备200万元，计提存货跌价准备300万元，计提固定资产

减值准备200万元，计提无形资产减值准备600万元。不考虑其他因素，甲公司2019年利

润表中“资产减值损失”的金额为（）万元。

A.1300

B.1100

C.800

D.700

39、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额500万元，己摊

销200万元，计提资产减值准备50万元，取得转让价款280万元，假设不考虑相关税费

及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。

A.-2

B.16

C.30

D.8

40、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳

税

D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15Id内向税务机关报送

纳税申报表，并缴纳税款

41、甲商贸公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米,

生活区占地1000平方米。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占

地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适川税率为每平方米税额5元。商贸公司全年

应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.5000x5=25000（元）

B.（5000+1500）x5=32500（元）

C.（4000+1500）x5=27500（元）

D.4000x5=20000（元）

42、某企业对材料采用计划成本核算。2019年12月1日，结存材料的计划成本为4000万

元，材料成本差异贷方余额为60万元；本月入库材料的计划成本为20000万元，材料成本

差异借方发生额为120万元；本月发出材料的计划成本为16000万元。该企业2019年12

月31日结存材料的实际成本为（）万元。

A.7980

B.8000

C.8020

D.7940

43、下列各项中，属于政府预算会计报表的是（）。

A.净资产变动表

B.收入费用表

C.财政拨款预算收入支出表

D.资产负债表

44、某上市公司公开发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付券商

发行费用120万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。

A.1000

B.3880

C.4880

D.5000

45、上海市人民法院在审理行政性案件时，不可以作为审理参照的是（）

A法律

B.行政法规

C.上海市人大制定的地方性法规

D.国家税务总局制定的部门规章

46、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%o本月销售一批原材料，价税合计为

5876元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，销售材

料应确认的损益为（）元。

A.1748

B.1084

C.1968

D.91G

47、根据上题资料，甲公司用移动加权平均法计算A商品2019年12月份发出存货的成本

为（）万元

A.1838

B.898

C.4460

D.2562

48、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

49、张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年10月从境内取得如下收入：

（1）基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。

（2）3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票（非限售股）取得转

让所得2000元。

（3）为乙公司授课收入3000元，稿费收入820元。

（4）将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元（不含增值税）。

（5）接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。

A.稿酬所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

50、某企业在2019年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元,

增值税额为1300元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,

n/300假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果购货方2019年10月14日付清货款,该企业

实际收款金额应为O元，

A.11300

B.11100

C.11583

D.11074

二、多选题

51、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

己知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；甲

公司按月预缴企业所得税，

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金1万元

B.行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

52、某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退

税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知

当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.500

B.791.67

C.833.33

D.1000

53、某企业2019年12月份发生如下事项：A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同

时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为2万元；出租无

形资产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2019年12月份应计

入其他业务成本的金额为（）万元。

A.28.5

B.26

C.8

D.6

54、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的是（）o

A.村民委员会

B.单位设立的非独立核算的附属机构

C.营级以上军队

D.异地临时机构

55、甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，

接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不

得超过当年销售（营业）收入的5%o；广告费、业务宣笑费支出，不超过当年销售（营业）

收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

56、M公司采用计划成本核算存货的发出成本，月初结存甲材料100千克，原材料借方金

额为23000元，材料成本差异贷方金额为200元，本月购入甲材料200千克，实际成本为

44000元，计划成本为46000元,本期生产领用甲材料150千克,计划成本为34500元,则

月末结存甲材料的实际成本为（）元。

A.32457.45

B.33490.55

C.33399.45

D.34500.55

57、某企业2019年6月购进设备一一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为

5.6万元，预计可使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备2020

年应计提折旧额为（）万元。

A.24

B.32

C.20

D.8

58、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%,全年利息支出

16万元均已计入财务费用。

（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间

取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得

税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息

所得个人所得税税率为20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经

费支出是（）。

A.0.8万元

B.0.65万元

C.0.15万元

D.0.5万元

59、甲餐具生产厂为增值税-■般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2019年8

月有关经济业务如下：

⑴收购原木并领用于生产木制一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运

输途中发生合理损耗452元。

⑵采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全

部含税货款113000元，另收取包装费3390元；8月15口和8月25口各发出50%的餐具。

⑶受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费0100元，委托方提供原材料成本

39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。

已知：增值税税率为13%,农产品扣除率为10%,木制一次性,筷子消费税税率为5%,

甲餐具生产厂当月俏售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.（H3000+3390）X13%

B.113000v（l+13%）xl3%

C.（113000+3390Hl+13%）xl3%

D.113000x13%

60、我国企业的资产负债表、利润表分别采用（）结构。

A.单步式、多步式

B.单步式、报告式

C.账户式、多步式

D.账户式、单步式

61、甲公司2019年度计提坏账准备200万元，计提存货跌价准备300万元，计提固定资产

减值准备200万元，计提无形资产减值准备600万元。不考虑其他因素，甲公司2019年利

润表中"资产减值损失”的金额为（）万元。

A.1300

B.1100

C.800

D.700

62、事业单位在进行财产清查时，对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是（）。

A.增加经营支出

B.增加事业支出

C.冲减经营支出

D.冲减事业支出

63、某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为26万元，

已全部用于建造仓库；耗用库存原材料50万元，购入时的增值税税额为6.5万元；支付

建筑工人工资30万元。不考虑其他因素。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账

价值为（）万元。

A.306

B.280

C.312.5

D.230

64、某汽酒进口公司，2019年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元，

消费税税率10%，关税税率14%。该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的

是（）o

A.10800xl0%=1080（7匕）

B.10800x（1+14%）xl0%=1231.2（元）

C.10800xl4%xl0%=151.2（元）

D.10800x（1+14%）-r（1-10%）xl0%=1368（元）

65、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业发生的

有关职工薪酬的资料如下：

资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表〃中列示的产品生产工

人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设

销售机构人员工资为30万元。

资料（2）根据“工资结算汇总表〃，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职

工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款

支付工资479万元。

资料（3）根据国家规定的i-提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，

基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。

资料（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该

型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。

根据资料（1）至（4）,下列各项中，该企业“应付职工薪酬〃科目发生额是（）万元。

A.700

B.733.9

C.679

D.725.1

66、根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（

A.信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1

万元

B.信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍

C.信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定

D.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

67、2019年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押

金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%.甲酒

厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（45.2+1.13）v（1+13%）xl0%=4.1（万元）

B.45.2+（1+13%）xl0%=4（万元）

C.（45.2+2.26+1.13）.（1+13%）xl0%=4.3（万元）

D.（45.2+2.26）+（1+13%）xl0%=4.2（万元）

68、甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为13%,所得

税税率为25%。2019年度至2020年度发生的有关固定资产业务如下：

（1）2019年12月20日，甲公司向乙公司一次购进二台不同型号且具有不同生产能力的A

设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为520万元，包装费及运输费

30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、

差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。

（2）2019年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000

万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,

并分别确定其入账价值。

（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折

旧。

（4）2020年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元，0.5万元和

0.3万元。

（5）2020年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力

验证已完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120

万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据资料（4）,甲公司支付设备日常维修费引起下列科目变动正确的是（）。

A.“固定资产〃增加2万

B."管理费用”增加2万

C.”在建工程”增加2万

D.“营业外支出“增加2万

69、下列各项中，关于非财政拨款结转结余的说法不正确的是（）o

A.“其他结余〃科目核算单位本年度除财政拨款收支、非同级财政专项资金收支和经营收支

以外各项收支相抵后的余额

B.非财政拨款结余是指单位历年滚存的非限定用途的非同级财政拨款结余资金

C.专用结余是指事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金

D.年末，应将“经营结余〃科FI余额结转至“非财政拨款结余分配〃科Fl

70、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。

A.信息与报告

B.评价指引

C.工具方法

D.应用环境

71、2019年12月31日，某公司“应付账款”账户为贷方余额260000元，其所属明细账户的

贷方余额合计为330000元，所属明细账户的借方余额合计为70000元；“预付账款〃账户为

借方余额150000元，其所属明细账户的借方余额合计为200000元，所属明细账户的贷方

余额为50000元。该公司资产负债表中，“应付账款〃和“预付款项"两个项目的期末余额分别

应为（）元。

A.380000,270000

B.330000,200000

C.530000,120000

D.260000,150000

72、下列大于国内信用证议付的表述中，不正确的是（）。

A.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付

B.信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议

付

C.信用证明示可议付，被指定的议付行必须为受益人办理议付

D.议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权

73、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。

A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因

B.应予以销毁，井报告领导，要求查明原因

C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充

D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充

74、2016年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的

商业承兑汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保

证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2016年5

月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公

司拟行使追索权实现自己的票据权利。

戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。

A.2016年6月15日

B.2016年8月15日

C.2016年11月15日

D.2016年12月31日

75、甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下:

（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使月权取得收入100万元。

（2）确实无法偿付的应付款项6万元。

（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6

个月，年利率为6%,向丰金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%,利息

均已支付。

（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

（6）计提坏账准备金15万元。

（7）发生合理的会议费30万元。

（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。

（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫

困户王某捐赠2万元。

（10）全年利润总额750万元。

已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式

中，正确的是（）。

A.80+9+2

B.80+9

C.80+2

D.80

76、会计人员始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计

监督，这是会计职业道德内容中（）的基本要求。

A.坚持准则

B.提高技能

C.参与管理

D.廉洁自律

77、下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）。

A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额

B.银行存款口记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额

C.银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账

D.未达账项无需进行账务处理，待结算凭证到达后再进行账务处理

78、企业固定资产的盘亏净损失，应计入（）o

A.管理费用

B.营业外支出

C.资本公积

D.销售费用

79、甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2015年2月2日，甲餐馆因办理日

常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2016年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q

银行开立了一般存款账户，2017年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，注销了营业执照，

中餐馆拟撤销银行结算账户。

已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.甲餐馆应在