预算绩效管理制度作用

预算绩效管理制度作用一、总则（一）目的本预算绩效管理制度旨在加强公司预算管理，提高预算资金使用效益，强化部门责任意识，确保公司战略目标的实现。通过建立科学、合理、有效的预算绩效评价体系，对公司各项预算项目的执行过程和结果进行全面、客观、公正的评价和考核，为公司决策提供有力依据，促进资源优化配置，提升公司整体管理水平和运营效率。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及所有涉及预算资金使用的项目和活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，将预算绩效目标与公司战略紧密结合，确保预算资金使用符合公司发展方向。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，对预算绩效进行评价和考核，保证评价过程和结果的客观性、公正性和规范性。3.公开透明原则：预算绩效评价结果应及时公开，接受公司内部监督和社会公众监督，提高预算管理的透明度。4.激励约束原则：建立健全预算绩效激励约束机制，将预算绩效评价结果与部门和员工的绩效考核、薪酬分配、资源配置等挂钩，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。二、预算绩效管理组织体系（一）预算绩效管理领导小组1.组成人员：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.职责负责制定公司预算绩效管理政策和制度，指导和监督公司预算绩效管理工作。审议公司年度预算绩效目标和指标体系，确定预算绩效评价标准和方法。审定公司年度预算绩效评价报告，对预算绩效管理工作中的重大事项进行决策。（二）预算绩效管理工作小组1.组成人员：由公司财务部门牵头，各相关部门负责人参加。2.职责负责组织实施公司预算绩效管理工作，制定具体的工作方案和流程。收集、整理和分析预算绩效信息，建立预算绩效数据库。对公司各部门的预算绩效目标完成情况进行跟踪监控，及时发现问题并提出改进建议。组织开展公司年度预算绩效评价工作，撰写预算绩效评价报告，提出评价结果应用建议。（三）各部门职责1.预算执行部门负责本部门预算的编制、执行和绩效目标的设定、监控、自评等工作。按照公司预算绩效管理要求，及时、准确地提供预算绩效信息，配合做好预算绩效评价工作。根据预算绩效评价结果，制定本部门改进措施，提高预算资金使用效益。2.财务部门负责制定公司预算绩效管理财务管理制度和流程，提供财务数据支持。参与公司预算绩效目标的审核和指标体系的设计，对预算执行情况进行财务监控和分析。组织开展公司年度预算绩效评价工作，汇总编制预算绩效评价报告，提出评价结果应用建议。负责将预算绩效评价结果与公司财务决策、资金分配等挂钩，落实相关奖惩措施。3.审计部门负责对公司预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效评价过程和结果的真实性、合法性和合规性。对预算绩效管理中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.设定依据：根据公司战略规划、年度经营目标和预算安排，结合各部门职责和工作任务，设定预算绩效目标。2.目标内容：预算绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，具体内容应明确、量化、可衡量，并具有可实现性和相关性。产出指标：反映预算资金使用所产生的产品或服务数量、质量、时效等方面的指标。效益指标：反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益和环境效益等方面的指标。满意度指标：反映服务对象或利益相关者对预算资金使用效果的满意程度的指标。3.目标编制流程各部门在编制年度预算时，应同时编制相应的预算绩效目标，并报送预算绩效管理工作小组审核。预算绩效管理工作小组对各部门报送的预算绩效目标进行审核，提出修改意见和建议，反馈给各部门进行调整完善。各部门根据审核意见，对预算绩效目标进行修改完善后，再次报送预算绩效管理工作小组。预算绩效管理工作小组审核通过后，报预算绩效管理领导小组审定。（二）目标分解1.将公司年度预算绩效目标分解到各部门、各项目和各环节，明确各部门和岗位的绩效责任。2.各部门应根据公司下达的预算绩效目标，进一步细化分解到本部门的具体工作任务和责任人，确保预算绩效目标得到有效落实。（三）目标调整1.在预算执行过程中，如因政策调整、市场变化、不可抗力等原因导致预算绩效目标需要调整的，应按照规定的程序进行调整。2.预算绩效目标调整应报预算绩效管理工作小组审核，经预算绩效管理领导小组审定后执行。调整后的预算绩效目标应及时通知相关部门和人员，并在公司内部进行公示。四、预算绩效运行监控（一）监控内容1.预算执行进度：监控各部门预算资金的实际支出进度，确保预算执行按计划进行。2.绩效目标完成情况：跟踪监控各部门预算绩效目标的完成情况，及时发现偏差并分析原因。3.资金使用效益：监控预算资金的使用效果，包括经济效益、社会效益和环境效益等方面。（二）监控方式1.定期报告：各部门应定期向预算绩效管理工作小组报送预算执行情况和绩效目标完成情况报告，及时反映预算执行过程中的问题和困难。2.实地检查：预算绩效管理工作小组可根据需要，对各部门的预算执行情况进行实地检查，核实绩效目标完成情况和资金使用效益。3.数据分析：利用预算绩效数据库和相关财务数据，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行数据分析，及时发现潜在问题和风险。（三）监控结果应用1.根据预算绩效运行监控结果，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，督促相关部门采取有效措施进行整改。2.对预算执行进度严重滞后或绩效目标完成情况较差的部门，可采取暂停拨款、减少预算安排等措施，确保预算资金使用效益。3.将预算绩效运行监控结果作为年度预算绩效评价的重要依据，为评价结果的准确性和客观性提供支持。五、预算绩效评价（一）评价主体1.预算绩效评价主体包括预算绩效管理领导小组、预算绩效管理工作小组、各部门自我评价以及外部评价等。2.各部门自我评价由本部门负责组织实施，评价结果应报送预算绩效管理工作小组。3.外部评价可根据需要委托专业机构或组织进行，评价结果应及时反馈给公司预算绩效管理工作小组。（二）评价对象1.预算绩效评价对象包括公司年度预算项目、部门整体预算以及专项预算等。2.根据公司实际情况，可选择部分重点项目或关键部门进行重点评价，提高评价工作的针对性和有效性。（三）评价指标体系1.预算绩效评价指标体系应根据预算绩效目标设定，包括共性指标和个性指标。2.共性指标适用于所有预算项目和部门，包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等方面的指标。3.个性指标根据不同预算项目和部门的特点和要求设定，突出项目和部门的特色和重点。4.评价指标应具有科学性、合理性、可操作性和可比性，能够准确反映预算绩效目标的完成情况和资金使用效益。（四）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。2.根据评价对象和评价指标的特点，选择合适的评价方法进行评价，确保评价结果的客观、公正。3.在评价过程中，可综合运用多种评价方法，相互印证，提高评价结果的准确性和可靠性。（五）评价实施1.预算绩效管理工作小组应按照规定的程序和方法，组织开展公司年度预算绩效评价工作。2.评价工作开始前，应制定详细的评价工作方案，明确评价目的、评价对象、评价指标体系、评价方法、评价步骤等内容。3.评价过程中，应收集、整理和分析相关评价资料，进行现场调研和数据核实，确保评价资料的真实性和完整性。4.评价结束后，应撰写预算绩效评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及原因分析、改进建议等。（六）评价结果反馈1.预算绩效管理工作小组应及时将预算绩效评价结果反馈给各部门，各部门应认真分析评价结果，查找存在问题，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况报送预算绩效管理工作小组。2.预算绩效评价结果应在公司内部进行公示，接受全体员工的监督，提高预算管理的透明度。六、预算绩效评价结果应用（一）与绩效考核挂钩1.将预算绩效评价结果作为部门和员工绩效考核的重要依据，与绩效奖金、晋升、奖励等挂钩。2.对预算绩效评价结果优秀的部门和员工，给予适当的奖励和表彰；对评价结果较差的部门和员工，进行批评教育，并采取相应的惩罚措施。（二）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，调整下一年度的预算安排。对预算绩效好的项目和部门，给予适当的资金倾斜；对绩效差的项目和部门，减少或取消预算安排。2.建立预算绩效与项目滚动管理机制，对连续两年预算绩效评价结果较差的项目，不再安排预算资金。（三）与政策调整挂钩1.根据预算绩效评价结果，对公司相关政策和制度进行调整和完善。对预算绩效好的政策和制度，予以保留和推广；对绩效差的政策和制度，进行修订或废止。2.通过预算绩效评价，发现公司管理中的薄弱环节和存在问题，为公司决策提供参考依据，促进公司管理水平的不断提高。七、预算绩效管理信息公开（一）公开内容1.公司预算绩效管理制度、政策和流程。2.年度预算绩效目标和指标体系。3.预算执行情况和绩效目标完成情况。4.预算绩效评价结果及应用情况。（二）公开方式1.在公司内部网站设立预算绩效管理专栏，及时公开预算绩效