晋城职业技术学院《金融审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

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2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计一家公司的长期投资时，审计师发现被投资企业的经营状况不佳，可能存在减值迹象。以下哪种审计程序最有助于确定长期投资是否减值？（）A.对被投资企业进行实地考察和调研B.分析被投资企业的财务报表和经营数据C.参考同行业类似投资的市场价值D.以上程序都有助于确定长期投资是否减值2、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。以下关于这两种风险的关系，哪一种理解是正确的？（）A.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响B.重大错报风险是审计人员可以控制的风险，而检查风险是由被审计单位造成的C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，重大错报风险则与被审计单位的内部控制和业务特点相关D.降低检查风险可以降低重大错报风险，从而降低审计风险3、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明4、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计风险进行评估。以下关于审计风险评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计风险评估是一次性的工作，在审计开始时完成即可B.审计风险评估只需要考虑被审计单位的财务状况，无需考虑其经营环境和内部控制C.审计人员应当运用职业判断，综合考虑各种因素，持续地评估审计风险，并根据评估结果调整审计计划和审计程序D.审计风险评估的结果对审计报告的类型没有影响5、某公司的财务报表附注中，对关联方交易的披露不够充分。审计人员应当：（）A.要求公司补充披露相关信息B.自行收集关联方交易的信息，并在审计报告中披露C.认为这不是重要问题，无需采取进一步措施D.出具保留意见的审计报告6、审计师在审查企业的财务报表附注时，发现对于重要会计政策和估计的披露不够详细。此时，审计师应当：（）A.要求企业补充完善相关披露内容B.根据已有信息自行判断会计政策和估计的合理性C.对财务报表的整体可靠性产生怀疑D.忽略这一问题，因为附注不是财务报表的主要部分7、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是8、内部审计是组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。以下关于内部审计的说法，哪一项是错误的？（）A.内部审计的目的是为了帮助组织实现目标，改善组织的运营和管理B.内部审计应当独立于被审计的部门和业务活动，直接向组织的最高管理层报告C.内部审计的范围仅限于组织内部的财务活动和内部控制D.内部审计人员应当具备专业的知识和技能，遵循内部审计准则和职业道德规范9、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大10、一家企业的财务报表显示其应收账款余额较大且账龄较长。在审计过程中，以下哪种情况最需要引起审计人员的警惕？（）A.部分客户因资金周转困难，暂时无法支付欠款，但已承诺尽快还款B.企业对应收账款的坏账准备计提比例低于同行业平均水平C.企业与部分客户签订了长期销售合同，约定分期收款D.近期宏观经济形势不佳，行业内企业普遍存在应收账款回收困难的情况11、在审计风险模型中，以下关于审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，哪一种表述是不准确的？（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是固定的，注册会计师只能通过降低重大错报风险和检查风险来控制审计风险在可接受的水平12、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理13、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险14、在审计固定资产时，以下关于固定资产折旧的审计，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查被审计单位固定资产折旧政策的合理性和一贯性B.对于折旧方法的变更，审计人员需要检查其是否经过适当的审批，并在财务报表附注中充分披露C.审计人员可以通过重新计算固定资产折旧，验证折旧计提的准确性D.固定资产的预计使用寿命和净残值一经确定，在后续期间不得变更15、在审计内部审计工作时，以下关于审计人员责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员可以利用内部审计的工作成果，但需要对其进行评估和测试，以确定其可靠性B.审计人员需要审查内部审计部门的独立性和客观性，以及其工作范围和审计程序是否符合内部审计准则的要求C.内部审计工作的质量越高，审计人员可以依赖的程度就越高，从而减少对某些审计领域的实质性程序D.审计人员无需对内部审计部门的工作进行监督和指导，因为内部审计部门有其自身的管理和监督机制二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）假设被审计单位存在售后回购业务，审计师应如何审查其会计处理是否正确？请详细说明审计要点和可能的风险。2、（本题5分）一家企业存在重大的外币折算差额，审计师应如何审查其计算和会计处理的正确性？请详细说明审计要点和应获取的证据。3、（本题5分）假设被审计单位采用了新的会计政策，审计师应如何评估其合理性和合规性？请结合具体的会计政策变更案例，说明审计师需要获取的证据和进行的分析。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）政府审计在国家治理中具有重要地位。请深入探讨政府审计的职能、目标和范围，以及政府审计如何发挥作用促进公共资源的合理配置、提高政府部门的绩效和透明度。2、（本题5分）详细阐述审计过程中的审计意见分歧解决机制，分析如何在审计团队内部和与被审计单位之间解决意见分歧。3、（本题5分）详细论述固定资产审计中，如何核实固定资产的存在性、计价的准确性以及折旧计提的合理性。举例分析固定资产审计中常见的错误和舞弊形式。4、（本题5分）深入探讨内部审计在企业集团管控中的作用，分析如何通过内部审计加强集团对下属企业的监督和管理。5、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何审查被审计单位的资产减值迹象和减值测试过程。分析资产减值审计对企业资产质量和利润的影响，以及审计人员应如何保持职业谨慎。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家电力企业的电费收入核算存在延迟，且部分用户的欠费情况未得到有效管理。请分析可