税务师考试常见问题解答试题及答案

税务师考试常见问题解答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.财务费用

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得

4.税务登记有哪些基本要求？

A.依法纳税

B.提供真实信息

C.及时变更登记

D.按时报送税务申报表

5.下列哪些行为属于偷税行为？

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.进行虚假的纳税申报

C.隐瞒应纳税所得额

D.拖欠税款

6.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售的自产货物

C.国际运输服务

D.出口货物

7.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

8.个人所得税的税率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.出口货物

D.提供金融服务

10.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.应纳税所得额

B.费用

C.资产

D.收入

11.以下哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将货物交付他人代销

B.自产货物用于投资

C.自产货物用于集体福利

D.自产货物用于对外捐赠

12.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.费用

C.资产

D.收入

13.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得

14.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.费用

C.资产

D.收入

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.转让无形资产所得

D.投资收益

16.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.退休工资

B.工伤赔偿

C.离退休人员所得

D.遗产所得

17.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

18.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.以下哪些属于营业税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对企业的税收违法行为可以采取强制措施，包括查封、扣押财产。（）

2.企业在享受税收优惠政策时，需要向税务机关提交相关证明材料。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣所有购进货物的增值税专用发票。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的直接经济损失。（）

6.税务机关有权对企业进行税务审计，包括查阅企业的所有财务资料。（）

7.税务机关对企业进行税务检查时，企业有权要求出示税务检查证件。（）

8.个人投资者从其投资企业取得的股息红利所得，免征个人所得税。（）

9.企业出口货物时，如果发生退货，需要补缴已退的增值税。（）

10.企业在申报企业所得税时，可以自行调整会计处理方法，以符合税法规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.描述税务登记的基本要求和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.分析税收政策对企业经营行为的影响，并举例说明。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ACD

7.ABC

8.ABC

9.AB

10.ABC

11.ABCD

12.A

13.ABC

14.A

15.AB

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。税率分为13%、9%、6%三个档次。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法为：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：自行申报、代扣代缴、汇总申报等环节，纳税人根据实际情况选择申报方式，并在规定的期限内完成申报。

4.税务登记的基本要求包括：依法设立、真实准确、及时变更、按时报送等。程序包括：领取税务登记证件、办理变更登记、注销登记等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的