深入分析2025年税务师考试重点试题及答案

深入分析2025年税务师考试重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售固定资产收入

D.取得政府补助收入

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

5.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月或按季预缴，年终汇算清缴

B.按年预缴，年终汇算清缴

C.按月预缴，年终汇算清缴

D.按季预缴，年终汇算清缴

6.下列关于增值税的减免税政策，说法正确的是：

A.小规模纳税人可享受增值税减免

B.纳税人出口货物可享受增值税减免

C.纳税人购进农产品可享受增值税减免

D.纳税人购进固定资产可享受增值税减免

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关征收

B.个人所得税实行源泉扣缴

C.个人所得税实行自行申报

D.个人所得税实行委托代征

8.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表

B.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送财务会计报告

C.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送审计报告

D.纳税人应按照规定的期限向税务机关报送纳税评估报告

9.下列关于增值税的发票管理，说法正确的是：

A.发票是增值税的合法凭证

B.发票由税务机关统一印制

C.发票的开具应当符合规定

D.发票的保管应当符合规定

10.下列关于企业所得税的资产折旧，说法正确的是：

A.固定资产折旧应当遵循加速折旧法

B.无形资产折旧应当遵循直线法

C.自用房产折旧应当遵循直线法

D.出租房产折旧应当遵循加速折旧法

11.下列关于个人所得税的专项附加扣除，说法正确的是：

A.住房贷款利息支出可享受专项附加扣除

B.赡养老人支出可享受专项附加扣除

C.子女教育支出可享受专项附加扣除

D.大病医疗支出可享受专项附加扣除

12.下列关于增值税的出口退税，说法正确的是：

A.出口企业可享受增值税出口退税

B.出口企业应按照规定申报出口退税

C.出口企业应按照规定报送出口退税凭证

D.出口企业应按照规定办理出口退税手续

13.下列关于企业所得税的关联方交易，说法正确的是：

A.关联方交易应按照独立交易原则处理

B.关联方交易应按照市场价格确定

C.关联方交易应按照税务机关的规定进行调整

D.关联方交易应按照企业内部规定进行处理

14.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人所得税申报期限为次月15日内

B.个人所得税申报期限为次月20日内

C.个人所得税申报期限为次月25日内

D.个人所得税申报期限为次月30日内

15.下列关于增值税的纳税申报，说法正确的是：

A.增值税纳税申报期限为次月15日内

B.增值税纳税申报期限为次月20日内

C.增值税纳税申报期限为次月25日内

D.增值税纳税申报期限为次月30日内

16.下列关于企业所得税的亏损弥补，说法正确的是：

A.企业亏损可以在未来5年内弥补

B.企业亏损可以在未来10年内弥补

C.企业亏损可以在未来15年内弥补

D.企业亏损可以在未来20年内弥补

17.下列关于个人所得税的纳税信用，说法正确的是：

A.个人所得税纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级

B.个人所得税纳税信用等级分为A、B、C三个等级

C.个人所得税纳税信用等级分为A、B、C、D、E五个等级

D.个人所得税纳税信用等级分为A、B、C、D、E、F六个等级

18.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.小规模纳税人可享受增值税税收优惠政策

B.高新技术企业可享受增值税税收优惠政策

C.环保企业可享受增值税税收优惠政策

D.出口企业可享受增值税税收优惠政策

19.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业可享受企业所得税税收优惠政策

B.环保企业可享受企业所得税税收优惠政策

C.出口企业可享受企业所得税税收优惠政策

D.小微企业可享受企业所得税税收优惠政策

20.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.贫困地区居民可享受个人所得税税收优惠政策

B.科技创新人才可享受个人所得税税收优惠政策

C.环保志愿者可享受个人所得税税收优惠政策

D.贡献突出的人才可享受个人所得税税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，无论是否开具发票，均应在增值税纳税申报表中反映销售额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来5年内弥补，但最长不得超过10年。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）

7.增值税的出口退税是指税务机关将出口企业已缴纳的增值税退还给企业。（）

8.企业所得税的关联方交易，如果不符合独立交易原则，税务机关有权进行调整。（）

9.个人所得税的纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A等级为最高等级。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述增值税发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何加强增值税的征收管理，提高税收征管效率。

2.论述在当前经济形势下，如何优化个人所得税的税收政策，以促进社会公平和个人收入增长。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入和出售固定资产收入，而政府补助收入一般不计入应税收入。

3.A,B,D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率（适用于工资、薪金所得）、比例税率（适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得）和比例税率（适用于利息、股息、红利所得）。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同类型业务而定，包括货物交付、提供劳务、不动产交付和无形资产交付的当天。

5.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

6.A,B,C

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人减免、出口货物减免和购进农产品减免。

7.A,B,C

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务机关征收、源泉扣缴、自行申报和委托代征。

8.A,B

解析思路：企业所得税的纳税申报包括报送纳税申报表和财务会计报告。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票是合法凭证、发票由税务机关印制、开具符合规定和保管符合规定。

10.A,B,C

解析思路：企业所得税的资产折旧遵循加速折旧法（固定资产）、直线法（无形资产、自用房产）和加速折旧法（出租房产）。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、赡养老人支出、子女教育支出和大病医疗支出。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税是指税务机关将出口企业已缴纳的增值税退还给企业，需要申报、报送凭证和办理手续。

13.A,B,C

解析思路：企业所得税的关联方交易应按照独立交易原则处理，不符合原则的应进行调整。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为次月15日内、20日内、25日内或30日内。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报期限为次月15日内、20日内、25日内或30日内。

16.A

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内弥补，最长不得超过10年。

17.A

解析思路：个人所得税的纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A等级为最高等级。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人、高新技术企业、环保企业和出口企业。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、环保企业、出口企业和小微企业。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括贫困地区居民、科技创新人才、环保志愿者和贡献突出的人才。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售货物时，即使未开具发票，也应按照规定在增值税纳税申报表中反映销售额。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内弥补，但最长不得超过5年。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

7.√

解析思路：增值税的出口退税是指税务机关将出口企业已缴纳的增值税退还给企业。

8.√

解析思路：企业所得税的关联方交易，如果不符合独立交易原则，税务机关有权进行调整。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A等级为最高等级。

10.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的具体时间节点。

2.企业所得税的纳税申报程序包括报送纳税申报表、财务会计报告和其他相关资料，以及按规定期限进行汇算