斩断阻碍2025年税务师复习效率试题及答案

斩断阻碍2025年税务师复习效率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费环节的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据为销售额减去进项税额

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.资产损失

D.罚金

3.企业所得税的纳税期限为：

A.每年1月1日至12月31日

B.每个月1日至15日

C.每个季度1日至15日

D.每个季度1日至30日

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为代扣代缴

5.下列属于增值税纳税人的是：

A.销售商品的个体工商户

B.提供加工、修理修配劳务的个人

C.出口货物的单位

D.从事农业生产的企业

6.下列关于消费税的表述，正确的是：

A.消费税是对特定消费品征收的一种税

B.消费税的税率分为比例税率和定额税率

C.消费税的计税依据为销售额

D.消费税的征收方式为直接征收

7.下列属于营业税的征税范围的是：

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑安装劳务

D.提供金融服务

8.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的征收方式为直接征收

9.下列属于资源税的征税范围的是：

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.环境资源

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物或者超过国家规定排放标准的单位征收的一种税

B.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收方式为直接征收

11.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的征收方式为直接征收

12.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，就当事人所订契约按价征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款

D.契税的征收方式为直接征收

13.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置的价款

D.车辆购置税的征收方式为直接征收

14.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为合同金额或产权转移书据金额

D.印花税的征收方式为直接征收

15.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

D.城镇土地使用税的征收方式为直接征收

16.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进口货物征收的一种税

B.关税的税率分为比例税率和定额税率

C.关税的计税依据为关税完税价格

D.关税的征收方式为直接征收

17.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出中华人民共和国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

D.船舶吨税的征收方式为直接征收

18.下列关于车辆通行费的表述，正确的是：

A.车辆通行费是对车辆通行特定路段征收的一种费用

B.车辆通行费的收费标准由政府制定

C.车辆通行费的征收方式为直接征收

D.车辆通行费的收入归地方财政

19.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

C.城市维护建设税的计税依据为应纳税所得额

D.城市维护建设税的征收方式为直接征收

20.下列关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加是对企事业单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

C.教育费附加的计税依据为应纳税所得额

D.教育费附加的征收方式为直接征收

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

2.个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

3.增值税的纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

4.消费税的征收范围仅限于生产环节。（）

5.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务的单位和个人。（）

6.土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率。（）

7.资源税的计税依据为资源产品的销售额或销售数量。（）

8.环境保护税的纳税人包括在中国境内生产、使用应税污染物的单位和个人。（）

9.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

10.契税的税率根据土地、房屋权属转移的价款确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

3.简述个人所得税的税率及其适用条件。

4.简述土地增值税的征税范围及其税率结构。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务筹划的有效性，以降低税收成本。

2.论述在当前经济环境下，税收政策对企业经营的影响及其应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念、纳税人、税率、计税依据都是增值税的基础知识，应熟练掌握。

2.BC

解析思路：税收滞纳金和罚金属于不得税前扣除的项目，业务招待费和资产损失可以在一定条件下税前扣除。

3.ACD

解析思路：企业所得税的纳税期限是按照年度计算的，选项B和D的日期不符合规定。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、税率、计税依据和征收方式都是个人所得税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售商品、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位和个人。

6.ABC

解析思路：消费税是对特定消费品征收的，税率分为比例税率和定额税率，计税依据为销售额。

7.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供建筑安装劳务、提供金融服务。

8.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，税率分为四级超额累进税率。

9.ABCD

解析思路：资源税是对矿产、森林、水资源等自然资源征收的税，涉及多种资源。

10.ABCD

解析思路：环境保护税是对排放污染物或者超过国家规定排放标准的单位征收的，税率分为定额税率和比例税率。

11.ABCD

解析思路：房产税是对拥有房产的单位和个人征收的，税率分为比例税率和定额税率，计税依据为房产原值。

12.ABCD

解析思路：契税是在转移土地、房屋权属时征收的，税率根据转移价款确定。

13.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的，税率分为比例税率和定额税率。

14.ABCD

解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的，税率分为比例税率和定额税率。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的，税率分为比例税率和定额税率。

16.ABCD

解析思路：关税是对进口货物征收的，税率分为比例税率和定额税率。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出中华人民共和国港口的国际航行船舶征收的，税率分为比例税率和定额税率。

18.ABCD

解析思路：车辆通行费是对车辆通行特定路段征收的费用，收入归地方财政。

19.ABCD

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的，税率分为比例税率和定额税率。

20.ABCD

解析思路：教育费附加是对企事业单位和个人征收的附加税，税率根据应纳税所得额确定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，而非收入实现的当天。

2.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括自行申报和代扣代缴两种，这是个人所得税的基本征收方式。

3.√

解析思路：增值税的纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，这是增值税的一个特点。

4.×

解析思路：消费税的征收范围不仅限于生产环节，还包括流通环节和消费环节。

5.√

解析思路：营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务的单位和个人，这是营业税的基本纳税人。

6.√

解析思路：土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率，这是土地增值税的税率结构。

7.√

解析思路：资源税的计税依据为资源产品的销售额或销售数量，这是资源税的基本计税依据。

8.√

解析思路：环境保护税的纳税人包括在中国境内生产、使用应税污染物的单位和个人，这是环境保护税的纳税人范围。

9.×

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，而非房产的原值。

10.√

解析思路：契税的税率根据土地、房屋权属转移的价款确定，这是契税的税率确定方式。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。纳税人认定标准包括注册登记、实际经营、连续经营等。

2.简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，确定方法包括收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.简述个人所得税的税率及其适用条件。

答案：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.简述土地增值税的征税范围及其税率结构。

答案：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。税率结构为四级超额累进税率，根据增值额的不同，适用不同的税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务筹划的有效性