2025年税务师考试适应性学习试题及答案

2025年税务师考试适应性学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定范围的有：

A.年应税销售额在500万元以下的工业企业

B.年应税销售额在600万元以上的商业企业

C.年应税销售额在200万元以下的农业生产者

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

2.按照增值税法律制度的规定，下列哪些行为不属于增值税应税行为？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.出租不动产

3.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

C.增值税专用发票的开具应当在销售货物或者提供应税劳务后进行

D.增值税专用发票应当如实开具，不得伪造、变造或者非法购买

4.按照企业所得税法律制度的规定，下列哪些收入属于企业所得税应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.利息收入

5.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内设有分支机构的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内设有代表机构的外国企业

6.按照企业所得税法律制度的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的广告费支出

C.企业的业务招待费支出

D.企业的固定资产折旧

7.下列关于个人所得税法律制度的规定中，正确的是：

A.个人所得税的税率采用超额累进税率

B.个人所得税的免征额为5000元

C.个人所得税的纳税期限为每月的次月15日

D.个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所的个人

8.按照个人所得税法律制度的规定，下列哪些所得属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

9.下列关于土地增值税法律制度的规定中，正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权

B.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

10.下列关于房产税法律制度的规定中，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

B.房产税的纳税义务人是房屋的所有人

C.房产税的计税依据为房屋的计税价值

D.房产税的税率分为两种，即比例税率和累进税率

11.按照城市维护建设税法律制度的规定，下列哪些行为属于城市维护建设税的征税范围？

A.企业销售产品

B.个体工商户提供服务

C.企业出租不动产

D.个人出租房屋

12.下列关于印花税法律制度的规定中，正确的是：

A.印花税的征税对象为印花税法列举的合同或者具有合同性质的凭证

B.印花税的纳税义务人是合同或者凭证的当事人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据为合同或者凭证所载金额

13.下列关于契税法律制度的规定中，正确的是：

A.契税的征税对象为转让土地使用权、房屋所有权的行为

B.契税的纳税义务人是承受土地使用权、房屋所有权的人

C.契税的计税依据为合同所载金额

D.契税的税率分为比例税率和累进税率

14.按照车辆购置税法律制度的规定，下列哪些车辆属于车辆购置税的征税范围？

A.商业用车辆

B.公共交通车辆

C.个人自用车辆

D.企事业单位自用车辆

15.下列关于烟叶税法律制度的规定中，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶生产者

B.烟叶税的纳税义务人是烟叶生产者

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

16.下列关于环境保护税法律制度的规定中，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为污染物排放

B.环境保护税的纳税义务人是污染物排放者

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

17.按照城镇土地使用税法律制度的规定，下列哪些土地属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇居民住宅用地

B.工业用地

C.商业用地

D.公共福利设施用地

18.下列关于耕地占用税法律制度的规定中，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象为占用耕地

B.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人

C.耕地占用税的计税依据为实际占用耕地的面积

D.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

19.按照水资源税法律制度的规定，下列哪些行为属于水资源税的征税范围？

A.水资源开发

B.水资源利用

C.水资源保护

D.水资源污染

20.下列关于船舶吨税法律制度的规定中，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出中国港口的船舶

B.船舶吨税的纳税义务人是船舶所有人

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不行。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日，特殊情况可以延期申报。（）

3.个人所得税的免征额为每月5000元，对于外籍人员和港澳台同胞有特别规定。（）

4.土地增值税的纳税义务人包括土地使用者、土地所有者和土地承包经营者。（）

5.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税、消费税和营业税实际缴纳的税额。（）

6.印花税的税率固定，不论合同金额大小，均按固定税率计税。（）

7.契税的税率在全国范围内统一，不分地区和用途。（）

8.车辆购置税的税率根据车辆的类型和排量确定，不同类型的车辆税率不同。（）

9.环境保护税的计税依据为污染物排放的种类和数量，不同污染物适用不同的税率。（）

10.耕地占用税的税率根据占用耕地的面积和性质确定，占用时间越长，税率越高。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对我国经济发展的意义和影响。

2.论述个人所得税改革对我国个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：B

解析思路：根据增值税一般纳税人认定标准，年应税销售额在500万元以上的企业属于一般纳税人。

2.答案：C

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等，出口货物不属于增值税应税行为。

3.答案：A、B、D

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，仅限于增值税一般纳税人使用，开具应当在销售货物或者提供应税劳务后进行，不得伪造、变造或非法购买。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：企业所得税应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利收入、利息收入等。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、设有分支机构的外国企业、未设立机构但有来源于中国境内所得的非居民企业、设有代表机构的外国企业。

6.答案：A、B、D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括工资、薪金支出、广告费支出、业务招待费支出、固定资产折旧等。

7.答案：A、B、C

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，免征额为每月5000元，纳税期限为每月的次月15日，纳税义务人为在中国境内有住所的个人。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权，纳税义务人是转让国有土地使用权的单位和个人，计税依据为土地增值额，税率分为四级超额累进税率。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：房产税的征税对象为房屋及其附属设施，纳税义务人是房屋的所有人，计税依据为房屋的计税价值，税率分为比例税率和定额税率。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括企业销售产品、个体工商户提供服务、企业出租不动产、个人出租房屋等。

12.答案：A、B、C、D

解析思路：印花税的征税对象为印花税法列举的合同或者具有合同性质的凭证，纳税义务人是合同或者凭证的当事人，税率分为比例税率和定额税率，计税依据为合同或者凭证所载金额。

13.答案：A、B、C、D

解析思路：契税的征税对象为转让土地使用权、房屋所有权的行为，纳税义务人是承受土地使用权、房屋所有权的人，计税依据为合同所载金额，税率分为比例税率和累进税率。

14.答案：A、C、D

解析思路：车辆购置税的征税范围包括商业用车辆、个人自用车辆、企事业单位自用车辆，不包括公共交通车辆。

15.答案：A、B、C、D

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶生产者，纳税义务人是烟叶生产者，计税依据为烟叶的收购价格，税率分为比例税率和定额税率。

16.答案：A、B、C、D

解析思路：环境保护税的征税对象为污染物排放，纳税义务人是污染物排放者，计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率。

17.答案：B、C

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括工业用地、商业用地，不包括城镇居民住宅用地和公共福利设施用地。

18.答案：A、B、C、D

解析思路：耕地占用税的征税对象为占用耕地，纳税义务人是占用耕地的单位和个人，计税依据为实际占用耕地的面积，税率分为比例税率和定额税率。

19.答案：A、B、C、D

解析思路：水资源税的征税范围包括水资源开发、水资源利用、水资源保护、水资源污染。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出中国港口的船舶，纳税义务人是船舶所有人，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率。

二、判断题（每题2分，共10题