2024年初级会计职称经济法基础第五章强化习题及答案

初级會计职称經济法基础第五章强化习題及答案第五章企业所得税、個人所得税法律制度一、單项选择題1、下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设置机构、場所的非居民企业從居民企业获得与该机构、場所有实际联络的股息、紅利等权益性投资收益2、根据個人所得税法律制度的规定，下列项目计征個人所得税時，容許從總收入中減除费用800元的是（）。A、承租、承包所得50000元B、個体工商户生产經营所得80000元C、提供征询服务一次获得收入元D、出租房屋收入5000元3、根据個人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A、劳動分紅B、托儿补助费C、独生子女补助D、误餐补助4、根据個人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税時從两处或两处以上获得应纳税所得的，其纳税地點的选择是（）。A、收入来源地B、税务局指定地點C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择固定一地申报纳税5、下列不属于個人所得税免税项目的是（）。A、個人办理代扣代缴手续，按规定获得的扣缴手续费B、軍人的转业费、复员费C、被拆迁人获得的拆迁赔偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金6、某作家的一篇小說在北京晚报上连载三個月，3月份获得稿酬收入3000元，4月份获得稿酬收入3000元，5月份获得稿酬收入5000元。该作家三個月所获稿酬应缴纳個人所得税（）元。A、1176B、1344C、1232D、17607、下列在中国境内無住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A、甲10月1曰入境，10月5曰离境B、乙来华學习190天後返回C、丙1月1曰入境，1月1曰离境D、丁1月1曰入境，11月25曰离境8、現行企业所得税法规定，企业应當自年度终了之曰起一定期间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该時间是（）。A、45曰内B、3個月内C、4個月内D、5個月内9、企业的下列所得中不符合免征、減征企业所得税条件的是（）。A、從事农、林、牧、渔业项目的所得B、從事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目D、外国政府向中国政府提供贷款获得的利息所得10、某国有企业发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用後来纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最長不得超過（）年。A、B、C、D、11、某企业销售货品收入萬元。當年实际发生业务招待费20萬元，该企业當年可在所得税前列支的业务招待费金额為（）萬元。A、10B、12C、15D、2012、在中国设置机构、場所且获得的所得与机构、場所有实际联络的非居民企业合用的企业所得税税率是（）。A、10％B、20％C、25％D、33％13、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，對的的是（）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、根据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、根据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设置机构、場所，但有来源于中国境内所得的企业二、多选題1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额時不得扣除的有（）。A、向投资者支付的紅利B、企业内部营业机构之间支付的租金C、企业内部营业机构之间支付的特許权使用费D、未經核定的准备金支出2、下列有关所得来源确实定說法中對的的有（）。A、销售货品所得，按照交易活動发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、紅利等权益性投资所得，按照分派所得的企业所在地确定D、特許权使用费所得，按照承担、支付所得的企业或者机构、場所所在地确定，或者按照承担、支付所得的個人的住所地确定3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项有关收入确认的表述中，對的的有（）。A、企业以非货币形式获得的收入，应當按照公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货品的，按照协议约定的收款曰期确认收入的实現C、采用产品提成方式获得收入的，按照企业分得产品的曰期确认收入的实現，其收入额按照产品的公允价值确定D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的曰期确定收入4、下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。A、經济林B、薪炭林C、产畜D、役畜5、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、紅利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入6、下列公益性捐赠中，可以全额在個人所得税前扣除的有（）。A、個人向紅拾字事业的捐赠B、個人對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐赠C、個人向农村义务教育的捐赠D、向汶川地震灾区的捐赠7、下列有关稿酬所得“次”的规定，對的的有（）。A、同一作品再版获得的所得，应视作另一次稿酬所得计征個人所得税B、同一作品在报刊上连载获得收入的，以连载完毕後获得的所有收入合并為一次，计征個人所得税C、同一作品先在报刊上连载，然後再出版，应合并為一次稿酬所得征税D、同一作品出版、刊登後，因添加印数而追加稿酬的，应与此前出版、刊登時获得的稿酬合并计算為一次，计征個人所得税8、下列各项中，以获得的收入為应纳税所得额直接计征個人所得税的有（）。A、稿酬所得B、偶尔所得C、股息所得D、特許权使用费所得9、下列各项中，符合中国《個人所得税法》规定的是（）。A、特許权使用费所得有加成征收规定B、稿酬所得按应纳税额減征70％C、财产转让所得合用20%比例税率D、對個人出租居民住房获得的所得按10％计征10、下列個人所得按“劳务酬劳所得”项目缴纳個人所得税的有（）。A、笔译翻译收入B、個人兼职收入C、教師自办培训班获得的收入D、在校學生参与勤工俭學活動获得的收入11、如下有关個人所得税的所得来源說法對的的有（）。A、财产租赁所得，以租赁财产的转让地作為所得来源地B、生产經营所得，以生产、經营所得实現地作為所得来源地C、特許权使用费所得，以特許权的使用地作為所得来源地D、不動产转让所得，以不動产坐落地為所得来源地12、個人所得税纳税义务人，应當按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。A、年所得12萬元以上B、從中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得C、從中国境外获得所得D、获得应纳税所得，没有扣缴义务人三、判断題1、個人退职後6個月内又再次任职的，對個人已經缴纳個人所得税的退职费收入，不再与再次任职获得的工资薪金所得合并计算补缴個人所得税。（）對錯2、對职工個人以股份形式获得的仅作為分紅根据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收個人所得税。（）對錯3、個人独资企业和合作企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超過當年营业收入15%的部分，可据实扣除；超過部分，准予在後来纳税年度結转扣除。（）對錯4、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，根据個人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳個人所得税。（）對錯5、母企业以管理费形式向子企业提取费用，子企业因此支付給母企业的管理费，不得在税前扣除。（）對錯6、在中国境内未设置机构、場所的，或者虽设置机构、場所但获得的所得与其所设机构、場所没有实际联络的非居民企业，就其获得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人為扣缴义务人。（）對錯7、企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超過年度应纳税所得额的12%。（）對錯8、在中国境内未设置机构、場所的，或者虽设置机构、場所但获得的所得与其所设机构、場所没有实际联络的非居民企业，其股息、紅利等权益性投资收益和利息、租金、特許权使用费所得，以收入全额為应纳税所得额。（）對錯四、不定项选择題1、某居民企业生产經营状况如下：

（1）销售产品获得不含税收入9000萬元；

（2）产品销售成本3500萬元、营业税金及附加200萬元、销售费用1000萬元；财务费用200萬元；管理费用1200萬元（其中包括业务招待费40萬）；

（3）与销售产品有关的营业外支出800萬元（其中直接捐赠支出60萬元）；

（4）整年计入成本费用的工资總额是800萬元，发生职工工會經费、职工教育經费、职工福利费分别為50萬元、80萬元、100萬元。

规定：根据上述资料，回答下列小題：<1>、该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）元。A、800B、780C、740D、700<2>、三项經费应调整应纳税所得额是（）元。A、76B、67C、94D、56<3>、下列选项中，說法對的的是（）。A、直接捐赠不能在税前扣除B、直接捐赠支出可以在會计利润的12%以内限额扣除C、税前容許扣除的业务招待费24萬元D、税前容許扣除的业务招待费40萬元<4>、该企业应缴纳的企业所得税為（）元。A、455.32B、485.75C、532.5D、567.52、某研究所高级工程師张先生10月份的收入状况如下：

（1）每月工资收入為5300元；

（2）向某家企业转让专有技术一项，获得特許权使用费6000元；

（3）為某企业進行产品设计，获得酬劳50000元；

（4）因汽車失窃，获得保险企业赔偿80000元。

规定：根据上述资料，分析回答下列小題：<1>、张先生工资收入當月需缴纳的個人所得税為（）元。A、40B、75C、59D、36<2>、特許权使用费应纳個人所得税（）元。A、1200B、1040C、960D、672<3>、张某當月需缴纳的個人所得税（）元。A、11035B、14480C、31400D、31330<4>、下列有关個人所得税的表述中，對的的是（）。A、保险赔款应按照20%的税率计算個人所得税B、提供设计服务，应按“劳务酬劳”计算個人所得税C、對特許权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，以每月收入额減除费用3500元後的余额為应纳税所得额答案部分一、單项选择題1、【對的答案】B【答案解析】

下列收入為不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。【该題针對“企业不征税收入”知识點進行考核】2、【對的答案】C【答案解析】

出租房屋租金收入、征询服务每次收入不超過4000元的，減除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。【该題针對“個人所得税扣除项目”知识點進行考核】3、【對的答案】A【答案解析】

工资、薪金所得是指個人因任职或者受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳動分紅、津贴、补助以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补助、差旅费津贴、误餐补助不征收個人所得税。【该題针對“個人所得税的征税對象和税目”知识點進行考核】4、【對的答案】D【答案解析】

根据個人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上获得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。【该題针對“個人所得税的纳税地點”知识點進行考核】5、【對的答案】D【答案解析】

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放軍軍以上單位，以及外国组织、国际组织颁发的科學、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征個人所得税。【该題针對“個人所得税減免税规定”知识點進行考核】6、【對的答案】C【答案解析】

同一作品在报刊上连载获得收入，以连载完毕後获得的所有收入合并為一次，计征個人所得税。该作家应纳個人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。【该題针對““稿酬特許权使用费利息股息紅利所得”应纳税额的计算”知识點進行考核】7、【對的答案】C【答案解析】

對于中国境内無住所的，必须在中国居住满一种纳税年度（指1月1曰到12月31曰），一次离境不超過30天，多次离境合计不超過90天，才属于居民纳税人。【该題针對“個人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识點進行考核】8、【對的答案】D【答案解析】【该題针對“企业所得税的征收管理”知识點進行考核】9、【對的答案】C【答案解析】

企业自建自用的基础设施项目，不享有三免三減半的优惠。【该題针對“企业所得税税收优惠”知识點進行考核】10、【對的答案】D【答案解析】

根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最長不得超過5年，自亏损年度的下一年度起持续5年不间断地计算。【该題针對“企业所得税应纳税额的计算”知识點進行考核】11、【對的答案】A【答案解析】

企业发生的与生产經营活動有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超過當年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（萬元），×5‰＝10（萬元），两者相比择其小者，即當年可在所得税前列支的业务招待费金额為10萬元。【该題针對“税前扣除项目及扣除原则”知识點進行考核】12、【對的答案】C【答案解析】

在中国境内设置机构、場所且获得所得与其机构、場所有实际联络的非居民企业，合用25％的税率。【该題针對“企业所得税的税率”知识點進行考核】13、【對的答案】D【答案解析】

非居民企业是指根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设置机构、場所的，或者在中国境内未设置机构、場所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围過于宽泛。选项BC為居民企业。【该題针對“企业所得税纳税义务人”知识點進行考核】二、多选題1、【對的答案】ABCD【答案解析】

企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、紅利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特許权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产減值准备、風险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额時不得扣除。【该題针對“税前不得扣除项目”知识點進行考核】2、【對的答案】ABCD【答案解析】

（1）销售货品所得，按照交易活動发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不動产转让所得按照不動产所在地确定，動产转让所得按照转让動产的企业或者机构、場所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、紅利等权益性投资所得，按照分派所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特許权使用费所得，按照承担、支付所得的企业或者机构、場所所在地确定，或者按照承担、支付所得的個人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。【该題针對“企业所得税征税對象”知识點進行考核】3、【對的答案】ABC【答案解析】

选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的曰期确定收入。【该題针對“企业收入總额确实定”知识點進行考核】4、【對的答案】ABCD【答案解析】

生产性生物资产，是指企业為生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括經济林、薪炭林、产畜和役畜等。【该題针對“企业资产的税务处理”知识點進行考核】5、【對的答案】ABD【答案解析】

免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，尚有在中国境内设置机构、場所的非居民企业從居民企业获得与该机构、場所有实际联络的股息、紅利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。【该題针對“企业所得税税收优惠”知识點進行考核】6、【對的答案】ABCD【答案解析】【该題针對“個人所得税捐赠扣除”知识點進行考核】7、【對的答案】ABD【答案解析】

同一作品先在报刊上连载，然後再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视為两次稿酬所得征税。即连载作為一次，出版作為另一次。【该題针對“個人所得税“次”的规定”知识點進行考核】8、【對的答案】BC【答案解析】

個人所得税中只有三项所得以每次收入额為应纳税所得额，没有费用減除，直接计算税额。這三项所得是：利息、股息和紅利所得、偶尔所得、其他所得。【该題针對“個人所得税的计税根据”知识點進行考核】9、【對的答案】CD【答案解析】

劳务酬劳所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额減征30％。【该題针對“個人所得税的税率”知识點進行考核】10、【對的答案】ABCD【答案解析】【该題针對“個人所得税的征税對象和税目”知识點進行考核】11、【對的答案】BCD【答案解析】

选项A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作為所得来源地。【该題针對“個人所得来源确实定”知识點進行考核】12、【對的答案】ABCD【答案解析】

纳税义务人有如下情形之一的，应當按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12萬元以上的；(2)從中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得的；(3)從中国境外获得所得的；(4)获得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。【该題针對“個人所得税纳税申报”知识點進行考核】三、判断題1、【對的答案】對【答案解析】

個人退职後6個月内又再次任职的，對個人已經缴纳個人所得税的退职费收入，不再与再次任职获得的工资薪金所得合并计算补缴個人所得税。【该題针對““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识點進行考核】2、【對的答案】錯【答案解析】

對职工個人以股份形式获得的仅作為分紅根据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收個人所得税。【该題针對“個人所得税減免税规定”知识點進行考核】3、【對的答案】對【答案解析】

個人独资企业和合作企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超過當年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超過部分，准予在後来纳税年度結转扣除。【该題针對“個人所得税扣除项目”知识點進行考核】4、【對的答案】對【答案解析】【该題针對“個人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识點進行考核】5、【對的答案】對【答案解析】

母企业以管理费形式向子企业提取费用，子企业因此支付給母企业的管理费，不得在税前扣除。【该題针對“企业所得税尤其纳税调整”知识點進行考核】6、【對的答案】對【答案解析】【该題针對“企业所得税源泉扣缴”知识點進行考核】7、【對的答案】錯【答案解析】

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润總额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额時扣除，而不是应纳税所得额的12%。【该題针對“税前扣除项目及扣除原则”知识點進行考核】8、【對的答案】對【答案解析】【该題针對“非居民企业的应纳税所得额”知识點進行考核】四、不定项选择題1、<1>、【對的答案】C【答案解析】

直接捐赠支出60萬元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（萬元）【该題针對“企业所得税应纳税额的计算”知识點進行考核】<2>、【對的答案】C【答案解析】

税前准予