财务票据使用管理制度

财务票据使用管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务票据的管理，规范财务票据的使用、保管、核销等行为，保证公司财务核算的准确性和规范性，维护公司的经济利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位在经济活动中涉及的各类财务票据，包括但不限于发票、收据、支票、汇票、本票等。（三）基本原则1.合法性原则：财务票据的使用必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：财务票据所反映的经济业务必须真实、合法、有效。3.完整性原则：财务票据的内容必须填写完整，印章齐全，不得遗漏或涂改。4.及时性原则：财务票据应及时开具、取得、传递和入账，不得拖延。5.安全性原则：财务票据应妥善保管，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。二、财务票据的种类及适用范围（一）发票1.增值税专用发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务等业务，购买方为增值税一般纳税人的情况。2.增值税普通发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务等业务，购买方为增值税小规模纳税人或个人的情况。3.其他发票：如机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票等，根据具体业务情况使用。（二）收据1.收款收据：用于公司收取往来款项、押金、定金等非经营性收入。2.内部收据：用于公司内部部门之间的资金往来、费用结算等。（三）支票1.现金支票：用于支取现金。2.转账支票：用于同城范围内的资金转账。（四）汇票1.银行汇票：由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。2.商业汇票：由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（五）本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。三、财务票据的申购与领用（一）申购1.各部门根据业务需要，填写《财务票据申购申请表》，注明申购票据的种类、数量、用途等信息，经部门负责人签字后报财务部门审核。2.财务部门根据公司实际业务情况和库存票据情况，对申购申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.经公司领导审批同意后，由财务部门统一向税务机关或其他票据管理机构申购财务票据。（二）领用1.财务部门设立财务票据登记簿，对购入的财务票据进行详细登记，包括票据种类、号码、数量、购入日期、领用日期、领用人等信息。2.各部门需要领用财务票据时，由专人到财务部门办理领用手续，填写《财务票据领用登记表》，注明领用票据的种类、号码、数量、用途等信息，经财务部门负责人签字后领取。3.领用人应在《财务票据领用登记表》上签字确认，确保领用的财务票据与登记表记录一致。财务部门应向领用人发放连续编号的财务票据，并告知其使用注意事项。四、财务票据的开具与取得（一）开具1.公司销售货物、提供应税劳务或服务等业务，应按照国家税收法律法规和财务制度的规定，及时、准确地开具发票。2.开具发票时，应使用税务机关统一监制的发票，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票内容应填写完整，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息。4.对于作废的发票，应在发票各联次上加盖"作废"戳记，并全联次留存。5.公司开具的发票存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（二）取得1.公司在购买货物、接受应税劳务或服务等业务时，应向销售方取得合法有效的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规和财务制度的规定，发票内容应填写完整，印章齐全。2.对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。3.取得发票时，应及时进行审核，发现问题应及时与销售方联系，要求其重新开具或更正。4.公司取得的发票应妥善保管，不得丢失、损毁。如有丢失，应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。五、财务票据的使用（一）使用要求1.财务票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、虚开发票，不得自行扩大专用发票的使用范围。2.开具发票时，应按照实际发生的经济业务内容如实开具，不得虚开、多开、少开发票金额。3.对于发票上的错误，应按照规定的方法进行更正。如发票有误需要重新开具的，应收回原发票并注明"作废"字样后重新开具。4.财务票据的使用应严格按照顺序号依次开具，不得跳号、拆本使用。5.财务票据使用完毕后，应及时将存根联、记账联等整理归档，妥善保管。（二）使用范围1.发票仅限于公司销售货物、提供应税劳务或服务等业务时使用。2.收据仅限于公司收取往来款项、押金、定金等非经营性收入时使用。3.支票仅限于公司办理同城范围内的资金结算时使用。4.汇票、本票仅限于公司办理异地或同城范围内的资金结算时使用。六、财务票据的保管（一）保管责任1.公司财务部门负责财务票据的统一保管，指定专人负责财务票据的日常管理工作。2.财务票据保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务票据保管制度，确保财务票据的安全、完整。（二）保管方式1.财务票据应存放在专用的保险柜或文件柜中，实行分类存放，便于查找和核对。2.对于空白的财务票据，应与已开具的财务票据分开保管，防止空白票据被盗用或滥用。3.财务票据保管人员应定期对财务票据进行盘点，核对账实是否相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务部门负责人。（三）保管期限1.发票存根联和发票登记簿应保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.其他财务票据的保管期限按照国家有关规定执行。一般情况下，收据、支票、汇票、本票等财务票据的保管期限为三年。七、财务票据的核销（一）核销流程1.各部门使用完财务票据后，应及时将存根联、记账联等整理好，交财务部门进行核销。2.财务部门收到各部门交来的财务票据后，应认真核对票据的种类、号码、数量、金额等信息，与《财务票据领用登记表》进行核对，确保账实相符。3.对于已开具的财务票据，财务部门应检查其发票内容是否填写完整、印章是否齐全、是否按照规定的时限和顺序开具等。如发现问题，应及时与相关部门或人员联系，要求其进行更正或说明情况。4.经核对无误后，财务部门在《财务票据领用登记表》上注明核销情况，并将已核销的财务票据存根联、记账联等整理归档，妥善保管。（二）核销期限1.公司应定期对财务票据进行核销，原则上每月进行一次。2.对于逾期未核销的财务票据，财务部门应及时催办，查明原因。如因特殊原因无法及时核销的，应经财务部门负责人批准后延长核销期限。八、财务票据的检查与监督（一）内部检查1.公司财务部门应定期对财务票据的使用、保管、核销等情况进行内部检查，确保财务票据的管理符合国家法律法规和财务制度的规定。2.内部检查的内容包括财务票据的申购、领用、开具、取得、使用、保管、核销等环节的合规性，以及财务票据登记簿的记录是否准确、完整等。3.对于内部检查中发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，要求相关部门或人员限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务票据的相关资料，配合外部部门的工作。2.对于外部部门检查中发现的问题，公司应认真对待，积极整改，并按照要求及时报送整改情况报告。九、罚则（一）违反本制度规定，有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，视情节轻重，给予警告、罚款等处罚：1.未按规定申购、领用财务票据的；2.未按规定开具、取得财务票据的；3.未按规定使用财务票据的；4.未按规定保管财务票据的；