跟踪审计公司管理制度

跟踪审计公司管理制度一、总则（一）目的为了规范跟踪审计公司的业务活动，保证审计工作质量，提高审计效率，防范审计风险，促进公司健康发展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本跟踪审计公司全体员工，包括审计项目负责人、审计人员、管理人员等。（三）基本原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立行使审计监督权。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计评价和处理，审计证据应充分、适当，审计结论应准确、可靠。3.公正性原则审计工作应公平、公正地对待所有被审计对象，不得偏袒任何一方，维护各方合法权益。4.专业性原则审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程和相关法律法规，确保审计工作的专业性和权威性。二、机构与人员管理（一）公司组织架构1.公司设立董事会、监事会等决策和监督机构，负责公司重大事项的决策和监督。2.公司管理层包括总经理、副总经理等，负责公司日常经营管理工作。3.根据业务需要，设置审计部门、质量控制部门、人力资源部门、财务部门等职能部门，各部门职责明确，相互协作。（二）人员招聘与录用1.制定人员招聘计划，明确招聘岗位、人数、任职条件等要求。2.通过多种渠道进行招聘，如网络招聘、人才市场招聘、内部推荐等。3.对应聘人员进行资格审查、笔试、面试、背景调查等环节，确保录用人员符合公司要求。4.办理录用手续，签订劳动合同，明确双方权利和义务。（三）人员培训与发展1.制定员工培训计划，根据员工岗位需求和职业发展规划，提供多样化的培训课程，包括专业技能培训、职业道德培训、管理能力培训等。2.鼓励员工参加外部培训、学术交流活动，不断提升业务水平和综合素质。3.建立员工职业发展通道，为员工提供晋升机会和职业发展规划指导，激励员工积极进取。（四）绩效考核与奖惩1.建立科学合理的绩效考核体系，对员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核。2.绩效考核结果与员工薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励员工提高工作绩效。3.对工作表现优秀的员工给予表彰和奖励，对违反公司制度、工作失误等的员工进行批评教育和相应处罚。三、审计业务流程（一）审计项目承接1.市场部门负责收集审计项目信息，与客户沟通洽谈，了解项目基本情况和客户需求。2.对潜在审计项目进行评估，分析项目风险、收益等因素，决定是否承接。3.签订审计业务约定书，明确双方权利和义务，包括审计范围、审计时间、审计费用等条款。（二）审计计划制定1.审计项目负责人根据审计业务约定书和项目特点，制定详细的审计计划。2.审计计划包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序、审计时间安排、人员分工等内容。3.审计计划应报经部门经理和公司管理层审核批准后实施。（三）审计实施1.审计人员按照审计计划实施审计程序，包括审查会计凭证、账簿、报表等资料，核实资产、负债、权益情况，检查内部控制制度执行情况等。2.审计人员应收集充分、适当的审计证据，对审计发现的问题进行记录和分析。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解情况，解决问题。（四）审计报告编制1.审计项目负责人根据审计实施情况，组织编写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题及处理意见、审计结论等内容。3.审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。4.审计报告编制完成后，应经部门经理、质量控制部门审核，公司管理层审批后出具正式审计报告。（五）审计后续跟踪1.对审计报告中提出的问题，跟踪检查被审计单位的整改情况。2.要求被审计单位提交整改报告，核实整改措施的执行情况和整改效果。3.对整改不到位的情况，督促被审计单位继续整改，必要时进行再次审计。四、质量控制（一）质量控制体系1.建立健全质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准、质量控制流程等内容。2.质量控制体系应覆盖审计业务的全过程，包括审计项目承接、审计计划制定、审计实施、审计报告编制、审计后续跟踪等环节。（二）质量控制措施1.实行审计项目三级复核制度，即审计人员自审、项目负责人复核、质量控制部门审核。2.审计人员应严格按照审计准则和公司质量控制制度的要求实施审计程序，确保审计工作质量。3.项目负责人应对审计工作底稿进行详细复核，检查审计证据的充分性和适当性，审计结论的准确性和可靠性等。4.质量控制部门应定期对审计项目进行质量检查，对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（三）质量考核与奖惩1.建立质量考核指标体系，对审计项目质量进行量化考核。2.质量考核结果与项目负责人和审计人员的绩效考核、薪酬挂钩，对质量优秀的项目给予奖励，对质量不合格的项目进行处罚。3.对因审计质量问题给公司造成损失的，追究相关人员的责任。五、职业道德规范（一）诚信审计人员应诚实守信，保持正直、客观的态度，不得隐瞒、歪曲事实，不得提供虚假审计报告。（二）独立性1.审计人员应独立于被审计单位，不受其利益关系的影响，确保审计工作的独立性。2.审计人员不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等不正当利益，不得与被审计单位存在经济利益关系或其他可能影响审计独立性的关系。（三）专业胜任能力1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，不断学习和更新业务知识，提高专业胜任能力。2.审计人员应按照审计准则和相关法律法规的要求开展审计工作，确保审计质量。（四）保密1.审计人员应对在审计工作中知悉的被审计单位商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给任何第三方。2.审计人员应妥善保管审计工作底稿等资料，防止信息泄露。（五）职业行为1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，不得从事违法违规的职业行为。2.审计人员应尊重被审计单位，保持良好的职业形象，不得故意刁难、损害被审计单位利益。六、档案管理（一）档案分类1.审计业务档案包括审计项目承接资料、审计计划、审计工作底稿、审计报告、审计后续跟踪资料等。2.行政管理档案包括公司文件、会议记录、人事档案、财务档案等。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计业务相关资料整理归档，确保资料完整、准确。2.行政管理部门负责收集、整理各类行政管理档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。（三）档案保管与查阅1.设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设施，确保档案安全。2.建立档案查阅制度，明确查阅权限、查阅程序等要求。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制档案资料。3.查阅档案时，应填写查阅登记表，注明查阅时间、查阅人、查阅内容等信息。（四）档案销毁1.对超过保管期限、已无保存价值的档案，按照档案销毁程序进行销毁。2.档案销毁前，应编制档案销毁清单，报经公司管理层批准后实施。3.档案销毁过程应进行记录，确保档案销毁彻底、安全。七、财务管理（一）财务预算管理1.制定年度财务预算，明确公司各项收入、成本、费用等预算指标。2.财务预算应根据公司发展战略、业务计划等进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.加强财务预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（二）收入与成本管理1.规范审计业务收费管理，按照审计业务约定书和相关收费标准收取审计费用。2.加强成本控制，合理安排人员、物资等资源，降低审计成本。3.对各项成本费用进行核算和分析，严格控制费用支出，提高资金使用效率。（三）资产管理1.加强固定资产管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。2.规范流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保资金安全，提高资金周转速度。（四）财务报告与分析1.按照国家财务会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.加强财