财务总结核算管理制度

财务总结核算管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务总结核算工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠依据，加强财务管理和监督，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务总结核算工作。（三）基本原则1.真实性原则：财务总结核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.合法性原则：财务总结核算应当符合国家法律法规和财务会计准则的要求，确保财务信息合法合规。3.准确性原则：财务总结核算应当准确记录和计算各项财务数据，避免错误和遗漏。4.及时性原则：财务总结核算应当及时进行，按时提供财务报表和相关财务信息，以便公司管理层及时做出决策。5.一致性原则：财务总结核算应当采用一致的会计政策和方法，不得随意变更。如有必要变更，应当在财务报表附注中说明变更的原因和影响。二、财务总结核算机构及人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务总结核算、财务管理和财务监督等工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导公司的财务总结核算工作，制定财务管理制度和流程，并监督执行。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。参与公司的重大决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与外部审计机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司的良好形象。2.会计职责按照国家财务会计准则和公司财务制度的要求，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务经理提供财务分析报告和相关财务数据支持。协助财务经理进行财务预算编制、成本控制和资金管理等工作。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金的安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务总结核算流程（一）日常账务处理1.原始凭证审核财务人员在收到原始凭证后，应首先对其真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合公司的审批流程。对于不符合要求的原始凭证，财务人员应及时与相关人员沟通，要求其补充或更正。如原始凭证存在问题无法更正，财务人员有权拒绝受理，并向财务经理报告。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，财务人员按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等，确保记账凭证的准确性。记账凭证编制完成后，财务人员应进行自我审核，确保记账凭证的借贷平衡、摘要清晰、会计科目使用正确等。审核无误后，在记账凭证上签字盖章。3.账簿登记根据记账凭证，财务人员按照会计科目分类，及时登记账簿。账簿登记应做到字迹清晰、数字准确、摘要完整，不得隔页、跳行。对于现金日记账和银行存款日记账，财务人员应每日进行登记，并结出余额。对于其他账簿，应定期进行登记和结账，确保账簿记录的及时性和准确性。4.财务报表编制月末，财务人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家财务会计准则和公司财务制度的规定进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表编制完成后，财务人员应进行自我审核，审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表勾稽关系的正确性等。审核无误后，将财务报表报送财务经理审核。（二）财务报表审核与报送1.财务报表审核财务经理收到财务人员报送的财务报表后，应首先对财务报表的整体情况进行审核，包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表勾稽关系的正确性等。财务经理应重点审核财务报表中的关键数据和重要项目，如资产、负债、收入、利润等，确保财务报表能够真实反映公司的财务状况和经营成果。对于审核中发现的问题，财务经理应及时与财务人员沟通，要求其进行调整和更正。财务人员应按照财务经理的要求，对财务报表进行修改和完善，直至审核通过。2.财务报表报送经财务经理审核通过的财务报表，应按照公司规定的时间和渠道进行报送。财务报表报送的对象包括公司管理层、股东、税务机关、审计机构等。在报送财务报表时，财务人员应确保财务报表的保密性，不得将财务报表泄露给无关人员。同时，应按照相关规定，对财务报表进行备份和存档，以备后续查阅和审计。（三）财务总结与分析1.财务总结定期（月度、季度、年度）对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行总结。财务总结应包括财务指标分析、财务报表分析、财务预算执行情况分析等内容。在财务总结过程中，财务人员应运用各种财务分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的财务数据进行深入分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。2.财务分析报告编制根据财务总结的结果，编制财务分析报告。财务分析报告应包括引言、分析目的、分析方法、财务指标分析、财务报表分析、财务预算执行情况分析、存在的问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，能够为公司管理层提供有价值的财务信息和决策建议。财务分析报告编制完成后，应报送财务经理审核。3.财务分析会议定期组织召开财务分析会议，向公司管理层汇报财务分析报告的内容和结果。在会议上，财务人员应就公司的财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况进行详细汇报，并对存在的问题提出相应的建议和措施。公司管理层应认真听取财务人员的汇报，并就相关问题进行讨论和决策。财务分析会议应形成会议纪要，记录会议的主要内容和决策结果，以备后续查阅和执行。四、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以战略规划为导向，结合公司年度经营目标，合理确定预算编制的范围和内容。遵循实事求是、稳健性原则，充分考虑市场变化和公司实际情况，确保预算指标的科学性和可行性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，提高预算编制的准确性和完整性。2.预算编制流程每年[具体时间]，公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度的预算编制总体要求和目标。各部门根据公司管理层提出的预算编制要求和目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。公司董事会审议批准后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照公司规定的预算调整程序进行申请和审批。财务部门应建立预算执行台账，及时记录各部门预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和监控，发现问题及时向公司管理层报告。2.预算监控公司管理层应定期对公司预算执行情况进行检查和监督，及时掌握预算执行进度和效果。对于预算执行过程中出现的偏差，应分析原因，采取有效措施进行纠正。财务部门应加强对预算执行情况的分析和监控，定期编制预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策支持。同时，应配合公司审计部门对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。（三）预算调整1.预算调整原则预算调整应遵循谨慎性原则，充分考虑市场变化、政策调整、公司战略调整等因素对预算的影响。预算调整应遵循必要性原则，只有在预算执行过程中遇到不可抗力或其他特殊情况，导致原预算无法执行时，才能进行预算调整。预算调整应遵循程序规范原则，严格按照公司规定的预算调整程序进行申请和审批，确保预算调整的合法性和严肃性。2.预算调整流程各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应及时向财务部门提交预算调整申请报告。预算调整申请报告应详细说明预算调整的原因、调整的内容、调整的金额等。财务部门收到各部门提交的预算调整申请报告后，应进行审核和评估，提出审核意见。对于符合预算调整条件的申请报告，财务部门应组织相关部门进行沟通和协调，形成预算调整方案。预算调整方案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。公司董事会审议批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用核算应当以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。3.成本效益原则：成本费用核算应当遵循成本效益原则，在保证财务信息质量的前提下，尽可能降低成本费用核算的成本。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法根据公司的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。在成本核算过程中，应准确归集和分配各项生产费用，计算产品成本。对于直接材料、直接人工等直接费用，应直接计入产品成本；对于制造费用等间接费用，应按照一定的分配方法分配计入产品成本。2.费用核算方法费用核算应当按照费用的性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。在费用核算过程中，应严格按照公司规定的费用开支标准和审批程序进行报销，确保费用支出的合理性和合规性。对于不符合规定的费用支出，财务人员有权拒绝报销，并向财务经理报告。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核，确保成本费用控制目标的实现。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并采取有效措施进行改进。同时，建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核，激励员工积极参与成本费用控制工作。3.成本费用管理制度建设：建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算、控制、分析、考核等方面的流程和方法，加强对成本费用的规范化管理。六、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制各部门应根据本部门的业务计划和预算安排，编制本部门的资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。财务部门应汇总各部门的资金预算，结合公司的整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案经公司管理层审核通过后，提交公司董事会审议批准。2.资金预算执行与监控各部门应严格按照公司下达的资金预算执行，确保资金的合理使用。在资金预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照公司规定的资金预算调整程序进行申请和审批。财务部门应建立资金预算执行台账，及时记录资金收支情况，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，发现问题及时向公司管理层报告。（二）资金收支管理1.资金收入管理公司应加强对资金收入的管理，确保资金及时、足额收回。对于销售收入、租金收入、投资收益等各类资金收入，应按照合同约定或相关规定及时收取，并及时入账。财务部门应定期对资金收入情况进行核对和分析，确保资金收入的真实性和准确性。对于逾期未收回的资金，应及时与相关部门沟通，采取有效措施进行催收。2.资金支出管理公司应严格按照资金预算和费用开支标准进行资金支出，确保资金支出的合理性和合规性。对于各项资金支出，应按照公司规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。财务部门应加强对资金支出的审核和监控，对不符合规定的资金支出有权拒绝支付，并向财务经理报告。同时，应定期对资金支出情况进行分析和统计，为公司管理层提供决策支持。（三）资金风险管理1.资金风险识别与评估财务部门应定期对公司的资金风险进行识别和评估，分析可能存在的资金风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。根据资金风险识别和评估的结果，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。2.资金风险控制措施加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。通过优化资金结构、提高资金使用效率等方式，降低资金成本。建立健全信用管理制度，加强对客户信用的评估和管理，防范信用风险。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险控制措施，如减少赊销额度、加强货款催收等。加强对资金市场的监测和分析，及时掌握市场动态，合理调整资金投资策略，防范市场风险。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。税务登记内容发生变化时，公司应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报公司应按照