公司往来款管理制度VIP

公司往来款管理制度总则1.目的为加强公司往来款项的管理，规范往来款项的核算与结算，保障公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门之间以及公司与外部单位或个人之间的各类往来款项的管理。3.基本原则真实性原则：往来款项的核算应真实反映经济业务的实际发生情况，确保账实相符。及时性原则：及时记录、核对和清理往来款项，避免逾期账款的产生。清晰性原则：往来款项的核算应清晰明了，便于查询和分析。责任明确原则：明确各部门和相关人员在往来款项管理中的职责，确保责任落实到人。往来款的分类及定义1.应收账款因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。2.应付账款因购买商品、接受劳务等经营活动，应向供应单位支付的款项。3.其他应收款除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，包括员工借款、押金、备用金等。4.其他应付款除应付账款、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项，包括应付的租金、押金、暂收的保证金等。5.预付账款按照购货合同规定，预先支付给供应单位的款项。6.预收账款按照销售合同规定，向购货单位预先收取的款项。往来款的管理职责1.财务部门负责往来款项的核算、记录和监督，定期编制往来款项明细表。审核往来款项的收支凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。及时与相关部门和单位核对往来款项，督促清理逾期账款。定期对往来款项进行账龄分析，为公司决策提供依据。2.销售部门负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。及时与客户沟通，了解客户的付款能力和付款意愿，协调解决收款过程中出现的问题。对新增客户进行信用评估，建立客户信用档案。3.采购部门负责应付账款的管理，按照合同约定及时办理付款手续。与供应商保持良好的沟通，协调解决付款过程中出现的问题。对供应商进行信用评估，建立供应商信用档案。4.其他部门负责本部门其他应收款和其他应付款的管理，严格按照公司规定办理相关业务。配合财务部门做好往来款项的核对和清理工作。往来款的核算与账务处理1.核算要求往来款项应按照经济业务的性质和对方单位或个人进行明细核算。财务部门应设置专门的往来款项明细账，详细记录每笔往来款项的发生时间、金额、摘要、增减变动等情况。往来款项的核算应遵循权责发生制原则，确保收入和费用的合理配比。2.账务处理应收账款销售商品或提供劳务时，按照应收金额，借记"应收账款"科目，贷记"主营业务收入"、"应交税费应交增值税（销项税额）"等科目。收到款项时，借记"银行存款"等科目，贷记"应收账款"科目。应付账款购买商品或接受劳务时，按照应付金额，借记"原材料"、"库存商品"、"应交税费应交增值税（进项税额）"等科目，贷记"应付账款"科目。支付款项时，借记"应付账款"科目，贷记"银行存款"等科目。其他应收款发生其他应收款项时，借记"其他应收款"科目，贷记"库存现金"、"银行存款"等科目。收回款项时，借记"库存现金"、"银行存款"等科目，贷记"其他应收款"科目。其他应付款发生其他应付款项时，借记"库存现金"、"银行存款"等科目，贷记"其他应付款"科目。支付款项时，借记"其他应付款"科目，贷记"库存现金"、"银行存款"等科目。预付账款预付账款时，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"等科目。收到所购物资时，按照应计入购入物资成本的金额，借记"原材料"、"库存商品"、"应交税费应交增值税（进项税额）"等科目，贷记"预付账款"科目；当预付账款小于采购货物所需支付的款项时，应按不足部分补付，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"等科目；当预付账款大于采购货物所需支付的款项时，应收回多余款项，借记"银行存款"等科目，贷记"预付账款"科目。预收账款预收账款时，借记"银行存款"等科目，贷记"预收账款"科目。销售实现时，按照实现的收入金额，借记"预收账款"科目，贷记"主营业务收入"、"应交税费应交增值税（销项税额）"等科目；当预收账款大于销售货物所需收取的款项时，应退还多余款项，借记"预收账款"科目，贷记"银行存款"等科目；当预收账款小于销售货物所需收取的款项时，应补收不足部分，借记"银行存款"等科目，贷记"预收账款"科目。往来款的日常管理1.对账管理财务部门应定期与往来单位或个人进行对账，确保双方账目一致。对账周期一般为每月、每季度或每半年，具体根据实际情况确定。对账方式可采用函证、上门对账、电话沟通等方式，确保对账结果的真实性和准确性。对账过程中发现的差异，应及时查明原因，并编制往来款项差异调节表，经双方核对无误后进行账务处理。2.账龄分析财务部门应定期对往来款项进行账龄分析，将往来款项按照账龄长短进行分类统计，分析各账龄段的款项金额、占比及变动情况。通过账龄分析，及时发现逾期账款，评估往来款项的风险程度，为制定催收策略和信用政策提供依据。3.催收与付款管理应收账款催收销售部门应建立应收账款催收责任制，明确催收人员和催收期限。对于逾期账款，应及时采取有效的催收措施，如电话催收、发函催收、上门催收等。财务部门应协助销售部门做好应收账款的催收工作，提供必要的财务信息和支持。对于长期拖欠的账款，应及时向公司管理层汇报，并采取法律手段维护公司权益。应付账款付款采购部门应按照合同约定的付款期限和方式，及时办理应付账款的付款手续。在付款前，应核对发票、验收单等相关凭证，确保付款金额准确无误。财务部门应审核采购部门提交的付款申请，确保付款符合公司财务制度和相关法律法规的要求。对于不符合规定的付款申请，应及时提出整改意见。往来款的审批流程1.应收账款审批流程销售部门与客户签订销售合同后，应将合同副本提交财务部门备案。销售发货后，销售部门应及时开具发票，并将发票副本和发货清单提交财务部门。财务部门根据发票和发货清单确认应收账款金额，并进行账务处理。对于金额较大或账龄较长的应收账款，销售部门应制定详细的催收计划，并报公司管理层审批。催收计划执行过程中，如需要采取特殊的催收措施，如法律诉讼等，应报公司管理层批准。2.应付账款审批流程采购部门与供应商签订采购合同后，应将合同副本提交财务部门备案。采购到货后，采购部门应及时办理验收手续，并将验收单提交财务部门。财务部门根据验收单和合同约定，核对发票金额，确认应付账款金额，并进行账务处理。应付账款到期前，采购部门应填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、付款日期等信息，并提交相关审批人审批。付款申请单审批通过后，财务部门按照审批意见办理付款手续。往来款的风险控制1.信用风险管理销售部门和采购部门应建立客户和供应商信用评估体系，对往来单位的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。信用评估应综合考虑往来单位的经营状况、财务状况、信誉情况等因素，定期对信用额度和信用期限进行调整。对于信用状况较差的往来单位，应采取谨慎的交易策略，如要求提供担保、增加预付款比例等，以降低信用风险。2.逾期账款管理财务部门应定期统计逾期账款情况，及时向销售部门和相关领导汇报。销售部门应针对逾期账款制定专项催收方案，明确催收责任人、催收措施和催收期限。对于逾期时间较长、催收难度较大的账款，可考虑通过法律手段进行追讨，以维护公司的合法权益。3.内部审计监督公司内部审计部门应定期对往来款项的管理情况进行审计监督，检查往来款项的核算是否准确、审批流程是否合规、风险控制措施是否有效等。对于审计过程中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保往来款项管理规范、安全。罚则1.对于在往来款管理工作中存在违规