银行贷款损失管理制度

银行贷款损失管理制度一、总则（一）目的为加强银行贷款风险管理，规范贷款损失的认定、计量、拨备计提及核销等工作，提高银行抵御风险的能力，确保银行稳健运营，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于银行各类贷款业务，包括但不限于公司贷款、个人贷款、票据贴现等。（三）基本原则1.真实性原则贷款损失的认定和计量应基于实际发生的损失，如实反映贷款的风险状况。2.及时性原则及时识别、评估和确认贷款损失，确保在规定时间内计提足额的拨备，以应对潜在风险。3.审慎性原则充分考虑各种风险因素，对贷款损失进行保守估计，避免低估风险。4.独立性原则贷款损失的认定、计量、拨备计提及核销等工作应独立进行，不受其他部门或个人的干扰。二、贷款损失的认定（一）认定标准1.借款人财务状况恶化借款人出现连续亏损、资不抵债、现金流严重不足等情况，导致无法按时足额偿还贷款本息。2.借款人经营状况恶化借款人所处行业不景气、市场份额大幅下降、经营管理不善等，使其盈利能力下降，还款能力受到严重影响。3.借款人信用状况恶化借款人出现逾期、违约、逃废债等行为，或信用评级大幅下降，表明其信用风险显著增加。4.抵押物价值严重下降抵押物因市场波动、自然灾害等原因，导致其价值大幅下降，不足以覆盖贷款本息。5.法律纠纷借款人涉及重大法律诉讼、仲裁等纠纷，可能导致贷款无法收回。（二）认定程序1.贷款业务部门发现贷款存在潜在损失迹象后，应及时收集相关资料，包括借款人财务报表、经营数据、信用记录、抵押物情况等。2.贷款业务部门对收集的资料进行分析，初步判断贷款是否符合损失认定标准，并撰写贷款损失认定报告，提交风险管理部门。3.风险管理部门收到贷款损失认定报告后，应组织相关人员进行调查核实，必要时可聘请外部专业机构进行评估。4.风险管理部门根据调查核实结果，提出贷款损失认定意见，报银行风险管理委员会审议。5.银行风险管理委员会审议通过后，贷款损失认定结果正式生效。三、贷款损失的计量（一）单项贷款损失计量1.对于有抵押物的贷款，按照抵押物的可变现净值与贷款本息的差额计量贷款损失。可变现净值=抵押物评估价值×折扣率折扣率根据抵押物的性质、市场状况等因素确定。2.对于无抵押物的信用贷款，根据借款人的信用状况、还款能力等因素，采用信用风险评估模型计量贷款损失。信用风险评估模型应综合考虑借款人的财务指标、信用记录、行业风险等因素，评估贷款违约概率和违约损失率。3.对于重组贷款，根据重组后的还款安排和风险状况，重新计量贷款损失。（二）组合贷款损失计量1.按照贷款的行业、地区、客户类型等进行分类，对每类贷款组合分别计量损失。2.贷款组合损失计量可采用迁移模型、滚动率模型等方法，根据历史数据和当前市场状况，评估贷款组合的风险状况和损失水平。（三）贷款损失计量的调整1.在贷款存续期间，如发现影响贷款损失计量的因素发生重大变化，应及时调整贷款损失计量结果。2.调整贷款损失计量结果时，应重新收集相关资料，进行分析评估，并按照规定程序进行审批。四、贷款损失拨备计提（一）拨备计提原则1.根据贷款风险状况，按照谨慎性原则足额计提贷款损失拨备，确保银行有足够的资金应对潜在损失。2.拨备计提应与贷款的风险程度相匹配，风险越高的贷款，计提的拨备比例越高。（二）拨备计提方法1.单项贷款拨备计提对于单项贷款损失，按照计量结果计提专项拨备。专项拨备=单项贷款损失计量金额×拨备计提比例拨备计提比例根据贷款的风险分类结果确定，具体如下：正常类贷款：0.5%1%关注类贷款：2%25%次级类贷款：25%50%可疑类贷款：50%100%损失类贷款：100%2.组合贷款拨备计提对于贷款组合，按照组合风险状况计提一般拨备。一般拨备=贷款组合余额×一般拨备计提比例一般拨备计提比例根据银行整体风险状况、宏观经济形势等因素确定，原则上不低于风险资产余额的1.5%。3.特种拨备计提根据国家政策、监管要求等特殊情况，计提特种拨备。特种拨备的计提比例和计提范围由银行根据实际情况确定。（三）拨备计提的调整1.在每个会计期末，应对贷款损失拨备进行重新评估和调整，确保拨备余额与贷款风险状况相匹配。2.如发现贷款风险状况发生重大变化，应及时调整拨备计提金额，并按照规定程序进行审批。五、贷款损失核销（一）核销条件1.贷款经认定为损失，且已足额计提拨备。2.借款人确实无法偿还贷款本息，且已采取所有可能的措施和必要的法律程序仍无法收回。（二）核销程序1.贷款业务部门提出贷款损失核销申请，提交相关证明材料，包括贷款损失认定报告、催收记录、法律文书等。2.风险管理部门对核销申请进行审核，核实贷款损失情况和拨备计提情况，并提出审核意见。3.财务部门对核销申请进行财务审核，确保核销符合财务规定。4.银行风险管理委员会审议核销申请，审议通过后报上级主管部门备案。5.上级主管部门备案通过后，银行进行贷款损失核销账务处理。（三）核销后的管理1.已核销贷款应继续进行催收，对收回的款项按规定进行账务处理。2.建立已核销贷款台账，详细记录贷款核销情况、催收情况等信息。3.定期对已核销贷款进行跟踪检查，评估核销后的风险状况。六、贷款损失管理的监督与检查（一）内部监督1.风险管理部门定期对贷款损失管理工作进行检查，包括贷款损失认定、计量、拨备计提及核销等环节。2.审计部门定期对贷款损失管理情况进行审计，检查内部控制制度的执行情况、贷款损失管理的合规性等。（二）外部监督1.接受监管部门的监督检查，及时报送贷款损失管理相关资料，配合监管部门的检查工作。2.定期披露贷款损失管理情况，接受社会公众的监督。七、责任追究（一）对于在贷款损失管理工作中存在违规行为的部门和个人，按照银行相关规定进行责任追究。1.因违规操作导致贷款损失认定不准确、拨备计提不足等问题的，对相关责任人给予警告、罚款、降职等处分。2.因故意隐瞒、虚报贷款