银行食堂核算管理制度

银行食堂核算管理制度一、总则（一）目的为加强银行食堂的核算管理，规范食堂财务行为，提高资金使用效益，保障食堂正常运营，为员工提供优质、经济、安全的餐饮服务，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于银行内部食堂的财务核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：食堂核算管理应严格遵守国家法律法规和财务制度。2.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高食堂的经济效益和服务质量。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受员工监督。二、食堂财务管理组织架构（一）财务人员设置1.会计：负责食堂的账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。2.出纳：负责食堂现金收付、银行存款管理、票据开具等工作。（二）职责分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务分析，为食堂管理提供决策支持。负责食堂固定资产、低值易耗品的核算与管理。配合相关部门进行财务审计和检查。2.出纳职责严格执行现金管理制度，按照规定办理现金收付业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、收入管理（一）餐费收入1.收费标准：根据市场行情和银行实际情况，制定合理的餐费收费标准，并报银行管理层审批后执行。收费标准应明确不同餐别（早餐、午餐、晚餐）的价格。2.收费方式现金收费：员工在食堂就餐时直接以现金支付餐费。出纳应及时收取现金，并开具收款收据。银行转账：鼓励员工通过银行转账方式缴纳餐费。员工应将餐费转账至指定的银行账户，并在转账备注中注明姓名、部门等信息。会计根据银行到账记录确认收入。一卡通收费：银行可为员工办理食堂就餐一卡通，员工预先充值后在食堂消费。一卡通系统应与财务系统实时对接，准确记录消费金额，定期生成消费报表，作为收入核算依据。3.收入确认：餐费收入应在实际提供餐饮服务后确认。会计根据收款收据、银行转账记录、一卡通消费报表等原始凭证，按照权责发生制原则确认收入，并进行账务处理。（二）其他收入1.小卖部收入：食堂内设立的小卖部销售食品、饮料等商品取得的收入。小卖部应建立单独的销售台账，记录商品名称、数量、单价、销售额等信息。出纳定期收取小卖部的现金收入，并及时交予会计入账。2.场地出租收入：食堂如有闲置场地出租给外部单位或个人使用，所取得的租金收入。出租场地应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。会计根据租赁合同和租金收款凭证确认收入。四、成本费用管理（一）食材采购成本1.供应商选择：建立合格供应商名录，通过招标、询价、议价等方式选择优质、价格合理的食材供应商。与供应商签订采购合同，明确食材品种、规格、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。2.采购流程需求计划：食堂管理员根据每日就餐人数和菜品供应计划，提前编制食材采购需求计划，经部门负责人审核后提交给采购人员。采购实施：采购人员按照需求计划联系供应商采购食材。采购过程中应严格把控食材质量，确保符合食品安全标准。对于大批量采购的食材，应进行验收抽检。验收入库：食材到货后，食堂验收人员应按照采购合同和质量标准进行验收。验收合格的食材办理入库手续，填写入库单，注明食材名称、规格、数量、供应商等信息。入库单应一式三联，一联留存仓库，一联交采购人员作为报账凭证，一联交会计记账。付款结算：会计根据入库单、采购发票等原始凭证，审核无误后按照合同约定的付款方式进行付款结算。对于货到票未到的食材，应暂估入账，待发票收到后再进行调整。3.成本核算：食材采购成本按照实际采购金额计入食堂成本。会计应定期对食材采购成本进行分析，对比不同供应商的价格和质量，优化采购渠道，降低采购成本。（二）人工成本1.人员配置：根据食堂规模和服务需求，合理配置食堂工作人员，包括厨师、帮厨、服务员、采购员、仓库管理员等。明确各岗位的职责和工作标准，制定相应的绩效考核制度。2.工资核算：按照银行工资核算制度，计算食堂工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬待遇。工资核算应准确记录考勤情况，确保工资发放的准确性。会计每月根据工资结算单编制工资发放表，经审核后进行账务处理。3.福利费用：为食堂工作人员缴纳社会保险、住房公积金等法定福利费用。同时，根据银行福利政策，为工作人员发放节日福利、劳保用品等福利费用。福利费用应按照相关规定进行核算和管理。（三）水电费1.计量与记录：食堂应安装独立的水电计量表，准确记录水电消耗情况。水电部门定期抄表，将抄表数据提供给食堂财务人员。2.费用核算：会计根据水电部门开具的发票和抄表记录，按照实际发生额核算水电费。水电费应按照食堂实际使用量合理分摊到不同的成本项目中，如食材加工、设备运行、员工就餐环境等。（四）设备设施费用1.购置与更新：根据食堂运营需要，购置必要的设备设施，如炉灶、蒸箱、冷藏设备、桌椅等。设备设施购置应按照银行固定资产管理规定进行审批和采购，纳入固定资产核算。2.折旧与摊销：对固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入食堂成本。对于低值易耗品，采用一次摊销或五五摊销法进行摊销，摊销费用计入当期成本。3.维修与保养：建立设备设施维修保养制度，定期对设备设施进行检查、维护和保养。发生的维修费用根据金额大小，分别计入当期成本或进行资本化处理。（五）其他费用1.清洁用品费用：购置用于食堂清洁的各类用品，如洗洁精、抹布、拖把等。清洁用品费用按照实际发生额计入当期成本。2.餐具损耗费用：食堂餐具在使用过程中会发生一定的损耗，定期购置餐具所产生的费用计入成本。应制定合理的餐具损耗标准，控制餐具损耗费用。3.其他杂费：包括通讯费、差旅费、业务招待费等与食堂运营相关的其他费用。这些费用应按照银行费用报销制度进行审批和报销，严格控制费用支出，确保费用的合理性和合规性。五、库存管理（一）食材库存管理1.库存分类：将食材分为主食类、副食类、调料类、干货类等类别进行管理。2.库存盘点：定期对食材库存进行盘点，每月至少进行一次全面盘点。盘点时应核对实际库存数量与库存台账记录是否一致，如有差异应及时查明原因并进行调整。3.库存控制：根据历史销售数据和采购周期，合理确定食材安全库存水平。当库存低于安全库存时，及时通知采购人员补货，避免因缺货影响食堂正常供应。同时，要防止食材积压，减少库存损耗。（二）低值易耗品库存管理1.登记入账：对购入的低值易耗品进行详细登记，包括名称、规格、数量、单价、购入日期等信息。2.领用管理：建立低值易耗品领用制度，员工因工作需要领用低值易耗品时，应填写领用单，经部门负责人审批后到仓库领取。仓库管理人员应及时记录领用情况，确保账实相符。3.定期盘点：定期对低值易耗品库存进行盘点，检查实物数量与台账记录是否一致。对于盘盈或盘亏的低值易耗品，应查明原因并进行相应的账务处理。六、财务报表与分析（一）财务报表编制1.资产负债表：每月末根据总账和明细账编制资产负债表，反映食堂在月末的资产、负债和所有者权益状况。2.利润表：按照收入、成本、费用的核算结果，编制利润表，反映食堂在一定时期内的经营成果。3.现金流量表：根据现金收支情况编制现金流量表，反映食堂在一定时期内现金的流入、流出和净流量情况。（二）财务分析1.经营状况分析：通过对财务报表数据的分析，评估食堂的经营状况，包括收入、成本、利润的变动情况，分析经营成果的合理性。2.成本效益分析：计算各项成本费用占收入的比例，分析成本结构和费用控制情况，找出成本节约和效益提升的空间。3.财务指标分析：运用毛利率、净利率、资产负债率、流动比率等财务指标，对食堂的盈利能力、偿债能力和营运能力进行分析评价，为管理层决策提供参考依据。七、预算管理（一）预算编制1.年度预算：每年末，食堂应根据下一年度的经营计划和目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据就餐人数预测、收费标准调整等因素进行编制；成本费用预算应结合食材采购计划、人员配置、设备设施购置与维修等情况进行估算；资金预算应合理安排资金收支，确保资金平衡。2.月度预算：将年度预算分解为月度预算，明确各月的收入、成本、费用目标。月度预算应具有较强的可操作性，便于执行和监控。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算调整：如因特殊情况导致预算执行出现较大偏差，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分论证调整的必要性和合理性，确保调整后的预算更加科学、合理、可行。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.岗位分离制度：明确会计、出纳、采购、验收、仓库管理等岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，相互制约，防止舞弊行为的发生。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限。重大经济事项需经银行管理层集体决策审批。3.财务审批流程：制定财务审批流程，规范费用报销、资金支付等业务的审批环节。报销单据应具备完整的审批手续，包括经办人签字、证明人签字、部门负责人审核、财务审核、银行领导审批等。（二）内部监督1.财务自查：财务部门定期对食堂财务核算和管理情况进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、内部控制的有效性等