预算资金绩效管理制度

预算资金绩效管理制度一、总则（一）目的为加强公司预算资金管理，提高资金使用效益，建立科学、合理、有效的预算资金绩效评价体系，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有涉及预算资金收支的项目和活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算资金绩效管理应以公司战略目标为导向，紧密围绕公司业务发展规划，确保预算资金使用与公司目标相一致。2.科学规范原则：建立科学合理的绩效指标体系和评价方法，规范绩效评价流程，确保评价结果客观、公正、准确。3.公开透明原则：绩效目标设定、执行监控、评价结果等应向公司内部公开，接受监督。4.激励约束原则：将绩效评价结果与部门和员工的奖惩挂钩，激励各部门和员工积极提高预算资金使用效益。二、预算资金绩效目标管理（一）绩效目标设定1.设定流程每年预算编制前，各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，提出本部门预算资金绩效目标建议。财务部门对各部门提交的绩效目标建议进行汇总、审核和平衡，结合公司整体预算安排，提出公司年度预算资金绩效总目标。公司管理层对年度预算资金绩效总目标进行审议和批准。2.绩效目标内容产出目标：明确预算资金使用所期望达到的产品或服务数量、质量、时效等方面的目标。效益目标：包括经济效益目标，如收入增长、成本节约、利润增加等；社会效益目标，如对社会环境、公益事业等方面的贡献；生态效益目标，如节能减排等。满意度目标：反映服务对象或相关利益者对预算资金使用效果的满意程度。（二）绩效目标分解1.将公司年度预算资金绩效总目标分解到各部门和具体项目，明确各部门和项目的绩效目标责任。2.各部门应将本部门承担的绩效目标进一步细化分解到具体岗位和个人，确保绩效目标的有效落实。（三）绩效目标调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整绩效目标，由责任部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算资金使用效益的影响。2.财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。3.经公司管理层批准后，方可调整绩效目标。三、预算资金绩效运行监控（一）监控主体与职责1.财务部门负责建立预算资金绩效运行监控机制，定期收集、分析预算执行情况和绩效目标完成情况的相关数据。对预算执行偏差较大的部门和项目进行重点监控，及时发现问题并提出预警。2.业务部门负责本部门预算资金的具体执行，定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成进度。针对绩效运行监控中发现的问题，及时采取有效措施进行整改，确保绩效目标的实现。（二）监控内容与方法1.监控内容预算资金执行进度，包括资金支出的时间节点、金额等是否符合预算安排。绩效目标完成情况，如产出指标的完成数量、质量等，效益指标的实现程度，满意度指标的达成情况等。预算资金使用的合规性，是否存在超预算、挪用、浪费等违规行为。2.监控方法建立预算执行台账，详细记录预算资金的收支情况。定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行分析和评估。开展实地检查和专项审计，核实预算资金使用的真实性、合法性和效益性。（三）监控结果反馈与处理1.财务部门定期将预算资金绩效运行监控结果反馈给各业务部门，指出存在的问题和改进建议。2.业务部门根据监控结果，及时调整预算执行策略和工作措施，对未按时完成绩效目标的项目，要分析原因，制定切实可行的整改计划，并报财务部门备案。3.对因客观原因无法完成绩效目标的项目，业务部门应及时向公司管理层报告，经批准后可适当调整绩效目标。四、预算资金绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体公司成立预算资金绩效评价工作领导小组，负责领导和组织绩效评价工作。领导小组下设绩效评价工作小组，由财务、审计、业务等相关部门人员组成，具体负责绩效评价的实施工作。2.评价对象公司年度预算资金安排的所有项目和活动。各部门预算资金使用情况。（二）评价周期与方式1.评价周期年度绩效评价结合年度预算执行情况进行，在次年上半年完成对上一年度预算资金的绩效评价工作。对于重大项目或特定项目，可根据需要开展中期绩效评价。2.评价方式自评：各部门在预算执行年度终了后，按照绩效评价要求，对本部门预算资金使用情况进行自我评价，并撰写自评报告。评价小组评价：绩效评价工作小组根据各部门自评情况，通过查阅资料、实地调研、问卷调查、数据分析等方式，对评价对象进行全面、深入的评价，形成评价报告。（三）评价指标体系与评价方法1.评价指标体系共性指标：包括预算执行情况、产出指标、效益指标、满意度指标等，适用于所有评价对象。个性指标：根据不同项目和部门的特点，设置具有针对性的个性指标，突出项目和部门的特色和重点。2.评价方法定量分析法：运用相关数据统计分析方法，对预算资金使用的数量、质量、效益等方面进行量化评价。定性分析法：通过专家评估、公众评议等方式，对预算资金使用的社会效益、满意度等难以量化的指标进行定性评价。综合评价法：将定量分析与定性分析相结合，对评价对象进行综合评价。（四）评价结果等级划分1.优秀：预算资金使用效益显著，各项绩效目标全面完成，且在同类项目中处于领先水平。2.良好：预算资金使用效益较好，大部分绩效目标完成，达到预期效果。3.合格：预算资金使用基本合规，部分绩效目标完成，但存在一些不足之处。4.不合格：预算资金使用存在严重问题，未完成主要绩效目标，或出现违规违纪行为。五、预算资金绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据绩效评价结果，对绩效目标完成情况好的部门和项目，在次年预算安排时给予适当倾斜，优先保障其资金需求。2.对绩效目标完成情况差的部门和项目，相应核减其下一年度预算资金，并要求其说明原因，提出整改措施。（二）与部门和员工考核挂钩1.将部门预算资金绩效评价结果纳入部门年度绩效考核体系，作为部门评先评优的重要依据。2.将员工个人绩效与所参与项目的预算资金绩效挂钩，对绩效突出的员工给予奖励，对未完成绩效任务的员工进行相应处罚。（三）与责任追究挂钩1.对预算资金使用中存在严重违规违纪行为，导致绩效目标未完成的部门和个人，按照公司相关规定进行责任追究。2.责任追究方式包括责令改正、通报批评、扣减绩效奖金、行政处分等，情节严重的依法追究法律责任。六、预算资金绩效管理的组织与实施（一）组织架构1.预算资金绩效评价工作领导小组组长：公司总经理成员：公司副总经理、财务总监等职责：负责领导和决策预算资金绩效管理工作中的重大事项；审议绩效目标、绩效评价报告等重要文件；对绩效评价结果应用等进行审批。2.绩效评价工作小组组长：财务部门负责人成员：财务、审计、业务等部门相关人员职责：负责制定绩效评价工作方案；组织实施绩效评价工作；收集、整理和分析评价数据；撰写绩效评价报告；提出绩效评价结果应用建议等。（二）职责分工1.财务部门负责预算资金绩效管理的牵头工作，制定相关制度和流程；组织开展绩效目标设定、监控、评价等工作；对绩效评价结果进行分析和应用。负责审核各部门预算资金绩效目标和绩效报告；提供预算资金执行数据和相关财务信息；参与绩效评价指标体系的制定和调整。2.审计部门负责对预算资金使用的合规性进行审计监督；参与绩效评价工作，对绩效评价过程和结果的真实性、公正性进行监督。3.业务部门负责本部门预算资金绩效目标的设定、执行和完成情况的自评；配合财务部门和审计部门开展绩效评价工作；根据绩效评价结果进行整改落实。（三）工作流程1.绩效目标设定流程各部门提出绩效目标建议财务部门汇总审核公司管理层审议批准