违反现金管理制度规定

违反现金管理制度规定总则1.目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，保障公司资金安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在现金收支活动中的行为规范。3.现金管理原则严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。现金收支必须及时入账，做到日清月结，账款相符。严格控制现金库存限额，不得坐支现金。现金使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。现金收支管理1.现金收入管理公司的现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上加盖"现金收讫"章。收款凭证应包括日期、编号、客户名称、摘要、金额、收款人等内容。出纳人员收取现金后，应立即登记现金日记账，逐笔记录现金收入的日期、来源、金额等信息。2.现金支出管理支付现金时，必须严格按照规定的现金使用范围进行。不属于现金使用范围的支出，应当通过银行转账结算。支付现金前，必须经过严格的审批程序。审批流程应包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。审批后的付款凭证应加盖"现金付讫"章。出纳人员应根据审批后的付款凭证支付现金，并在付款凭证上加盖个人名章。支付现金时，应认真核对收款人姓名、金额等信息，确保支付准确无误。现金支出后，出纳人员应及时登记现金日记账，逐笔记录现金支出的日期、用途、金额等信息。现金库存管理1.公司应根据实际情况，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应严格遵守现金库存限额规定，不得超过限额存放现金。超过库存限额的现金应及时缴存银行。3.公司应定期对现金库存进行清查盘点，确保账款相符。清查盘点工作应由财务部门负责人组织，出纳人员和其他相关人员参加。清查盘点结果应形成书面报告，如有差异应及时查明原因并进行处理。现金日记账管理1.出纳人员应按照规定设置现金日记账，采用订本式账簿，逐笔顺序登记现金收支业务。2.现金日记账应做到日清月结，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。3.月末，现金日记账应与总账进行核对，确保账账相符。如有不符，应及时查明原因并进行调整。违反现金管理制度的行为及处罚1.坐支现金行为表现：未按规定将现金收入及时缴存银行，直接用于现金支出。处罚措施：责令改正，并处以坐支金额10%30%的罚款；情节严重的，可并处暂停其经营活动或者吊销其营业执照。2.白条抵库行为表现：用不符合财务制度规定的借条、收据等抵充库存现金。处罚措施：责令限期改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上20000元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.私设小金库行为表现：违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。处罚措施：对单位处以3000元以上50000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上20000元以下的罚款。属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。4.超限额留存现金行为表现：超过核定的现金库存限额留存现金。处罚措施：责令改正，并处以超限额留存现金金额10%30%的罚款。5.公款私存行为表现：将公司公款以个人名义存入银行。处罚措施：责令改正，并处以公款私存金额10%30%的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上20000元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。监督与检查1.公司财务部门应定期对现金管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.审计部门应对公司现金收支情况进行定期审计，监督现金管理制度的有效执行。