财务内部工作管理制度

财务内部工作管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，提高财务工作效率，确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体财务人员。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保财务工作合规的前提下，追求财务管理效益最大化，合理配置资源，降低财务成本。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责财务部的全面管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，为公司决策提供财务支持。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息的准确性和合规性。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金及银行存款的管理，保证资金安全，及时记录资金收支情况。（三）人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部的日常工作，制定工作计划并监督执行。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期编制财务分析报告，为公司经营决策提供依据。严格执行财务制度，审核各项费用支出和报销凭证，确保财务收支的合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全和完整。协助财务负责人完成其他财务相关工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证，确保资金收付的准确性和安全性。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期盘点现金，保证账实相符。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，及时报送资金日报表。协助会计人员做好相关财务工作，如核对账目、编制银行余额调节表等。（四）人员培训与考核1.培训计划：财务部应制定年度人员培训计划，定期组织财务人员参加内部培训和外部培训课程，不断提升财务人员的专业知识和技能水平。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理软件应用等。2.考核机制：建立健全财务人员考核机制，定期对财务人员的工作表现、专业能力、职业道德等方面进行考核。考核结果与绩效奖金、晋升、岗位调整等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持"自上而下、自下而上、上下结合"的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，并报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案经财务部审核后，提交公司管理层审议，经公司董事会批准后正式下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算监控：财务部应建立预算监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。每月[具体时间]，财务部编制预算执行情况分析报告，报送公司管理层。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标和业务计划需要调整。公司内部发生重大事件，对预算执行产生重大影响。2.调整流程：预算调整申请由各部门提出，经财务部审核后，提交公司管理层审议，报公司董事会批准。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容及对预算执行的影响等。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司经营发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资成本合理、筹资风险可控。优先选择内部筹资渠道，充分利用公司自有资金和留存收益。谨慎选择外部筹资渠道，优化资本结构，降低财务风险。2.筹资方式：公司可采用的筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资期限、筹资风险等因素。（二）资金使用1.资金审批流程公司各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，资金支出审批流程为：经办人填写费用报销单或付款申请单→部门负责人审核→财务负责人审核→公司管理层审批→出纳付款。对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。2.资金支付管理出纳人员应严格按照审批后的付款申请单支付资金，确保资金支付的准确性和安全性。对于银行转账支付，应认真核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保转账信息准确无误。对于现金支付，应严格遵守现金管理规定，控制现金支付范围和额度。（三）资金结算1.结算方式：公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行支付等。2.结算流程销售业务结算流程：销售部门与客户签订销售合同后，按照合同约定的结算方式办理结算手续。财务部门根据销售部门提供的销售发票、发货单等资料，核对客户款项到账情况，并进行相应的账务处理。采购业务结算流程：采购部门与供应商签订采购合同后，按照合同约定的结算方式办理结算手续。财务部门根据采购部门提供的采购发票、入库单等资料，核对供应商款项支付情况，并进行相应的账务处理。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部应定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.风险应对措施针对筹资风险，合理安排筹资规模和筹资期限，优化资本结构，降低筹资成本和筹资风险。针对投资风险，加强投资项目的可行性研究和风险评估，选择合适的投资项目，控制投资规模，确保投资收益。针对资金流动性风险，合理安排资金使用计划，保持适度的资金储备，优化资金配置，提高资金使用效率。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款销售部门应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核机制。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。3.存货采购部门应加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。仓库管理部门应建立健全存货管理制度，加强存货的出入库管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行核算和分析，及时发现存货管理中存在的问题，并提出改进建议。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营发展需要。财务部门应参与固定资产购置的决策过程，对固定资产的购置成本、使用效益等进行评估分析。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和分析，确保固定资产折旧计提的准确性和合规性。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报送公司管理层。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司经营发展需要。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产的取得成本进行核算和计量。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和分析，确保无形资产摊销计提的准确性和合规性。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保处置行为的合规性和合理性。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产处置收入和处置成本进行核算和计量，计算处置损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品品种、产品批次、生产步骤等。2.成本核算方法：根据成本核算对象和生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本核算流程确定成本核算对象和成本项目：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本核算资料：收集和整理与成本核算相关的各种资料，如原材料采购发票、生产工人工资单、设备折旧清单等。分配各项成本费用：按照成本核算方法，将各项成本费用分配到成本核算对象中。计算产品成本：根据成本核算对象和成本项目，计算产品成本。编制成本报表：定期编制成本报表，反映产品成本的构成和变动情况。（二）费用控制1.费用预算管理：各部门应根据公司年度预算编制要求，编制本部门年度费用预算，并报财务部审核。财务部汇总编制公司年度费用预算，经公司管理层审议批准后下达执行。2.费用报销管理公司各项费用报销必须按照规定的审批流程进行审批。费用报销审批流程为：经办人填写费用报销单→部门负责人审核→财务负责人审核→公司管理层审批→出纳付款。财务部门应严格审核费用报销凭证，确保费用报销的真实性、合理性和合规性。对于不符合规定的费用报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.费用分析与考核财务部应定期对公司费用支出情况进行分析，及时发现费用管理中存在的问题，并提出改进建议。建立健全费用考核机制，将费用控制指标纳入各部门绩效考核体系，对费用控制效果好的部门给予奖励，对费用控制不力的部门进行处罚。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。财务报告编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，不得随意调整会计数据。财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保财务报告无重大差错。（二）财务报告报送1.报送时间：公司应按照国家有关规定和监管要求，定期报送财务报告。月度财务报告应在月度终了后[具体时间]内报送，年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内报送。2.报送对象：公司财务报告应报送公司管理层、股东、税务机关、工商行政管理部门等相关部门和单位。（三）财务分析1.分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。财务人员应根据分析目的和分析数据的特点，选择合适的分析方法进行分析。3.分析报告：财务人员应定期编制财务分析报告，报送公司管理层。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施。八、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与财务会计工作相关的资料。（二）档案整理1.分类整理：会计档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.编号装订：对整理好的会计档案进行编号装订，注明档案名称、年度、月份、起止日期等信息。（三）档案保管1.保管期限：会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报表等保管期限为[具体期限]年。2.保管地点：公司应设立专门的会计档案保管地点，配备必要的保管设施，确保会计档案的安全和完整。3.档案借阅：因工作需要借阅会计档案的，应按照规定的程序进行审批。借阅人应填写借阅申请表，经部门负责人、财务负责人、公司管理层审批后，方可借阅。借阅人应在规定的期限内归还档案，并办理借阅登记手续。