落实内控风险管理制度

落实内控风险管理制度一、总则（一）目的为有效防范和控制公司内部风险，确保公司各项业务活动合法、合规、有效运行，保护公司资产安全，提高公司经营管理水平和风险应对能力，特制定本内控风险管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司，涵盖公司所有业务活动及职能部门。（三）基本原则1.全面性原则：内部控制应贯穿公司决策、执行和监督全过程，覆盖公司各种业务和事项。2.重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内控风险管理组织架构及职责（一）董事会董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负责，履行以下职责：1.审议并批准公司内控风险管理制度。2.监督公司内部控制的有效实施，定期对公司内部控制的有效性进行评价。3.负责审批重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。4.负责建立健全公司风险管理体系，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案。（二）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，检查公司财务，监督董事、高级管理人员履职情况，对违反法律、行政法规、公司章程或者内部控制制度的董事、高级管理人员提出罢免建议。（三）管理层管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，制定并执行公司内部控制政策和程序，确保内部控制的有效执行，向董事会报告内部控制的执行情况。具体职责包括：1.制定公司内控风险管理工作计划，并组织实施。2.识别、评估、监测和控制公司面临的各类风险。3.建立健全公司风险预警机制，及时发现和报告风险事件。4.组织协调各部门开展内控风险管理工作，确保各项风险控制措施落实到位。（四）风险管理部门风险管理部门作为公司内控风险管理的专业职能部门，履行以下职责：1.拟定公司内控风险管理制度、流程和方法。2.组织开展公司全面风险评估工作，识别、评估各类风险，确定风险等级。3.建立风险信息管理系统，收集、整理、分析和报告风险信息。4.监督、检查各部门风险控制措施的执行情况，提出改进建议。5.协助管理层制定风险应对策略和解决方案，并跟踪实施效果。（五）内部审计部门内部审计部门负责对公司内部控制的有效性进行监督检查，对内部控制缺陷进行认定和报告，提出改进建议。具体职责包括：1.制定年度内部审计计划，明确审计重点和范围。2.对公司内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制的有效性。3.发现内部控制缺陷，及时向管理层和董事会报告，并跟踪整改情况。4.开展专项审计工作，对重大项目、重要业务流程等进行审计监督。（六）各业务部门各业务部门是本部门内部控制的第一责任人，负责识别、评估和控制本部门业务活动中的风险，执行公司内控风险管理制度和流程，向风险管理部门报告本部门的风险状况。具体职责包括：1.建立健全本部门风险管理制度和流程，明确风险防控措施。2.定期对本部门业务活动进行风险自查，及时发现和报告风险问题。3.配合风险管理部门和内部审计部门开展风险评估和审计工作，落实整改要求。三、风险识别与评估（一）风险识别1.公司应采用多种方法识别风险，包括但不限于问卷调查、访谈、流程图分析、财务报表分析、行业标杆对比等。2.风险识别应涵盖公司战略、市场、财务、运营、法律合规等各个领域，关注内部因素和外部因素对公司的影响。内部因素包括公司治理结构、组织架构、人力资源、企业文化等；外部因素包括宏观经济形势、行业竞争状况、法律法规变化、技术进步等。3.各业务部门应定期开展风险识别工作，及时发现本部门业务活动中的潜在风险，并填写风险识别清单，报送风险管理部门汇总。（二）风险评估1.风险管理部门应根据风险识别结果，采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。2.风险发生可能性的评估标准可分为高、中、低三个等级。高可能性表示风险很可能发生；中可能性表示风险有可能发生；低可能性表示风险发生的可能性较小。3.风险影响程度的评估标准可根据风险对公司战略目标、财务状况、经营成果、声誉等方面的影响，分为重大、较大、一般、较小四个等级。重大影响表示风险将严重影响公司目标的实现，导致公司财务损失巨大、经营陷入困境或声誉严重受损；较大影响表示风险将对公司目标的实现产生较大影响，导致公司财务损失较大、经营受到较大冲击或声誉受到一定损害；一般影响表示风险将对公司目标的实现产生一定影响，导致公司财务损失一般、经营受到一定影响或声誉略有受损；较小影响表示风险将对公司目标的实现产生较小影响，导致公司财务损失较小、经营基本不受影响或声誉影响较小。4.根据风险发生可能性和影响程度的评估结果，确定风险等级。风险等级分为重大风险、重要风险、一般风险和低风险。重大风险是指风险发生可能性高且影响程度重大的风险；重要风险是指风险发生可能性较高且影响程度较大的风险；一般风险是指风险发生可能性中等且影响程度一般的风险；低风险是指风险发生可能性较低且影响程度较小的风险。5.风险管理部门应编制风险评估报告，详细说明风险识别、评估的过程和结果，提出风险应对建议，报管理层审核。四、风险应对策略（一）风险规避对于风险发生可能性高且影响程度重大，采取其他风险应对措施无法有效控制的风险，公司应选择风险规避策略，即通过放弃或停止与该风险相关的业务活动，避免风险的发生。（二）风险降低对于风险发生可能性较高且影响程度较大的重要风险，公司应采取风险降低策略，通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。风险降低措施可包括优化业务流程、加强内部控制、提高员工风险意识、购买保险等。（三）风险分担对于风险发生可能性中等且影响程度一般的一般风险，公司可根据风险的性质和特点，选择风险分担策略，将风险部分或全部转移给其他方。风险分担方式可包括保险、外包、担保、套期保值等。（四）风险承受对于风险发生可能性较低且影响程度较小的低风险，公司可选择风险承受策略，即公司不采取任何措施降低风险，而是接受风险的存在及其可能带来的影响。（五）风险应对措施的制定与实施1.风险管理部门应根据风险评估结果，结合公司实际情况，制定具体的风险应对措施，并报管理层审批。2.管理层应根据公司战略目标和风险偏好，对风险应对措施进行审核，确保风险应对措施与公司整体风险状况相适应。3.各业务部门应按照经批准的风险应对措施，负责具体实施，并及时向风险管理部门报告实施进展情况。4.风险管理部门应对风险应对措施的实施效果进行跟踪和评估，及时发现问题并提出改进建议，确保风险得到有效控制。五、内部控制活动（一）不相容职务分离控制公司应合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。不相容职务主要包括：1.授权批准与业务经办。2.业务经办与会计记录。3.会计记录与财产保管。4.业务经办与稽核检查。5.授权批准与监督检查。（二）授权审批控制公司应建立健全授权审批制度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权审批应遵循以下原则：1.明确授权事项和权限范围，严禁越权审批。2.对于重大业务和事项，实行集体决策审批或联签制度。3.建立授权审批的监督检查机制，确保授权审批制度的有效执行。（三）会计系统控制公司应严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。具体措施包括：1.依法设置会计机构，配备合格的会计人员。2.按照国家统一的会计准则制度进行会计核算，及时准确地记录和反映公司经济业务活动。3.建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。4.加强财务信息化建设，利用信息技术手段提高会计工作效率和质量，防范财务风险。（四）财产保护控制公司应建立健全财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。具体措施包括：1.明确财产管理的职责分工，确保财产管理的不相容职务相互分离。2.对财产进行定期清查盘点，及时发现和处理财产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.加强对财产的投保管理，降低财产损失风险。（五）预算控制公司应实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。具体措施包括：1.建立健全预算管理体系，包括预算编制、执行、分析、调整和考核等环节。2.加强预算编制的科学性和准确性，结合公司战略目标和年度经营计划，合理确定预算指标。3.严格执行预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。4.建立预算调整机制，对于因市场环境、经营状况等因素发生重大变化需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。5.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与各责任单位和员工的绩效挂钩，确保预算目标的实现。（六）运营分析控制公司应建立健全运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，通过对财务、业务、市场等方面的信息进行分析，及时发现运营中的问题，采取有效措施加以解决。具体措施包括：1.收集、整理和分析与公司运营相关的各类信息，包括财务报表、业务数据、市场动态等。2.运用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司运营情况进行全面、深入的分析。3.定期召开运营分析会议，针对分析中发现的问题，提出改进措施和建议，并跟踪落实情况。（七）绩效考评控制公司应建立健全绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价，将考核结果作为员工薪酬调整、晋升、奖励、辞退等的依据。具体措施包括：1.制定明确的绩效考评标准和方法，确保考核指标具有科学性、合理性和可操作性。2.定期对员工进行绩效考评，确保考评过程公平、公正、公开。3.根据绩效考评结果，及时调整员工薪酬、晋升、奖励等，激励员工提高工作绩效。4.对绩效考评结果进行分析总结，发现公司运营管理中的问题，提出改进措施和建议，不断完善公司内部控制体系。六、信息与沟通（一）信息收集与整理1.公司应建立广泛的信息收集渠道，及时收集与公司经营管理相关的内外部信息，包括但不限于财务信息、业务信息、市场信息、法律法规信息、行业动态等。2.各部门应负责收集本部门相关信息，并定期报送至风险管理部门进行汇总整理。3.风险管理部门应运用科学的方法对收集到的信息进行分析、筛选和提炼，确保信息的真实性、准确性和完整性。（二）信息传递与共享1.公司应建立健全信息传递机制，确保信息在各部门之间及时、准确地传递。重要信息应通过正式文件、会议、内部网络等方式进行传递。2.风险管理部门应定期编制风险信息报告，向管理层和董事会报告公司风险状况、风险应对措施执行情况等信息。3.各部门应加强信息共享，及时沟通工作进展和风险情况，协同开展风险管理工作。（三）沟通机制1.公司应建立健全内部沟通机制，鼓励员工积极参与风险管理工作，及时反馈问题和建议。2.定期召开风险管理会议，由管理层主持，各部门负责人和风险管理相关人员参加，通报风险状况，讨论风险应对措施，协调解决风险管理工作中的问题。3.建立员工举报制度，鼓励员工对发现的违规违纪行为、风险隐患等进行举报，保护举报人合法权益。（四）信息系统建设1.公司应加强信息系统建设，利用信息技术手段提高信息收集、传递、分析和处理的效率和质量。2.建立健全信息系统安全管理制度，确保信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露、篡改和丢失。3.定期对信息系统进行评估和优化，根据公司业务发展和风险管理的需要，及时调整和完善信息系统功能。七、内部监督（一）监督检查机制1.公司应建立健全内部监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保内部控制的有效实施。2.内部审计部门应按照年度审计计划，对公司内部控制制度进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时报告并跟踪整改情况。3.风险管理部门应定期对各部门风险控制措施的执行情况进行检查，发现问题及时提出改进建议，并跟踪落实情况。4.各部门应定期开展自查自纠工作，对本部门内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改，并向风险管理部门报告自查情况。（二）内部控制评价1.公司应定期对内部控制的有效性进行评价，形成评价报告。内部控制评价应涵盖公司内部控制的各个方面，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。2.内部控制评价工作应由独立于内部控制执行部门的机构或人员进行，确保评价结果的客观、公正。3.评价报告应包括内部控制评价的范围、方法、程序、结果及改进建议等内容，报董事会审议通过后对外披露。（三）内部控制缺陷认定与整改1.公司应建立内部控制缺陷认定标准，明确重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定原则和方法。2.内部审计部门和风险管理部门在监督检查过程中发现内部