2025年税务师考试高效记忆法试题及答案

2025年税务师考试高效记忆法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务增值额为征税对象的一种税

B.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税实行价外税制度

D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.用于研究开发的费用

C.捐赠支出

D.购买固定资产的支出

3.下列关于企业所得税的纳税义务人，正确的有：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的非居民企业

C.在中国境内设立分支机构的外国企业

D.在中国境内设立代表机构的外国企业

4.下列关于个人所得税的概念，正确的有：

A.个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象的一种税

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报

D.个人所得税的税率分为综合所得税率和分类所得税率

5.下列关于土地增值税的概念，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式为按次征收

6.下列关于房产税的概念，正确的有：

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或租金收入征收的一种财产税

B.房产税的征税范围包括居住用房和非居住用房

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收方式为按年征收

7.下列关于城镇土地使用税的概念，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，就其实际占用的土地面积征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税范围包括国有土地和集体土地

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收

8.下列关于车船税的概念，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶征收的一种财产税

B.车船税的征税范围包括各类车辆和船舶

C.车船税的税率分为固定税率和浮动税率

D.车船税的征收方式为按年征收

9.下列关于印花税的概念，正确的有：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的征税范围包括各类合同、凭证等

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式为按次征收

10.下列关于契税的概念，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的征税范围包括土地、房屋权属转移

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收方式为按次征收

11.下列关于关税的概念，正确的有：

A.关税是对进出境的货物征收的一种税

B.关税的征税范围包括进出口货物

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的征收方式为按次征收

12.下列关于船舶吨税的概念，正确的有：

A.船舶吨税是对进出境的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税范围包括各类船舶

C.船舶吨税的税率分为固定税率和浮动税率

D.船舶吨税的征收方式为按次征收

13.下列关于烟叶税的概念，正确的有：

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的征税范围包括各类烟叶

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收方式为按次征收

14.下列关于车辆购置税的概念，正确的有：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税范围包括各类车辆

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收方式为按次征收

15.下列关于城市维护建设税的概念，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的征税范围包括各类单位和个人的生产经营所得

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

D.城市维护建设税的征收方式为按年征收

16.下列关于环境保护税的概念，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税范围包括各类污染源

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收方式为按次征收

17.下列关于教育费附加的概念，正确的有：

A.教育费附加是对单位和个人征收的一种附加税

B.教育费附加的征税范围包括各类单位和个人的生产经营所得

C.教育费附加的税率分为比例税率和累进税率

D.教育费附加的征收方式为按年征收

18.下列关于地方教育附加的概念，正确的有：

A.地方教育附加是对单位和个人征收的一种附加税

B.地方教育附加的征税范围包括各类单位和个人的生产经营所得

C.地方教育附加的税率分为比例税率和累进税率

D.地方教育附加的征收方式为按年征收

19.下列关于文化事业建设费的概念，正确的有：

A.文化事业建设费是对单位和个人征收的一种附加税

B.文化事业建设费的征税范围包括各类单位和个人的生产经营所得

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和累进税率

D.文化事业建设费的征收方式为按年征收

20.下列关于残疾人就业保障金的概念，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对用人单位征收的一种附加税

B.残疾人就业保障金的征税范围包括各类用人单位

C.残疾人就业保障金的税率分为比例税率和累进税率

D.残疾人就业保障金的征收方式为按年征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）

5.房产税的征税对象是房屋的所有权，与房屋的占有、使用、收益或处分无关。（）

6.城镇土地使用税的征收标准是根据土地的面积来确定的。（）

7.车船税的税率是根据车船的种类和吨位来确定的。（）

8.印花税的征税对象是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）

9.契税的税率是根据房屋的交易价格来确定的。（）

10.关税的征收方式包括从价计征、从量计征和复合计征三种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人和计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构和征收方式。

4.简述房产税的征税对象和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收政策如何影响宏观经济调控。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人类型、征收制度、税率种类都是增值税的基本概念。

2.ABC

解析思路：职工工资及三项社会保险费、研究开发费用和捐赠支出是企业所得税允许在税前扣除的支出。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、从事生产经营活动的非居民企业、设立分支机构的外国企业以及设立代表机构的外国企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、税率制度、征收方式和税率种类都是个人所得税的基本概念。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是土地增值税的基本概念。

6.ABC

解析思路：房产税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是房产税的基本概念。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是城镇土地使用税的基本概念。

8.ABCD

解析思路：车船税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是车船税的基本概念。

9.ABCD

解析思路：印花税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是印花税的基本概念。

10.ABCD

解析思路：契税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是契税的基本概念。

11.ABCD

解析思路：关税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是关税的基本概念。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是船舶吨税的基本概念。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是烟叶税的基本概念。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是车辆购置税的基本概念。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是城市维护建设税的基本概念。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是环境保护税的基本概念。

17.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是教育费附加的基本概念。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是地方教育附加的基本概念。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是文化事业建设费的基本概念。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障费的定义、征税范围、税率种类和征收方式都是残疾人就业保障费的基本概念。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人范围包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人。

4.错误

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括地上建筑物及其附着物。

5.正确

解析思路：房产税的征税对象是房屋的所有权，与房屋的使用权、收益权或处分权无关。

6.正确

解析思路：城镇土地使用税的征收标准是根据土地的面积来确定的。

7.正确

解析思路：车船税的税率是根据车船的种类和吨位来确定的。

8.正确

解析思路：印花税的征税对象是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。

9.正确

解析思路：契税的税率是根据房屋的交易价格来确定的。

10.正确

解析思路：关税的征收方式包括从价计征、从量计征和复合计征三种。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税