专项训练税务师考试基础知识试题及答案

专项训练税务师考试基础知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.小规模纳税人

B.纳税人年销售额超过500万元

C.纳税人年销售额未超过500万元，但会计核算健全

D.纳税人年销售额未超过500万元，但从事货物生产或提供应税劳务

2.下列各项中，属于企业所得税的纳税人有（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民营企业

D.外资企业

3.下列各项中，属于个人所得税的征税对象有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列各项中，属于增值税的征税范围有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.企业

B.行政事业单位

C.个人

D.外国企业

6.下列各项中，属于企业所得税的应税所得有（）。

A.利息所得

B.股息所得

C.红利所得

D.资产转让所得

7.下列各项中，属于个人所得税的应税所得有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.社会力量举办的公益性医疗机构的医疗服务

D.增值税小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产

9.下列各项中，属于增值税征税率的适用范围有（）。

A.基础设施建设

B.房地产开发

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.销售货物或者提供劳务的次日

D.发票开具当天

11.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的有（）。

A.获得收入当天

B.发生成本费用当天

C.税收法律、行政法规规定的其他时间

D.纳税人申报纳税当天

12.下列各项中，属于个人所得税纳税义务发生时间的有（）。

A.获得所得当天

B.发生成本费用当天

C.税收法律、行政法规规定的其他时间

D.纳税人申报纳税当天

13.下列各项中，属于增值税纳税申报方式的有（）。

A.申报纳税

B.纳税人自行申报

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托代理申报

14.下列各项中，属于企业所得税纳税申报方式的有（）。

A.申报纳税

B.纳税人自行申报

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托代理申报

15.下列各项中，属于个人所得税纳税申报方式的有（）。

A.申报纳税

B.纳税人自行申报

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托代理申报

16.下列各项中，属于增值税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列各项中，属于个人所得税纳税申报期限的有（）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列各项中，属于增值税纳税申报地点的有（）。

A.纳税人所在地

B.税务机关所在地

C.税务机关指定的地点

D.纳税人委托代理申报的地点

20.下列各项中，属于企业所得税纳税申报地点的有（）。

A.纳税人所在地

B.税务机关所在地

C.税务机关指定的地点

D.纳税人委托代理申报的地点

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得和财产租赁所得。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产。（）

5.增值税纳税人的认定标准是年销售额是否超过500万元。（）

6.企业所得税的应税所得包括利息所得和财产转让所得。（）

7.个人所得税的应税所得包括特许权使用费所得和财产租赁所得。（）

8.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和教育机构提供的学历教育服务。（）

9.增值税纳税义务发生时间是在销售货物或者提供劳务的当天。（）

10.企业所得税纳税申报期限是按年度申报一次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税和个人所得税的纳税义务发生时间。

3.简述增值税纳税申报的基本流程。

4.简述企业所得税年度申报的注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税在我国经济发展中的作用及其政策调整。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准不仅包括年销售额超过500万元，还包括会计核算健全，因此A选项错误。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业，包括个人独资企业和合伙企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括各种形式的所得，包括工资薪金、劳务报酬、利息股息红利和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围非常广泛，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括所有在中国境内从事应税行为的单位和个人，包括企业、行政事业单位、个人和外国企业。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的各种收入，如利息、股息、红利和资产转让所得。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括个人的各种收入，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和财产租赁所得。

8.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的学历教育服务以及社会力量举办的公益性医疗机构的医疗服务。

9.ABCD

解析思路：增值税征税率的适用范围非常广泛，包括基础设施建设、房地产开发、销售不动产和销售无形资产。

10.ABD

解析思路：增值税纳税义务发生时间通常是在销售货物或者提供劳务的当天，收到预收款和发票开具时间不是主要的纳税义务发生时间。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元且会计核算健全的纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。

3.√

解析思路：个人所得税的征税对象确实包括工资、薪金所得和财产租赁所得。

4.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售不动产。

5.√

解析思路：增值税纳税人的认定标准确实是年销售额是否超过500万元。

6.√

解析思路：企业所得税的应税所得确实包括利息所得和财产转让所得。

7.√

解析思路：个人所得税的应税所得确实包括特许权使用费所得和财产租赁所得。

8.√

解析思路：增值税免税项目确实包括农业生产者销售的自产农产品和教育机构提供的学历教育服务。

9.√

解析思路：增值税纳税义务发生时间确实是在销售货物或者提供劳务的当天。

10.×

解析思路：企业所得税年度申报的期限不是按年度申报一次，而是根据税法规定的时间进行申报。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人认定标准不同：一般纳税人年销售额超过500万元，小规模纳税人年销售额未超过500万元。

-税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

-税收管理不同：一般纳税人需要按照规定进行账簿、凭证管理，小规模纳税人简化税收管理。

2.企业所得税和个人所得税的纳税义务发生时间：

-企业所得税：通常在收入实现时发生纳税义务，如销售货物、提供劳务等。

-个人所得税：通常在所得实现时发生纳税义务，如工资薪金所得、劳务报酬所得等。

3.增值税纳税申报的基本流程：

-准备申报资料：包括增值税纳税申报表、相关凭证等。

-确认申报信息：核对申报表中的各项信息是否准确。

-提交申报：通过电子税务局或纸质方式提交申报表。

-税务机关审核：税务机关对申报信息进行审核。

-税款缴纳：根据审核结果缴纳应纳税款。

4.企业所得税年度申报的注意事项：

-严格按照税法规定的时间进行申报。

-确保申报信息的准确性和完整性。

-及时关注税务机关的通知，如补正申报、税款缴纳等。

-合理安排财务人员或委托专业机构进行申报工作。

四、论述题

1.增值税在税收体系中的地位和作用：

-增值税是我国税收体系中的重要税种，占税收总额的比重较大。

-增值税能够避免重复征税，促进商品和服务的流通。

-增值税有利于调