个性化备考税务师考试试题及答案

个性化备考税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国境内企业

B.非居民企业

C.个人投资者

D.个人

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.收据

6.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.财产损失

B.坏账损失

C.招待费

D.财产保险费

7.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

8.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.集体企业

D.私营企业

9.以下哪些属于营业税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.集体企业

D.私营企业

10.以下哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人投资者

C.集体企业

D.私营企业

11.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.集体企业

D.私营企业

12.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售免税货物

C.出口货物

D.增值税零税率

13.以下哪些属于营业税的免税项目？

A.免税货物销售

B.出口货物

C.免税劳务

D.增值税零税率

14.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.投资于符合条件的小型微利企业所得

D.投资于国家重点扶持的创业投资企业所得

15.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家发行的金融债券利息

B.国债利息

C.基金利息

D.个人转让住房所得

16.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.以下哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

18.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

4.个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

7.个人所得税的免税项目包括国债利息、国家发行的金融债券利息等。（）

8.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

9.营业税的税率分为3%、5%、6%和9%。（）

10.企业所得税的税率统一为25%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的计税依据。

3.列举个人所得税的几个主要税目。

4.说明增值税零税率的适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，并分析其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响，并提出一些建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.B

6.ABD

7.ABCD

8.AB

9.AB

10.AB

11.A

12.ABCD

13.ABCD

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.A

19.ABCD

20.AB

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：一是可以作为购货方抵扣进项税额的凭证；二是可以加强税收征管，防止偷税漏税；三是可以促进企业加强财务管理，提高经营效益。

2.企业所得税的计税依据是指企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.个人所得税的几个主要税目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

4.增值税零税率的适用范围包括：出口货物；来料加工复出口货物；国际运输服务；航天运输服务；金融、保险、邮电通信业等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用：增值税是现代税收体系中的重要税种，具有流转税的性质，其作用主要体现在：一是可以避免重复征税，降低企业税负；二是可以促进公平竞争，提高资源配置效率；三是可以增加财政收入，为国家提供稳定的财政支持。对经济发展的影响：增值税的征收有助于促