2025年税务师知识储备试题及答案

2025年税务师知识储备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.研发费用

B.职工工资

C.营业外支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.营业税专用发票

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.利润

7.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的

B.年应税销售额不超过800万元的

C.年应税销售额不超过1000万元的

D.年应税销售额不超过2000万元的

8.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.资源综合利用优惠政策

D.环保产业优惠政策

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.税务机关核定

D.税务代理申报

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.发票管理

C.税款征收

D.税收检查

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

16.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税政策

B.退税率政策

C.限额退税政策

D.先征后退政策

17.下列哪些属于企业所得税的出口退税政策？

A.免税政策

B.退税率政策

C.限额退税政策

D.先征后退政策

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税前扣除

B.税率优惠

C.税额减免

D.税收抵免

19.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税率优惠

B.税额减免

C.税收抵免

D.税前扣除

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税率优惠

B.税额减免

C.税收抵免

D.税前扣除

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人取得偶然所得，应当缴纳个人所得税。（）

3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税额抵免。（）

8.企业在合并、分立、清算时，应当依法进行资产评估。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

10.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.说明企业所得税的纳税期限有哪些？

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.简述增值税专用发票的使用和管理要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的特点及其在税收管理中的作用。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：可以税前扣除的支出包括研发费用和职工工资，营业外支出和税收滞纳金不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外商投资企业。

4.B

解析思路：增值税专用发票是增值税专用发票，用于增值税纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务活动中使用。

5.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产，而销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物属于增值税的征税范围。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、费用和利润。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、资源综合利用优惠政策和环保产业优惠政策。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，16%为过去适用的税率。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代扣代缴、税务机关核定和税务代理申报。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记管理、发票管理、税款征收和税收检查。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税收检查和税收处罚。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税收检查和税收处罚。

16.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括免税政策、退税率政策、限额退税政策和先征后退政策。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的出口退税政策包括免税政策、退税率政策、限额退税政策和先征后退政策。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税前扣除、税率优惠、税额减免和税收抵免。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括税率优惠、税额减免、税收抵免和税前扣除。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税率优惠、税额减免、税收抵免和税前扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.正确

解析思路：偶然所得属于个人所得税的征税范围。

3.正确

解析思路：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.正确

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

5.正确

解析思路：职工福利费、工会经费、职工教育经费等支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

7.正确

解析思路：企业购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。

8.正确

解析思路：企业在合并、分立、清算时，应当依法进行资产评估。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

10.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其认定标准：

-一般纳税人：年应税销售额超过500万元的企业。

-小规模纳税人：年应税销售额不超过500万元的企业。

-小规模纳税人认定标准：从事货物销售的企业，年销售额在100万元以下；从事提供应税劳务的企业，年销售额在200万元以下；从事货物销售和提供应税劳务的企业，年销售额在150万元以下。

2.企业所得税的纳税期限：

-按月申报：每月15日前申报上月应纳税所得额。

-按季申报：每个季度结束后15日内申报该季度应纳税所得额。

-按半年申报：每个半年结束后15日内申报该半年应纳税所得额。

-按年申报：年度结束后5个月内申报全年应纳税所得额。

3.个人所得税的几种主要扣除项目：

-工资、薪金所得：基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金等。

-劳务报酬所得：实际取得的报酬扣除费用后的余额。

-稿酬所得：稿酬收入扣除费用后的余额。

-财产转让所得：财产转让收入扣除原值、费用等后的余额。

-特许权使用费所得：特许权使用费收入扣除费用后的余额。

4.增值税专用发票的使用和管理要求：

-使用范围：增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务活动中使用。

-开具要求：开具增值税专用发票应当真实、准确、完整，符合规定格式。

-保管要求：增值税专用发票应当妥善保管，不得遗失、损毁。

-报送要求：开具增值税专用发票的纳税人应当按规定期限报送税务机关。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国增值税制度的特点及其在税收管理中的作用：

-特点：增值税是一种间接税，以商品和劳务的增值额为计税依据，实行价外税制度，具有中性税