2025年税务师考试专业试题及答案分析

2025年税务师考试专业试题及答案分析姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.出口货物

D.免税店销售免税商品

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.国务院规定的其他免税收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.国务院规定的其他免税收入

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.免税店销售免税商品的单位和个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非居民个人

D.非居民企业

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外商投资企业。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补贴。（）

6.个人所得税的免税项目包括退休工资和军人转业费。（）

7.增值税的出口退税是指出口货物在境外销售后，退还其在境内已缴纳的增值税。（）

8.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

9.个人所得税的工资、薪金所得按月计算应纳税所得额。（）

10.增值税的纳税申报必须在规定期限内向税务机关提交。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.解释企业所得税的居民纳税人和非居民纳税人的区别。

3.说明个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

4.列举增值税专用发票的使用范围及其管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型对国家财政收入和企业经营的影响。

2.结合实际情况，分析个人所得税改革对促进社会公平和经济发展的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要是企业的收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品和出口货物。

5.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和国务院规定的其他免税收入。

6.ABD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、境外投资收益和国务院规定的其他免税收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.AB

解析思路：企业所得税的应税收入包括企业收入和企业利润。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

10.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业。

12.AC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人和非居民个人。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括商品在流转过程中的增值额。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个体工商户，个体工商户属于个人所得税的纳税人。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人确实分为居民纳税人和非居民纳税人。

4.√

解析思路：增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，这是增值税法规定的。

5.×

解析思路：企业所得税的免税收入不包括企业取得的政府补贴。

6.√

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括退休工资和军人转业费。

7.√

解析思路：增值税的出口退税是指退还出口货物在境内已缴纳的增值税。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得确实按月计算应纳税所得额。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报确实必须在规定期限内向税务机关提交。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同类型的应税行为。

2.居民纳税人和非居民纳税人的区别在于居住时间和所得来源。居民纳税人是指在境内居住满一年的个人，其全球所得都在中国纳税；非居民纳税人是指在境内居住不满一年的个人，仅就来源于境内的所得在中国纳税。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付应税所得时，依法代扣代缴个人所得税。这种制度的意义在于简化纳税程序，提高征管效率，确保个人所得税的及时足额入库。

4.增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。管理要求包括发票的开具、保管、报送等，旨在防止虚开、骗税等违法行为。

四、论述题

1