严谨的2025年税务师考试试题及答案

严谨的2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照税收法定原则，以下说法正确的是？（）

A.税收征收管理法由国务院制定

B.税收征收管理法由全国人民代表大会制定

C.税收征收管理法由全国人民代表大会常务委员会制定

D.税收征收管理法由财政部制定

3.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？（）

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

4.以下哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.外商投资企业

5.以下关于企业所得税应纳税所得额的说法，正确的是？（）

A.企业应纳税所得额为企业的应税收入减去税法规定的扣除项目后的余额

B.企业应纳税所得额为企业的应税收入减去税法规定的免税收入后的余额

C.企业应纳税所得额为企业的应税收入减去税法规定的扣除项目和免税收入后的余额

D.企业应纳税所得额为企业的应税收入减去税法规定的扣除项目和减免税后的余额

6.以下关于个人所得税的纳税人，正确的是？（）

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的非中国公民

C.在中国境内居住不满1年的非中国公民

D.在中国境内有住所的非中国公民

7.以下关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是？（）

A.个人应纳税所得额为个人的应税收入减去税法规定的扣除项目后的余额

B.个人应纳税所得额为个人的应税收入减去税法规定的免税收入后的余额

C.个人应纳税所得额为个人的应税收入减去税法规定的扣除项目和免税收入后的余额

D.个人应纳税所得额为个人的应税收入减去税法规定的扣除项目和减免税后的余额

8.以下关于房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税以房产的评估价值为计税依据

B.房产税以房产的购置价值为计税依据

C.房产税以房产的出租收入为计税依据

D.房产税以房产的增值额为计税依据

9.以下关于契税的说法，正确的是？（）

A.契税以房地产转让合同约定的价格作为计税依据

B.契税以房地产转让合同注明的价格作为计税依据

C.契税以房地产评估价格作为计税依据

D.契税以房地产的成交价格作为计税依据

10.以下关于土地增值税的说法，正确的是？（）

A.土地增值税以土地的增值额为计税依据

B.土地增值税以土地的购置价值为计税依据

C.土地增值税以土地的评估价值为计税依据

D.土地增值税以土地的转让价格作为计税依据

11.以下关于关税的说法，正确的是？（）

A.关税以进口货物的完税价格为计税依据

B.关税以进口货物的成交价格为基础的到岸价格为计税依据

C.关税以进口货物的市场价格为计税依据

D.关税以进口货物的申报价格为准

12.以下关于车辆购置税的说法，正确的是？（）

A.车辆购置税以车辆购置价格为计税依据

B.车辆购置税以车辆购置发票价格为计税依据

C.车辆购置税以车辆购置时的市场价格为计税依据

D.车辆购置税以车辆购置时的评估价格为计税依据

13.以下关于印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税以合同、凭证的金额为计税依据

B.印花税以合同、凭证的签订日期为计税依据

C.印花税以合同、凭证的签订地为计税依据

D.印花税以合同、凭证的签订人为计税依据

14.以下关于资源税的说法，正确的是？（）

A.资源税以资源开采企业的销售收入为计税依据

B.资源税以资源开采企业的生产成本为计税依据

C.资源税以资源开采企业的生产数量为计税依据

D.资源税以资源开采企业的生产量为计税依据

15.以下关于环境保护税的说法，正确的是？（）

A.环境保护税以企业排放污染物的种类和数量为计税依据

B.环境保护税以企业排放污染物的排放浓度为计税依据

C.环境保护税以企业排放污染物的排放总量为计税依据

D.环境保护税以企业排放污染物的排放时间为计税依据

16.以下关于烟叶税的说法，正确的是？（）

A.烟叶税以烟叶的收购价格为计税依据

B.烟叶税以烟叶的批发价格为计税依据

C.烟叶税以烟叶的零售价格为计税依据

D.烟叶税以烟叶的出口价格为计税依据

17.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是？（）

A.城市维护建设税以企业缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.城市维护建设税以企业缴纳的营业税、城市维护建设税税额为计税依据

C.城市维护建设税以企业缴纳的房产税、城镇土地使用税税额为计税依据

D.城市维护建设税以企业缴纳的印花税、车船税税额为计税依据

18.以下关于教育费附加的说法，正确的是？（）

A.教育费附加以企业缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.教育费附加以企业缴纳的营业税、城市维护建设税税额为计税依据

C.教育费附加以企业缴纳的房产税、城镇土地使用税税额为计税依据

D.教育费附加以企业缴纳的印花税、车船税税额为计税依据

19.以下关于地方教育附加的说法，正确的是？（）

A.地方教育附加以企业缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.地方教育附加以企业缴纳的营业税、城市维护建设税税额为计税依据

C.地方教育附加以企业缴纳的房产税、城镇土地使用税税额为计税依据

D.地方教育附加以企业缴纳的印花税、车船税税额为计税依据

20.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？（）

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等

B.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但具体扣除标准由国务院规定

C.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但具体扣除标准由省级人民政府规定

D.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，但具体扣除标准由企业自行规定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所区别。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的非中国公民以及在中国境内有住所的非中国公民。（）

4.房产税的征税对象是所有类型的房产，包括住宅、商业、工业等。（）

5.契税的征税对象是房地产的转让，不包括赠与和继承。（）

6.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人。（）

7.关税的征税对象是进出境的货物，不包括物品和个人携带的行李物品。（）

8.车辆购置税的纳税人是购买并自用的车辆所有人。（）

9.印花税的征税对象是合同、凭证和其他具有法律效力的文书。（）

10.资源税的征税对象是资源开采企业，按照资源开采企业的销售收入征收。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税义务人及应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的基本税率和超额累进税率。

4.简述房产税的征税范围和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收法定原则在税收征收管理中的重要性。

2.论述税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BC

解析思路：税收法定原则要求税收征收管理法由全国人民代表大会制定。

3.AD

解析思路：增值税纳税义务发生时间，销售货物和出口货物以收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天为准。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、个人独资企业以及外商投资企业。

5.A

解析思路：企业所得税应纳税所得额为企业的应税收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的非中国公民以及在中国境内有住所的非中国公民。

7.A

解析思路：个人所得税应纳税所得额为个人的应税收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

8.A

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值。

9.D

解析思路：契税的计税依据是房地产的成交价格。

10.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额。

11.B

解析思路：关税的计税依据是进口货物的成交价格为基础的到岸价格。

12.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

13.A

解析思路：印花税的计税依据是合同、凭证的金额。

14.C

解析思路：资源税的计税依据是资源开采企业的生产数量。

15.A

解析思路：环境保护税的计税依据是企业排放污染物的种类和数量。

16.A

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格。

17.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税税额。

18.A

解析思路：教育费附加的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税税额。

19.A

解析思路：地方教育附加的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税税额。

20.A

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，具体扣除标准由国务院规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有所区别，如一般纳税人可以抵扣进项税额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，涵盖了各类法人实体。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的非中国公民以及在中国境内有住所的非中国公民，涵盖了各类纳税主体。

4.√

解析思路：房产税的征税对象是所有类型的房产，包括住宅、商业、工业等，无论用途如何都需缴纳房产税。

5.√

解析思路：契税的征税对象是房地产的转让，包括买卖、赠与和继承等，但不包括出租。

6.√

解析思路：土地增值税的纳税人是取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人，包括房地产开发企业和其他土地使用者。

7.√

解析思路：关税的征税对象是进出境的货物，不包括物品和个人携带的行李物品，后者需缴纳进口税。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买并自用的车辆所有人，包括个人和企业。

9.√

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证和其他具有法律效力的文书，涉及经济活动中的各种文书。

10.√

解析思路：资源税的征税对象是资源开采企业，按照资源开采企业的销售收入征收，体现了资源税的从量定额原则。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间：

-销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

-提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天；

-销售不动产，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；

-出口货物，为货物报关出口的当天。

2.企业所得税的纳税义务人及应纳税所得额的计算方法：

-纳税义务人：企业、事业单位、社会团体以及其他组织。

-应纳税所得额计算方法：企业的应税收入减去税法规定的扣除项目后的余额。

3.个人所得税的基本税率和超额累进税率：

-基本税率：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

-超额累进税率：根据不同级别的应纳税所得额，