2025年税务师考试联盟分享试题及答案

2025年税务师考试联盟分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.企业法人

D.非企业法人

3.企业所得税的计税依据主要包括哪些？（）

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税财产

D.应税行为

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.个人所得税的税率分为几种？（）

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

6.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基础设施建设

B.农业生产

C.教育服务

D.医疗卫生服务

7.企业所得税的纳税期限是如何规定的？（）

A.每季度缴纳

B.每半年缴纳

C.每年缴纳

D.按次缴纳

8.个人所得税的纳税期限是如何规定的？（）

A.每月缴纳

B.每季度缴纳

C.每半年缴纳

D.每年缴纳

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.准予简易计税

D.不得简易计税

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.生产经营成本

B.损失

C.费用

D.资产

11.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

12.下列哪些属于增值税的出口退税政策？（）

A.免税并退税

B.免税不退税

C.退免税

D.不得退税

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

14.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

15.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？（）

A.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产合同签订时间

B.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付时间

C.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产交付时间

D.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产取得时间

16.企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？（）

A.发生所得时间

B.支付所得时间

C.计算所得时间

D.审批所得时间

17.个人所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？（）

A.发生所得时间

B.支付所得时间

C.计算所得时间

D.审批所得时间

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每季度15日前

D.每季度20日前

19.企业所得税的纳税申报期限是如何规定的？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每季度15日前

D.每季度20日前

20.个人所得税的纳税申报期限是如何规定的？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每季度15日前

D.每季度20日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、广告费和业务招待费等。（）

6.个人所得税的免税项目包括国家规定的退休工资、抚恤金等。（）

7.增值税的出口退税政策只适用于出口企业。（）

8.企业所得税的税收优惠政策只适用于高新技术企业。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式进行。（）

10.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其区别。

2.请简述企业所得税的税前扣除原则。

3.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

4.简述增值税出口退税的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并结合实际案例进行分析。

2.结合当前经济形势，探讨如何完善我国个人所得税制度，以促进社会公平和经济稳定发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.错

4.错

5.对

6.对

7.错

8.错

9.对

10.错

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。两者在税率、税收优惠政策等方面也存在差异。

2.企业所得税的税前扣除原则包括合法性、相关性、合理性、真实性等。合法性和相关性原则要求扣除的项目必须符合税法规定，与所得收入相关；合理性原则要求扣除的标准要合理；真实性原则要求扣除的凭证和资料必须真实有效。

3.计算个人所得税的应纳税所得额，首先需要确定各项收入，然后减去各项扣除，包括基本扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

4.增值税出口退税的基本流程包括：出口企业申报出口货物或劳务，海关办理出口货物或劳务的报关手续，出口企业取得出口货物或劳务的出口退税申报单，出口企业向税务机关申报退税，税务机关审核批准后，将退税款划入出口企业的账户。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业投资决策的影响主要体现在税收优惠、税率调整等方面。税收优惠可以降低企业的税负，提高投资回报率，从而吸引企业增加投资。税率调整会影响企业的投资成本和预期收益，进而影响企业的投资决策。例如，降低企业所得税税率可以鼓励企业增加研发投入，提高创新能力。

2.完善