2025年税务师考试经典案例试题及答案

2025年税务师考试经典案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.按照企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业境内机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的境外所得

E.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

3.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

4.下列各项中，属于增值税免征范围的有：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.行政机关、事业单位、社会团体以及其他单位接受捐赠的货物

D.销售已使用过的固定资产

E.销售土地使用权

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的房地产开发企业

D.年应税销售额超过500万元的建筑企业

E.年应税销售额超过500万元的服务业企业

6.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过500万元的商业企业

C.年应税销售额不超过500万元的房地产开发企业

D.年应税销售额不超过500万元的建筑企业

E.年应税销售额不超过500万元的服务业企业

7.下列各项中，属于增值税简易计税方法的有：

A.销售农产品

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

8.下列各项中，属于增值税差额征税的有：

A.销售自产农产品

B.销售无形资产

C.销售不动产

D.销售交通运输服务

E.提供加工、修理修配劳务

9.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣的有：

A.购进货物

B.购进加工、修理修配劳务

C.购进不动产

D.购进无形资产

E.购进交通运输服务

10.下列各项中，属于增值税进项税额转出的有：

A.购进货物用于简易计税方法计税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于集体福利

D.购进货物用于个人消费

E.购进货物用于投资

11.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物合同签订时间

B.提供应税劳务合同签订时间

C.销售不动产合同签订时间

D.销售无形资产合同签订时间

E.销售交通运输服务合同签订时间

12.下列各项中，属于增值税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

E.每月31日前

13.下列各项中，属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税电子专用发票

E.增值税普通发票（卷式）

14.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的有：

A.收入实现时间

B.收入确认时间

C.费用发生时间

D.费用确认时间

E.费用支付时间

15.下列各项中，属于企业所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

E.每月31日前

16.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.生产经营成本

B.生产经营费用

C.财务费用

D.所得税费用

E.销售费用

17.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算项目的有：

A.销售收入

B.营业收入

C.营业外收入

D.营业外支出

E.所得税费用

18.下列各项中，属于企业所得税税率的有：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.30%

19.下列各项中，属于个人所得税纳税义务发生时间的有：

A.收入实现时间

B.收入确认时间

C.费用发生时间

D.费用确认时间

E.费用支付时间

20.下列各项中，属于个人所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

E.每月31日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节中，增加的价值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、华侨、外籍人员和港澳台同胞。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。（）

6.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。（）

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权要求纳税人提供与纳税有关的账簿、凭证、资料等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应如何进行增值税专用发票的开具和保管。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的。

3.简述个人所得税的纳税申报方式有哪些。

4.简述税务机关在进行税务检查时，对纳税人的权利和义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及其存在的问题和改革方向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.ABC

解析思路：不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCDE

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

4.ABCDE

解析思路：增值税免征范围包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售自己使用过的物品、行政机关、事业单位、社会团体以及其他单位接受捐赠的货物、销售已使用过的固定资产和销售土地使用权。

5.ABCDE

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的工业企业、商业企业、房地产开发企业、建筑企业和服务业企业。

6.ABCDE

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的工业企业、商业企业、房地产开发企业、建筑企业和服务业企业。

7.ABCDE

解析思路：增值税简易计税方法适用于销售农产品、提供应税劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

8.ABCDE

解析思路：增值税差额征税适用于销售已使用过的固定资产、销售无形资产、销售不动产、销售交通运输服务和提供加工、修理修配劳务。

9.ABCDE

解析思路：增值税进项税额抵扣适用于购进货物、购进加工、修理修配劳务、购进不动产、购进无形资产和购进交通运输服务。

10.ABCD

解析思路：增值税进项税额转出适用于购进货物用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利和个人消费。

11.ABCDE

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务合同签订时间。

12.ABCDE

解析思路：增值税申报期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前、每月30日前和每月31日前。

13.BCD

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。

14.ABCD

解析思路：企业所得税纳税义务发生时间包括收入实现时间、收入确认时间、费用发生时间和费用确认时间。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税纳税申报期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前、每月30日前和每月31日前。

16.ABCDE

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括生产经营成本、生产经营费用、财务费用、所得税费用和销售费用。

17.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算项目包括销售收入、营业收入、营业外收入和营业外支出。

18.ABCD

解析思路：企业所得税税率包括25%、20%、15%和30%。

19.ABCD

解析思路：个人所得税纳税义务发生时间包括收入实现时间、收入确认时间、费用发生时间和费用确认时间。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税纳税申报期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前、每月30日前和每月31日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节中，增加的价值额征收的一种流转税。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、华侨、外籍人员和港澳台同胞。

4.错误

解析思路：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法计算应纳税额。

5.正确

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。

7.错误

解析思路：增值税专用发票不仅可以由增值税一般纳税人开具，也可以由小规模纳税人开具。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

9.正确

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。

10.正确

解析思路：税务机关对纳税人进行税务检查时，有权要求纳税人提供与纳税有关的账簿、凭证、资料等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人应按照规定的程序开具增值税专用发票，并妥善保管发票存根和发票明细账。开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整，不得开具虚假发票。保管发票时，应按照规定期限保存，防止丢失、损毁或被盗。

2.企业所得税的纳税义务发生时间按照收入实现原则确定，即收入实现时即为纳税义务发生时间。具体包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租财产、投资收