助力2025年税务师考试的学习工具试题及答案

助力2025年税务师考试的学习工具试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票的填写应由销售方负责

C.增值税专用发票应当一式四联

D.增值税专用发票的打印需符合国家税务总局的规定

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.股息收入

4.企业所得税的税率分为几种？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.下列哪些属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.个人所得税的税率分为几种？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与超额累进税率相结合

7.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

8.土地增值税的税率分为几种？（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋租赁权

D.房屋抵押权

10.房产税的税率分为几种？（）

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

11.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

12.城镇土地使用税的税率分为几种？（）

A.1.5元/平方米

B.3元/平方米

C.4.5元/平方米

D.6元/平方米

13.下列哪些属于车船税的征税范围？（）

A.车辆

B.船舶

C.船舶发动机

D.车辆发动机

14.车船税的税率分为几种？（）

A.60元/年

B.120元/年

C.180元/年

D.240元/年

15.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.专利转让合同

D.股权转让合同

16.印花税的税率分为几种？（）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

17.下列哪些属于契税的征税范围？（）

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋抵押

18.契税的税率分为几种？（）

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

19.下列哪些属于资源税的征税范围？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

20.资源税的税率分为几种？（）

A.2元/吨

B.3元/吨

C.4元/吨

D.5元/吨

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人。（）

6.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。（）

7.车船税的纳税义务人是车辆、船舶的所有人或者管理人。（）

8.印花税的纳税义务人是书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）

9.契税的纳税义务人是房屋的买受人。（）

10.资源税的纳税义务人是开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述土地增值税的减免税规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述我国现行税收体系中增值税、企业所得税和个人所得税之间的关系及各自特点。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、D。增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，由销售方填写，打印需符合国家税务总局的规定。

3.A、B、C、D。企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、利息收入和股息收入。

4.A、B。企业所得税的税率分为25%和15%两档。

5.A、B、C、D。个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.A、B。个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。

7.A、B。土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权出让。

8.A、B、C、D。土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%四档。

9.A、B。房产税的征税范围包括房屋所有权和房屋使用权。

10.A、B、C、D。房产税的税率分为1.2%、1.5%、1.8%和2%四档。

11.A、B、C、D。城镇土地使用税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租和抵押。

12.A、B、C、D。城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、3元/平方米、4.5元/平方米和6元/平方米四档。

13.A、B、C、D。车船税的征税范围包括车辆、船舶、船舶发动机和车辆发动机。

14.A、B、C、D。车船税的税率分为60元/年、120元/年、180元/年和240元/年四档。

15.A、B、C、D。印花税的征税范围包括货物运输合同、房屋租赁合同、专利转让合同和股权转让合同。

16.A、B、C、D。印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.15%和0.2%四档。

17.A、B、C。契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖和房屋赠与。

18.A、B、C、D。契税的税率分为3%、4%、5%和6%四档。

19.A、B、C、D。资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和铜矿。

20.A、B、C、D。资源税的税率分为2元/吨、3元/吨、4元/吨和5元/吨四档。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确。企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业。

3.正确。个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.正确。土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

5.正确。房产税的纳税义务人是房屋的所有权人。

6.正确。城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地使用权的单位和个人。

7.正确。车船税的纳税义务人是车辆、船舶的所有人或者管理人。

8.正确。印花税的纳税义务人是书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。

9.正确。契税的纳税义务人是房屋的买受人。

10.正确。资源税的纳税义务人是开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

三、简答题答案及解析思路：

1.答案要点：增值税专用发票的作用包括：作为销售方开具给购买方的凭证；作为购买方抵扣进项税额的依据；作为税务部门进行税务管理的重要资料。

2.答案要点：企业所得税的计税依据包括：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.答案要点：个人所得税的征收管理方式包括：自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行向税务机关申报纳税；代扣代缴是指税务机关委托支付所得的单位或个人代扣税款并代为申报；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征税款。

4.答案要点：土地增值税的减免税规定包括：符合国家产业政策的项目可以减免土地增值税；符合国家规定的公益事业捐赠可以减免土地增值税；个人购买自用住房满五年转让的，免征土地增值税。

四、论述题答案及解析思路：

1.答案要点：税务师在税收筹划中的作用包括：帮助企业合理避税，降低税收负担；提供专业的税务咨询服务，提高企业税务管理水平；协助企业合规纳税，避免税务风险。重要性体现