学习2025年税务师考试试题及答案

学习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供现代服务业服务

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、租金、特许权使用费所得

D.企业其他所得

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.以下哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

8.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.企业所得税的纳税期限为多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

10.个人所得税的纳税期限为多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

11.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去税金

12.以下哪些属于营业税的计税依据？

A.营业额

B.营业额减去成本

C.营业额减去费用

D.营业额减去税金

13.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.企业所得额减去成本

C.企业所得额减去费用

D.企业所得额减去税金

14.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收豁免

16.以下哪些属于营业税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收豁免

17.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收豁免

18.以下哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收豁免

19.以下哪些属于增值税的纳税申报？

A.普通纳税申报

B.小规模纳税申报

C.减免税申报

D.特殊纳税申报

20.以下哪些属于营业税的纳税申报？

A.普通纳税申报

B.小规模纳税申报

C.减免税申报

D.特殊纳税申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动的各类企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的外籍人员。（）

5.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，其中13%适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等。（）

6.营业税的税率分为3%、5%、6%和11%，其中11%适用于提供交通运输业服务。（）

7.企业所得税的基本税率为25%，适用于各类企业的应纳税所得额。（）

8.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%和30%，其中30%适用于工资、薪金所得。（）

9.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后5个月内，纳税人应当按月或者按季预缴税款。（）

10.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后3个月内，纳税人应当按月或者按季预缴税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述营业税的减免税政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税收政策对经济结构调整的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、租金、特许权使用费所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，适用于不同类型的应税项目。

6.ABCD

解析思路：营业税的税率分为3%、5%、6%和11%，适用于不同类型的应税服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为15%、25%、33%和35%，适用于不同类型的企业。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%和30%，适用于不同类型的所得。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后5个月内，纳税人可以按月或按季预缴。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后3个月内，纳税人可以按月或按季预缴。

11.ABCD

解析思路：增值税的计税依据为销售额，也可以根据具体情况减去成本、费用或税金。

12.ABCD

解析思路：营业税的计税依据为营业额，也可以根据具体情况减去成本、费用或税金。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，也可以根据具体情况减去成本、费用或税金。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据为各类所得，如工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

15.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠、税收返还、税收抵免和税收豁免。

16.ABCD

解析思路：营业税的减免税政策包括税收优惠、税收返还、税收抵免和税收豁免。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税收优惠、税收返还、税收抵免和税收豁免。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税收优惠、税收返还、税收抵免和税收豁免。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括普通纳税申报、小规模纳税申报、减免税申报和特殊纳税申报。

20.ABCD

解析思路：营业税的纳税申报包括普通纳税申报、小规模纳税申报、减免税申报和特殊纳税申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：营业税的纳税人包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记、从事生产经营活动的各类企业。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的外籍人员。

5.√

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%，适用于不同类型的应税项目。

6.√

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和11%，适用于不同类型的应税服务。

7.√

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，适用于各类企业的应纳税所得额。

8.×

解析思路：个人所得税的税率不包括30%，最高税率为25%。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后5个月内，纳税人可以按月或按季预缴。

10.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后3个月内，但不是所有纳税人都可以按月或按季预缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额为计税依据，减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法以销售额为计税依据，直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳和纳税申报表的报送。纳税人应按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表，并按时足额缴纳应纳税款。

3.个人所得税的征收管理措施包括纳税申报、税款缴纳和税务稽查。纳税人应按规定进行纳税申报，按时足额缴纳税款，税务机关对纳税人的纳税情况进行稽查。

4.营业税的减免税政策主要包括税收优惠、税收返还、税收抵免和税收豁免。税收优惠是对特定行业或企业的减免税政策；税收返还是对已缴纳的税款的部分或全部返还；税收抵免是对已缴纳的税款在计算应纳税额时予以抵扣；税收豁免是对特定情况下的税款不予征收。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用和意义包括：筹集财政收入