准备阶段知识点纲要税务师试题及答案

准备阶段知识点纲要税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业增值税应纳税额计算的基本方法？（）

A.简易计税方法

B.销售额扣除法

C.成本法

D.加权平均法

2.关于个人所得税，以下哪些说法是正确的？（）

A.工资薪金所得适用超额累进税率

B.税法规定的起征点为每月3500元

C.股息红利所得适用比例税率

D.财产租赁所得适用超额累进税率

3.下列各项中，不属于营业税的应税劳务的是：（）

A.转让无形资产

B.提供餐饮服务

C.销售货物

D.建筑工程作业

4.关于企业所得税的税收优惠政策，以下哪些说法是正确的？（）

A.国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的税率

B.对企业技术转让所得超过500万元的部分免征企业所得税

C.企业在研发费用支出上超过实际发生额的部分可以税前扣除

D.企业用于公益、救济性捐赠的部分可以税前扣除

5.以下哪些属于增值税的扣税凭证？（）

A.购买货物取得的增值税专用发票

B.委托加工取得的手续费收据

C.采购农产品取得的增值税普通发票

D.自用小汽车取得的使用说明书

6.关于城市维护建设税和教育费附加，以下哪些说法是正确的？（）

A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税

B.教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税

C.城市维护建设税和教育费附加的税率相同

D.城市维护建设税和教育费附加不得同时减免

7.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.货物运输合同

B.借款合同

C.投保合同

D.投资协议

8.关于房产税，以下哪些说法是正确的？（）

A.房产税的征税对象为房屋的所有权人

B.房产税的计税依据为房产的余值或租金

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税实行按月缴纳，每年计税一次

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？（）

A.小型微利企业减免企业所得税

B.高新技术企业减免企业所得税

C.企业研究开发费用加计扣除

D.企业在境内外投资所得免征企业所得税

10.关于个人所得税的代扣代缴义务人，以下哪些说法是正确的？（）

A.薪资支付单位是个人所得税的代扣代缴义务人

B.个人出租房屋的承租人不是个人所得税的代扣代缴义务人

C.单位派驻境外机构代表其支付的薪酬应代扣代缴个人所得税

D.个人捐赠款项可以由捐赠人自行申报缴纳个人所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业增值税应纳税额的计算采用简易计税方法和销售额扣除法。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

3.增值税的应税劳务包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

4.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业和小型微利企业的减免税率。（）

5.增值税专用发票是购买货物取得的增值税扣税凭证。（）

6.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税。（）

7.印花税的征税范围包括货物运输合同、借款合同、投保合同和投资协议。（）

8.房产税的计税依据为房产的余值或租金，税率一般为1.2%。（）

9.企业所得税的税收优惠措施包括小型微利企业减免企业所得税、高新技术企业减免企业所得税、企业研究开发费用加计扣除等。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人包括薪资支付单位、个人出租房屋的承租人、单位派驻境外机构代表其支付的薪酬等。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

2.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。（）

3.个人所得税的起征点在不同地区可能有所不同。（）

4.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（）

6.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的依据。（）

7.城市维护建设税和教育费附加的减免政策与增值税、消费税的减免政策相同。（）

8.印花税的税率根据合同性质和金额的不同而有所区别。（）

9.房产税的纳税义务发生时间为房产的权属转移之日起。（）

10.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念及其相关规定。

3.描述个人所得税中“综合所得”的构成内容。

4.说明城市维护建设税和教育费附加的计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其对经济的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的促进作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：增值税应纳税额的计算方法包括简易计税方法和销售额扣除法，故选A、B。

2.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，起征点为每月3500元，股息红利所得适用比例税率，财产租赁所得适用超额累进税率，故选A、B、C。

3.C

解析思路：营业税的应税劳务不包括销售货物，故选C。

4.AB

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业和小型微利企业的减免税率，对技术转让所得超过500万元的部分免征企业所得税，故选A、B。

5.A

解析思路：增值税的扣税凭证中，增值税专用发票是购买货物取得的，故选A。

6.AB

解析思路：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税，税率相同，故选A、B。

7.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、借款合同、投保合同和投资协议，故选A、B、C。

8.ABC

解析思路：房产税的征税对象为房屋的所有权人，计税依据为房产的余值或租金，税率一般为1.2%，故选A、B、C。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括小型微利企业减免企业所得税、高新技术企业减免企业所得税、企业研究开发费用加计扣除等，故选A、B、C。

10.ABC

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括薪资支付单位、个人出租房屋的承租人、单位派驻境外机构代表其支付的薪酬等，故选A、B、C。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，不包括简易计税方法。

2.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点在不同地区可能有所不同。

4.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。

6.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的依据。

7.×

解析思路：城市维护建设税和教育费附加的减免政策与增值税、消费税的减免政策可能不同。

8.√

解析思路：印花税的税率根据合同性质和金额的不同而有所区别。

9.√

解析思路：房产税的纳税义务发生时间为房产的权属转移之日起。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在未来五年内结转弥补，以减轻企业的税收负担。

3.个人所得税中的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.城市维护建设税和教