2025年税务师考试突破瓶颈试题及答案

2025年税务师考试突破瓶颈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.按照我国税收法律制度，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税、减税项目

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额加计扣除后的金额

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.免税、减税

D.加计扣除后的金额

9.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

10.企业所得税的纳税申报包括哪些？

A.纳税申报表

B.纳税申报资料

C.纳税申报期限

D.纳税申报方式

11.下列哪些属于增值税的出口退税？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退所得税

12.企业所得税的税收筹划包括哪些？

A.合理避税

B.合理节税

C.合理纳税

D.合理筹划

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料

B.购买设备

C.购买固定资产

D.购买无形资产

14.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.抵扣应纳税所得额

16.企业所得税的税收筹划方法包括哪些？

A.合理选择纳税地点

B.合理选择纳税方式

C.合理选择纳税时间

D.合理选择纳税对象

17.下列哪些属于增值税的税收筹划原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.可操作性原则

18.企业所得税的税收筹划目标包括哪些？

A.降低税负

B.提高经济效益

C.优化税收结构

D.保障企业合法权益

19.下列哪些属于增值税的税收筹划方法？

A.合理选择计税方法

B.合理选择会计政策

C.合理选择税收优惠政策

D.合理选择税收筹划人员

20.企业所得税的税收筹划风险包括哪些？

A.法律风险

B.经济风险

C.运营风险

D.信誉风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）

4.企业所得税的计税基础为企业的会计利润，减去税法规定的扣除项目后的余额。（）

5.增值税的销售额包括销项税额，但不包括进项税额。（）

6.企业所得税的税收优惠政策仅适用于特定行业或特定地区的企业。（）

7.增值税的纳税人出口货物，免征增值税，但需办理出口退税手续。（）

8.企业所得税的纳税申报可以采用电子申报方式，也可以采用纸质申报方式。（）

9.增值税的纳税人发生应税行为，应在次月申报期内申报纳税。（）

10.企业所得税的税收筹划应当在遵守税法规定的前提下，尽量降低税负。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述增值税的简易计税方法及其适用条件。

4.简述企业所得税的税收优惠政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用及其可能面临的挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

3.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额加计扣除以及应纳税所得额加计扣除后的金额。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

7.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、抵扣应纳税所得额和免税、减税。

9.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、认证和报销。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税申报表、纳税申报资料、纳税申报期限和纳税申报方式。

11.ABC

解析思路：增值税的出口退税包括出口货物退增值税、出口货物退消费税和出口货物退关税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理避税、合理节税、合理纳税和合理筹划。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、购买设备、购买固定资产和购买无形资产。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括免税、减税、加计扣除和抵扣应纳税所得额。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划方法包括合理选择纳税地点、纳税方式、纳税时间和纳税对象。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划原则包括合法性原则、经济性原则、可行性原则和可操作性原则。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划目标包括降低税负、提高经济效益、优化税收结构和保障企业合法权益。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划方法包括合理选择计税方法、会计政策、税收优惠政策和税收筹划人员。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划风险包括法律风险、经济风险、运营风险和信誉风险。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.计税依据：企业的会计利润，减去税法规定的扣除项目后的余额。

3.简易计税方法：适用于小规模纳税人和特定行业的企业。包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

4.税收优惠政策：包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、投资抵免等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划在企业财务管理中的重要性：税收筹划能够降低企业税负，提高企业经济效益；优化税收结构，增强企业竞争力；提高企业财务管理水平，促进企业可持续发展。实施策略：合理选择纳税地点、纳税方式、纳税时间和纳税对象；合理选择计税方法、会计政策