售药店财务管理制度

售药店财务管理制度一、总则1.目的为加强本零售药店财务管理，规范财务行为，确保药店财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障药店的持续健康发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于[药店名称]及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置设立财务部，负责药店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。参与药店的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务收支情况，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务数据的准确性和及时性。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和执行，提供相关财务数据。负责税务申报和缴纳工作，按时报送各类税务报表，合理进行税务筹划。参与财务内部控制制度的制定和执行，对财务收支进行审核监督。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关原始凭证。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部应根据药店的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，各部门应结合本部门的实际情况，提出本部门的预算草案，报财务部审核汇总。财务部应对各部门上报的预算草案进行审核、平衡，提出调整建议，报管理层审批后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润指标等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，防范银行结算风险。3.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，审批人应在授权范围内进行审批。重大资金支出应实行集体决策审批。五、采购与付款管理1.采购流程各部门根据经营需要，提出采购申请，经部门负责人审核后报采购部门。采购部门根据采购申请，进行市场调研，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购商品的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购部门应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时交货。2.验收环节商品到货后，采购部门应通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同的要求，对采购商品的数量、质量、规格等进行验收，出具验收报告。如发现采购商品存在质量问题或数量不符等情况，验收部门应及时通知采购部门与供应商协商解决。3.付款管理财务部应根据采购合同和验收报告，审核付款申请。付款申请经审批后，财务部应按照合同约定的付款方式及时付款。对超过信用期的应付账款，财务部应及时与供应商沟通，协商解决付款问题。六、销售与收款管理1.销售流程药店销售人员应热情接待顾客，向顾客介绍商品信息，促成交易。销售成交后，销售人员应开具销售发票或销售小票，注明商品名称、规格、数量、价格等信息。销售发票或销售小票应加盖药店财务专用章或发票专用章。销售人员应及时将销售信息传递给收银台，确保销售数据的准确录入。2.收款管理收银台应按照销售发票或销售小票的金额收取货款，做到唱收唱付。收款后，收银台应及时开具收款凭证，并将销售信息传递给财务部。财务部应定期核对销售数据和收款数据，确保账账相符、账实相符。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售人员催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。七、存货管理1.存货采购存货采购应按照预算和实际经营需要进行，确保存货的合理储备。采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购商品的质量和价格合理。存货采购应及时办理入库手续，填写入库单，注明存货的名称、规格、数量、价格等信息。2.存货验收验收部门应按照采购合同的要求，对存货的数量、质量、规格等进行验收，出具验收报告。如发现存货存在质量问题或数量不符等情况，验收部门应及时通知采购部门与供应商协商解决。3.存货保管仓库应建立存货保管制度，对存货进行分类存放，确保存货的安全和完整。仓库应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.存货发出销售部门应根据销售订单开具发货单，通知仓库发货。仓库应按照发货单的要求，及时发货，并填写出库单，注明存货的名称、规格、数量、价格等信息。财务部应根据出库单进行存货成本核算。八、固定资产管理1.固定资产购置各部门根据经营需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后报管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保购置的固定资产符合质量要求和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收、入库手续，填写固定资产卡片，注明固定资产的名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门等信息。2.固定资产折旧财务部应按照国家统一的会计制度和会计准则，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批。3.固定资产清查每年末，财务部应组织对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。九、成本费用管理1.成本核算财务部应按照规定的成本核算方法，对药店的经营成本进行核算。经营成本包括药品采购成本、运输成本、仓储成本、销售成本等。成本核算应做到准确、及时，为成本控制提供依据。2.费用控制建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。各部门应严格按照费用预算执行，控制费用支出。财务部应定期对费用支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.费用报销员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的程序进行报销。费用报销应填写报销单，注明费用的名称、金额、用途等信息，并附上相关的发票或收据。费用报销单应经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。十、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、准确、完整，报送及时。2.财务分析财务部应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进药店经营管理水平的提高。十一、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务核算和管理行为。财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、采购与付款管理制度、销售与收款管理制度、存货管理制度、固定资产管理制度等。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计应包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等内容。通过内部审计，发现问题，提出改进建议，促进财务内部控制制度的不断完善。十二、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报按时、准确地进行纳税申报，报送各类税务报表。按照规定缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。十三、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、合同协议、银行对账单等。财务档案应按照类别进行分类整理，便于查阅和保管。2.档案保管建立财务档案保管制度，指定专人负责财务档案的保管工作。财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的